Welche unterschiedlichen Arten von 1099-Formularen gibt es? Wozu brauchen Sie sie?

Das IRS verwendet eine Reihe von Formularen, die als 1099-Formulare bekannt sind, um verschiedene Einkommensarten zu melden, die nicht durch traditionelle Beschäftigung erzielt werden. Diese Formulare sind für eine genaue Steuererklärung von entscheidender Bedeutung, und wenn Sie wissen, welche für Sie gelten, können Sie den Prozess vereinfachen.

Was sind 1099-Formulare?

1099-Formulare dienen als Informationsberichte, die das Einkommen eines Steuerzahlers dokumentieren. Unternehmen, die Personen bezahlen, die nicht als Arbeitnehmer gelten (Freiberufler, Auftragnehmer), müssen 1099-Formulare ausstellen. Darüber hinaus verwenden verschiedene Institutionen wie Banken, Investmentfirmen und Regierungsbehörden 1099-Formulare, um Einkommen zu melden, das an Einzelpersonen gezahlt wird.

Warum sind 1099-Formulare wichtig?

1099-Formulare sind für Steuerzahler von entscheidender Bedeutung, weil sie:

• Einkommen melden: Sie dokumentieren Einkünfte aus freiberuflicher Arbeit, Investitionen, Mieten und anderen Quellen außerhalb der Beschäftigung. Stellen Sie eine korrekte Steuererklärung sicher: Durch Vergleichen der auf Formular 1099 angegebenen
• Einkünfte mit ihren Unterlagen können Steuerzahler sicherstellen, dass alle Einkünfte für Steuerzwecke angegeben werden.
• Hilfe bei der Ermittlung der Steuerschuld: Je nach Art der auf Formular 1099 angegebenen Einkünfte können für den Steuerzahler unterschiedliche Steuersätze oder Abzüge gelten.

Das IRS listet 21 verschiedene Formulare 1099 auf:

Formular 1099-A – Erwerb oder Aufgabe von gesichertem Eigentum

Wenn Eigentum oder ein Eigentumsanteil als Zahlung einer unbezahlten Schuld erhalten wird.

Formular 1099-B – Erlöse aus Makler- und Tauschgeschäften

Wenn Aktien, Rohstoffe oder andere qualifizierte Vermögenswerte über einen Makler oder ein Tauschsystem gekauft, verkauft oder gehandelt werden, wird der daraus resultierende Gewinn oder Verlust auf Formular 1099-B dokumentiert. Dieses Formular muss unabhängig davon eingereicht werden, ob ein Gewinn oder Verlust entsteht, da es möglicherweise zukünftige Steuerschulden ausgleichen kann.

Formular 1099-C – Schuldenerlass

Wenn ein Gläubiger eine Schuld von über 600 USD erlässt, muss der Empfänger den erlassenen Betrag möglicherweise auf Formular 1099-C angeben. Dies gilt für Situationen wie Zwangsvollstreckungen oder Kreditkartenabschreibungen, aber nicht für die meisten Schulden, die im Rahmen einer Insolvenz erlassen werden.

Formular 1099-CAP – Änderungen der Unternehmenskontrolle und der Kapitalstruktur

Wenn ein Aktionär eines Unternehmens eine Änderung der Kontrolle oder der Kapitalstruktur erfährt.

Formular 1099-DIV – Dividenden und Ausschüttungen

Dieses Formular dokumentiert Einkünfte aus Anlagedividenden und -ausschüttungen. Dividendeneinkünfte gelten im Allgemeinen als steuerpflichtig, es sei denn, sie stammen aus steuerbegünstigten Altersvorsorgekonten wie 401(k)s oder IRAs.

