Estonia Estonia

Waren

MwSt.-Satz

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Estland 2022 beträgt 20 % (ab dem 07.01.2009).

Der Steuersatz von 9 Prozent gilt für Waren, die für medizinische Zwecke bestimmt sind, einige Bücher und Lehrliteratur.

 

Schwelle

Seit dem 1. Juli gilt ein Gesamtschwellenwert von 10.000 Euro für die Bruttolieferung von Waren im Fernabsatz innerhalb der Gemeinschaft (in alle Mitgliedstaaten zusammen) und für digitale Dienstleistungen, die an Endnutzer anderer EU-Staaten erbracht werden.

 

Abzugsfähige MwSt

Für einige abgeschlossene Transaktionen können Sie die gezahlte Mehrwertsteuer zurückerstatten:

  • Transaktionen zur Lieferung von Waren oder Dienstleistungen, die innerhalb des Landes durchgeführt werden
  • Kauf von Waren und Transaktionen innerhalb der EU, als solche betrachtet
    Import (Waren)-Operationen

Registrierungsverfahren

Für die Registrierung müssen Sie beim Finanzamt folgende Unterlagen einreichen:

  • Eine Bewerbung
  • Ein Ausweisdokument
  • Ein Dokument, das Ihre Autorität bestätigt

Die estnische Steuer- und Zollbehörde kann zusätzliche Dokumente anfordern.

Steuervertreter

Wenn das Unternehmen seinen Sitz außerhalb der EU hat, muss ein Steuervertreter bestellt werden, um sich als Umsatzsteuerpflichtiger zu registrieren.

Einreichung der Mehrwertsteuererklärungen und Datum der Mehrwertsteuerzahlung

Der Besteuerungszeitraum ist ein Kalendermonat, und die Steuererklärung wird zusammen mit der Anlage vor dem 20. Tag des auf den Besteuerungszeitraum folgenden Monats in Papierform oder in elektronischer Form bei der Steuerbehörde eingereicht. Die Frist für die Zahlung der Mehrwertsteuer fällt mit der Frist für die Einreichung einer Steuererklärung zusammen.

Strafe

Der Steuerpflichtige ist verpflichtet, die Steuer innerhalb der angegebenen Frist zu berechnen und zu zahlen, andernfalls berechnet das Finanzamt ab dem Tag nach dem Verzug Zinsen (Zinssatz von 0,06 % pro Tag).

Digitale Dienste

MwSt.-Normalsatz

Der Standard-Mehrwertsteuersatz in Estland 2022 beträgt 20%.

Für Presseveröffentlichungen gilt der Satz von 5 %. Der Mehrwertsteuersatz von 20 % gilt weiterhin für Presseveröffentlichungen, die hauptsächlich Werbung oder Privatanzeigen oder hauptsächlich erotische oder pornografische Inhalte oder Video- oder Musikinhalte enthalten.

 

Schwelle

B2C-Verkauf. Der Schwellenwert für alle EU-Länder ist einheitlich: 10.000 Euro. Wenn ein digitaler Anbieter weniger als 10.000 € pro Jahr grenzüberschreitend verkauft, kann er den Mehrwertsteuersatz seines Landes berechnen. Sobald er die Jahresumsatzgrenze von 10.000 € überschreitet, ist er verpflichtet, den Mehrwertsteuersatz des Landes seines Kunden zu berechnen.

Für digitale Anbieter außerhalb der EU ist der Schwellenwert null. B2B-Vertrieb. Bei B2B-Umsätzen wird die Umsatzsteuer immer rückbelastet.

Beweisstücke

Allgemeine EU-Bedingungen zur Standortbestimmung des Auftraggebers:

  • Adresse des Käufers der Dienstleistung
  • Lieferanschrift
  • Vorwahl +372
  • IP Adresse
  • Der Standort des Festnetztelefons des Kunden, über das der Dienst bereitgestellt wird
  • Die estnischen Rechtsvorschriften sehen Sonderregelungen für bestimmte Situationen vor.

Liste der elektronischen Dienste

Ein digitales Produkt ist jedes Produkt, das in einem elektronischen Format gespeichert, geliefert und verwendet wird. Es handelt sich um Waren oder Dienstleistungen, die der Kunde per E-Mail erhalten, aus dem Internet herunterladen oder direkt auf der Website nutzen kann. Eine ungefähre, aber nicht vollständige Liste solcher Produkte:

  • Ton-, Bild- oder audiovisuelle Produkte
  • Herunterladbare und streamende Musik, z. B. MP3s kaufen oder Musik-Apps verwenden
  • In Cloud-Speichern gespeicherte Software und Produkte als Dienste, abgekürzt als SaaS, PaaS, IaaS
  • Websites, Website-Hosting-Dienste und Internetdienstanbieter
  • Im Internet veröffentlichte Werbung

Registrierungsverfahren

Personen, die eine Sonderregelung beantragen möchten, reichen beim Department of Taxes and Customs einen Antrag auf Anwendung einer Sonderregelung ein.Ein estnischer Steuerpflichtiger reicht einen Antrag beim e-MTA ein, wo Sie auswählen sollten

Registrierung und Registrierung als Nutzer von Sondersystemen für E-Commerce und Dienstleistungen (OSS/IOSS)

Registrierungsregeln für Unternehmen außerhalb der EU

Reichen Sie einen formlosen Antrag auf Registrierung einer Gesellschaft im estnischen Register der steuerpflichtigen Personen ein, um die MOSS-Sonderregelung zu nutzen. Einem Antrag sind beizufügen:

  • Eine Kopie der Satzung der juristischen Person oder eines anderen Rechtsakts, der die Tätigkeit der juristischen Person regelt;
  • Ein Dokument, das die Berechtigung der verantwortlichen Person bescheinigt.

Ihr Unternehmen erhält einen Registrierungscode. Wenn Sie Zugang zu elektronischen e-MTA-Diensten erhalten möchten, müssen Sie einen digitalen Personalausweis eines in Estland ansässigen elektronischen Einwohners beantragen. Danach können Sie beim e-MTA einen elektronischen Antrag auf MOSS-Registrierung stellen.

Registry-Pflege

10 Jahre.

Umsatzsteuererklärungen ausfüllen

Die MOSS-Abrechnung muss spätestens am 20. des auf das Quartal folgenden Monats eingereicht werden, auch wenn der Fälligkeitstag auf einen Feiertag oder ein Wochenende fällt.

Diese Umsatzsteuererklärung kann nur elektronisch beim e-MTA eingereicht werden, indem Sie Steuern Mehrwertsteuer Digital Services Declaration (MOSS) auswählen. Die Deklarationsdaten können manuell durch Ausfüllen des Formulars auf dem Bildschirm oder durch Hochladen einer xml-Datei eingegeben werden.

Die Erklärung kann fortlaufend bis zum Ende des Besteuerungszeitraums ausgefüllt werden, eine Erklärung ist jedoch nicht möglich. Die eingegebenen Daten können gespeichert werden und die Rücksendung verbleibt im Status IN VORBEREITUNG. Am Ende des Steuerzeitraums kann die Erklärung bestätigt und eingereicht werden.