Tasa de IVA
El tipo estándar del IVA en Estonia en 2023 es del 20% (desde el 07/01/2009). A partir de enero de 2024, está previsto que el tipo estándar del IVA aumente del 20% al 22%.
El tipo del 9 por ciento se aplica a los productos destinados a fines médicos, a algunos libros y a la literatura educativa.
Umbrales
Se ha introducido un umbral total de €10,000 desde el 1 de julio para el suministro bruto de venta remota de bienes dentro de la Comunidad (a todos los Estados miembros juntos) y servicios digitales proporcionados a usuarios finales de otros estados de la UE.
IVA deducible
Para algunas transacciones completadas, puede reembolsar el IVA pagado:
- Operaciones de entrega de bienes o servicios realizadas dentro del país;
- Compra de bienes y transacciones dentro de la UE, considerados como tales;
- Operaciones de importación (mercancías).
Procedimiento de registro
Para el registro, debe presentar los siguientes documentos al servicio de impuestos:
- Una aplicación;
- Un documento de identidad;
- Un documento que certifique su autoridad.
La Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia puede solicitar documentos adicionales.
Representante fiscal
Si la empresa tiene su sede fuera de la UE, se debe designar un representante fiscal para registrarse como contribuyente del IVA.
Presentación de declaraciones de IVA y fecha de pago del IVA
El período impositivo es un mes natural, y la declaración junto con el anexo se presenta a la autoridad fiscal antes del día 20 del mes siguiente al período impositivo, en papel o en formato electrónico. La fecha límite para pagar el IVA coincide con la fecha límite para presentar una declaración de impuestos.
Multa
El contribuyente está obligado a calcular y pagar el impuesto dentro del plazo señalado, de lo contrario, a partir del día siguiente a la mora, la autoridad fiscal cobrará intereses (tasa de interés del 0.06% por día).