Formular 1099-G – Bestimmte staatliche Zahlungen

Wenn Zahlungen von der Bundesregierung, den Bundesstaaten und den Kommunen eingegangen sind, darunter:

• Arbeitslosenversicherung
• Bestimmte Steuerrückerstattungen, Gutschriften oder Ausgleichszahlungen
• Wiedereinstellungs-Handelsanpassungshilfe (RTAA)
• Steuerpflichtige Zuschüsse
• Agrarsubventionen

Oder wenn Sie Zahlungen für ein Darlehen der Commodity Credit Corporation (CCC) geleistet haben.

Formular 1099-H – Vorauszahlungen für den Health Coverage Tax Credit (HCTC)

Formular 1099-H wird verwendet, um Vorauszahlungen zu melden, die im Rahmen des Health Coverage Tax Credit (HCTC)-Programms eingegangen sind. Dieses Programm bot berechtigten Einzelpersonen und Familien finanzielle Unterstützung zur Deckung der Kosten für Krankenversicherungsprämien.

Einzelpersonen, die Leistungen der Trade Adjustment Assistance (TAA), der Reemployment TAA oder der Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) erhielten, waren für Vorauszahlungen des HCTC berechtigt.

Formular 1099-INT – Zinseinkommen

Ist ein IRS-Formular, das verwendet wird, um Zinseinkommen zu melden, das Einzelpersonen erhalten. Dieses Formular ist für jeden wichtig, der Zinsen aus verschiedenen Finanzquellen wie Banken, Sparkonten, Anleihen oder Einlagenzertifikaten (CDs) erhalten hat.

Wenn Sie im Laufe des Jahres mehr als 10 USD an Zinserträgen erhalten haben, erhalten Sie normalerweise ein Formular 1099-INT.

Formular 1099-K – Zahlungskarten- und Netzwerktransaktionen von Drittanbietern

Wenn 20.000 USD oder mehr von Zahlungsabwicklungsunternehmen (PSEs) wie PayPal, Apple Pay, Venmo oder Zelle eingegangen sind.

Formular 1099-LS – Meldepflichtiger Verkauf von Lebensversicherungen

Unternehmen und Einzelpersonen erhalten das Formular 1099-LS, wenn sie einen Lebensversicherungsvertrag oder eine Beteiligung an einem Vertrag erworben haben. Wenn beispielsweise ein Unternehmen ein anderes Unternehmen übernommen hat und ein Teil der Vermögenswerte dieses Unternehmens Lebensversicherungsbeteiligungen umfasst, muss der Verkauf der Police gemeldet werden.

Formular 1099-LTC – Langzeitpflege und beschleunigte Sterbegeldzahlungen

Formular 1099-LTC ist ein IRS-Formular, das zur Meldung bestimmter Zahlungen im Zusammenhang mit Langzeitpflegeversicherungspolicen verwendet wird. Es deckt zwei Hauptarten von Zahlungen ab:

• Langzeitpflegeleistungen: Dies sind Zahlungen, die zur Deckung der Kosten für Langzeitpflegedienste wie Pflege in einem Pflegeheim oder häusliche Pflege geleistet werden.
• Beschleunigte Sterbegeldzahlungen: Dies sind Zahlungen, die aus einer Lebensversicherungspolice erhalten werden, während der Versicherte noch lebt, unter der Bedingung, dass er unheilbar krank ist.

Formular 1099-MISC – Sonstige Einkünfte

Formular 1099-MISC ist ein vielseitiges IRS-Formular, das zur Meldung verschiedener Arten sonstiger Einkünfte verwendet wird, die nicht in andere Kategorien passen. Es handelt sich um ein Sammelformular für eine Vielzahl von Einkommensquellen, darunter:

• Lizenzgebühren: Einkünfte aus Urheberrechten, Patenten oder anderem geistigen Eigentum
• Maklerzahlungen: Gebühren oder Provisionen, die von einem Makler für Dienstleistungen wie den Handel mit Wertpapieren erhalten werden
• Mieteinnahmen: Einkünfte aus der Vermietung von Immobilien (wenn Sie weniger als 24.000 USD Miete erhalten haben)
• Preise und Auszeichnungen: Gewinne aus Wettbewerben, Lotterien oder Auszeichnungen
• Medizinische und Gesundheitszahlungen: Bestimmte Zahlungen von Versicherungsgesellschaften oder anderen Quellen für medizinische oder Gesundheitsausgaben
• Erträge aus Ernteversicherungen: Zahlungen, die aufgrund von Ernteschäden oder -verlusten erhalten werden
• Barzahlungen für Wasserlebewesen: Einkünfte aus dem Verkauf oder Leasing von Wasserlebewesen
• Zahlungen aus fiktiven Hauptverträgen: Zahlungen im Zusammenhang mit bestimmten Finanzinstrumenten
• Anwaltszahlungen: Gebühren, die Anwälte für Dienstleistungen erhalten
• Erträge aus Fischerbooten: Einkünfte aus dem Betrieb von Fischerbooten

Formular 1099-NEC – Vergütung für Nicht-Arbeitnehmer

Formular 1099-NEC ist ein IRS-Formular zur Meldung Vergütung für Nicht-Arbeitnehmer. Dieses Formular ist speziell für Unternehmen konzipiert, die Personen bezahlen, die nicht als Arbeitnehmer gelten, wie z. B. Freiberufler, Auftragnehmer oder unabhängige Auftragnehmer.

Vergütungen für Nicht-Arbeitnehmer wurden normalerweise auf Formular 1099-MISC gemeldet. Ab 2020 führte die IRS jedoch das Formular 1099-NEC ein, um diese Art von Einkommen speziell zu melden.

Formular 1099-OID – Ursprünglicher Emissionsrabatt

Formular 1099-OID wird normalerweise für Schuldtitel wie Anleihen, Schuldscheine und bestimmte andere Schuldverschreibungen verwendet. OID ist eine Art Zinseinkommen, das über die Laufzeit eines Schuldtitels erzielt wird, auch wenn es möglicherweise erst bei Fälligkeit in bar ausgezahlt wird.

OID ist die Differenz zwischen dem angegebenen Rücknahmepreis eines Schuldtitels und seinem ursprünglichen Ausgabepreis.

OID gilt als aufgelaufene Zinsen und ist im Allgemeinen als normales Einkommen steuerpflichtig.

Das OID-Einkommen muss in Ihrer Steuererklärung angegeben werden, auch wenn Sie keine Barzahlungen erhalten haben.

Das Formular gibt den Betrag der im Laufe des Jahres aufgelaufenen OID, Einzelheiten zum Emittenten des Schuldtitels und das Datum des Schuldtitels an.

Formular 1099-PATR – Steuerpflichtige Ausschüttungen von Genossenschaften

Formular 1099-PATR  wird verwendet, um steuerpflichtige Ausschüttungen von Genossenschaften zu melden. Genossenschaften sind Organisationen, die ihren Mitgliedern gehören und von ihnen betrieben werden.

Das Formular gibt die Höhe der erhaltenen Patronatsdividenden oder anderer Ausschüttungen an.

Das Formular kann angeben, welche Teile der Ausschüttungen steuerpflichtig sind und welche nicht.

Formular 1099-Q – Zahlungen aus qualifizierten Bildungsprogrammen (gemäß Abschnitt 529 und 530)

Wird verwendet, um Ausschüttungen aus qualifizierten Bildungssparprogrammen zu melden. Diese Programme, hauptsächlich 529-Pläne und Coverdell-Bildungssparkonten (ESAs), sollen beim Sparen für qualifizierte Bildungsausgaben helfen.

Dieses Formular gilt für Auszahlungen aus 529-Plänen und Coverdell ESAs, bei denen es sich um steuerbegünstigte Sparkonten handelt, die für Bildungsausgaben verwendet werden.

Auszahlungen aus diesen Konten sind im Allgemeinen steuerfrei, wenn sie für qualifizierte Bildungsausgaben verwendet werden. Wenn die Mittel jedoch für nicht qualifizierte Zwecke verwendet werden, unterliegen die Auszahlungen möglicherweise der Einkommensteuer und einer Strafe von 10%.

Formular 1099-QA – Auszahlungen aus ABLE-Konten

Wenn Geld von einem ABLE-Konto (einem Sparprogramm zugunsten berechtigter Menschen mit Behinderungen) empfangen wurde. ABLE-Konten wurden eingerichtet, um Steuerzahlern und ihren Angehörigen zu helfen, auf ein Sparkonto einzuzahlen, mit dem sie Ausgaben im Zusammenhang mit einer Behinderung bezahlen können, und dieses Vermögen wird bei der Bestimmung der Berechtigung für SSI oder andere Programme nicht berücksichtigt.

Einzahlungen auf ein ABLE-Konto erfolgen nach Steuern, und alle auf diesen Konten anfallenden Zinsen sind steuerfrei. Alle Auszahlungen aus diesen Konten werden auf Formular 1099-QA dokumentiert.

Formular 1099-R – Auszahlungen aus Renten, Annuitäten, Pensions- oder Gewinnbeteiligungsplänen, IRAs, Versicherungsverträgen usw.

Wenn 10 USD oder mehr aus Gewinnbeteiligungs- oder Pensionsplänen, individuellen Altersvorsorgevereinbarungen (IRAs), Annuitäten, Pensionen, Versicherungsverträgen, Hinterbliebeneneinkommensplänen, qualifizierten Invaliditätszahlungen, wohltätigen Geschenkrenten usw. erhalten wurden.

Formular 1099-S – Erlöse aus Immobilientransaktionen

Wenn jemand den Verkauf oder Tausch von Immobilien gemeldet hat. Das Taxpayer Relief Act von 1997 befreit viele Hausbesitzer von dieser Steuerpflicht. Wenn ein Hauptwohnsitz verkauft wird und der Verkäufer mindestens 24 Monate darin gewohnt hat, sind die ersten 250.000 USD des Gewinns (500.000 USD bei Verheiratung und gemeinsamer Veranlagung) steuerfrei. Diese Befreiung kann nur alle zwei Jahre angewendet werden.

Formular 1099-SA – Auszahlungen von einem HSA, Archer MSA oder Medicare Advantage MSA

Wenn Gelder von einem Gesundheitssparkonto (HSA), Archer Medical Savings Account (Archer MSA) oder Medicare Advantage Medical Savings Account (MA MSA) empfangen wurden. HSAs bieten dreifache Steuerersparnisse.

Formular 1099-SB – Investition des Verkäufers in einen Lebensversicherungsvertrag

Wenn jemand eine Lebensversicherungspolice verkauft oder eine Police an einen Nicht-US-Bürger übertragen hat. Es gibt umfangreiche Regeln und Vorschriften für meldepflichtige Policenverkäufe, und diese Regeln sind relativ neu. Erwägen Sie die Zusammenarbeit mit einem Steuerberater, wenn Sie als Unternehmen oder Privatperson mit den Formularen 1099-LS und 1099-SB arbeiten.

Formular SSA-1099 – Das Formular SSA-1099 dokumentiert das Einkommen aus Sozialversicherungsleistungen.

Nicht-US-Bürger, die außerhalb der USA leben, erhalten eine Version dieses Formulars namens SSA-1042S. Die Formulare SSA-1099 und SSA-1042S werden nicht an Personen verteilt, die derzeit Supplemental Security Income (SSI) erhalten.

Einkommen aus der Sozialversicherung wird versteuert, aber die Höhe des zu versteuernden Einkommens hängt von mehreren Faktoren ab.

Was Sie mit Ihren 1099-Formularen tun sollten:

• Überprüfen Sie die Richtigkeit: Vergleichen Sie das auf Ihren 1099-Formularen angegebene Einkommen mit den von Ihnen geführten Unterlagen.
• Steuererklärung abgeben: Verwenden Sie die Informationen auf Ihren 1099-Formularen, um Ihr Einkommen in Ihrer Steuererklärung korrekt anzugeben.
• Professionelle Hilfe suchen: Personen mit komplexen Steuersituationen, die mehrere 1099-Formulare beinhalten, sollten in Erwägung ziehen, sich von einem Steuerberater beraten zu lassen.

Zusätzliche Tipps:

• Steuerzahler sollten alle 1099-Formulare mehrere Jahre lang aufbewahren, da das IRS sie zu Überprüfungszwecken anfordern kann.
• Verstehen Sie die spezifischen Steuerauswirkungen, die mit jeder Art von Einkommen verbunden sind, das auf Ihren 1099-Formularen angegeben ist.
• Eine rechtzeitige Steuererklärung ist unerlässlich, um Strafen und Zinsen zu vermeiden.

Wenn Sie wissen, in welcher Beziehung Formular 1099 zum Einkommen steht, können Sie einen reibungslosen Ablauf bei der Steuererklärung gewährleisten.

Reale Beispiele des Formulars 1099

1099-NEC (Vergütung für Nicht-Angestellte):

• Freiberufliche Schriftsteller: Wenn Sie einen freiberuflichen Schriftsteller beauftragen, Inhalte für Ihre Website zu erstellen, müssen Sie die Zahlungen an den Schriftsteller im Formular 1099-NEC melden.
• Berater: Wenn Sie einen Berater beauftragen, um Expertenrat zu geben, müssen Sie die Zahlungen an den Berater im Formular 1099-NEC melden.
• Gig-Arbeiter: Wenn Sie Arbeiter über eine Plattform der Gig-Economy (z. B. Uber, Lyft) einstellen, müssen Sie die Zahlungen an diese Arbeiter im Formular 1099-NEC melden.

1099-MISC (Sonstige Einkünfte):

• Vermieter: Wenn Sie eine Immobilie vermieten und Mieteinnahmen erhalten, müssen Sie diese Einnahmen im Formular 1099-MISC melden.
• Tantiemen: Wenn Sie Tantiemen für ein Buch, ein Lied oder ein anderes kreatives Werk erhalten, müssen Sie diese Einnahmen im Formular 1099-MISC melden.
• Preise und Auszeichnungen: Wenn Sie einen Preis oder eine Auszeichnung gewinnen, müssen Sie diesen möglicherweise im Formular 1099-MISC melden.
• Anwaltsgebühren: Wenn Sie einem Anwalt für Rechtsdienstleistungen zahlen, müssen Sie diese Zahlungen im Formular 1099-MISC melden.

1099-INT (Zinseinkünfte):

• Banken und Kreditgenossenschaften: Wenn Sie Zinseinnahmen von Ihren Bank- oder Kreditgenossenschaftskonten erhalten, erhalten Sie in der Regel ein Formular 1099-INT.
• Anleihen: Wenn Sie Anleihen besitzen und Zinszahlungen erhalten, müssen Sie diese Einnahmen im Formular 1099-INT melden.

1099-DIV (Dividenden-Einkünfte):

• Aktien: Wenn Sie Aktien besitzen und Dividendenzahlungen erhalten, müssen Sie diese Einnahmen im Formular 1099-DIV melden.
• Investmentfonds: Wenn Sie Investmentfonds besitzen und Dividendenzahlungen erhalten, müssen Sie diese Einnahmen im Formular 1099-DIV melden.

1099-S (Erlöse aus Immobiliengeschäften):

• Immobilienverkäufer: Wenn Sie ein Immobilienobjekt verkaufen, müssen Sie die Erlöse aus dem Verkauf im Formular 1099-S melden.

1099-K (Zahlungskarten- und Drittanbietertransaktionen):

• Online-Marktplätze: Wenn Sie Waren oder Dienstleistungen über Online-Marktplätze (z. B. Amazon, eBay) verkaufen, können Sie ein Formular 1099-K erhalten, wenn Sie bestimmte Zahlungsschwellen überschreiten.