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Bienes

Tasa de IVA

La tasa de IVA estándar en Estonia 2022 es 20% (a partir del 07/01/2009).

La tasa del 9 por ciento se aplica a los bienes destinados a fines médicos, algunos libros y literatura educativa.

 

Límite

Se ha introducido un umbral total de 10 000 euros desde el 1 de julio para el suministro bruto de venta remota de bienes dentro de la Comunidad (a todos los Estados miembros juntos) y servicios digitales proporcionados a usuarios finales de otros estados de la UE.

 

IVA deducible

Para algunas transacciones completadas, puede reembolsar el IVA pagado:

  • Operaciones de entrega de bienes o servicios realizadas dentro del país
  • Compra de bienes y transacciones dentro de la UE, considerados como tales
  • Operaciones de importación (mercancías)

Procedimiento de registro

Para el registro, debe presentar los siguientes documentos al servicio de impuestos:

  • Una aplicación
  • Un documento de identidad
  • Un documento que certifique su autoridad.

La Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia puede solicitar documentos adicionales.

Representante fiscal

Si la empresa tiene su sede fuera de la UE, se debe designar un representante fiscal para registrarse como contribuyente del IVA.

Presentación de declaraciones de IVA y fecha de pago del IVA

El período impositivo es un mes natural, y la declaración junto con el anexo se presenta a la autoridad fiscal antes del día 20 del mes siguiente al período impositivo, en papel o en formato electrónico. La fecha límite para pagar el IVA coincide con la fecha límite para presentar una declaración de impuestos.

Multa

El contribuyente está obligado a calcular y pagar el impuesto dentro del plazo señalado, de lo contrario, a partir del día siguiente a la mora, la autoridad fiscal cobrará intereses (tasa de interés del 0,06% por día).

Servicios digitales

Tasa estándar de IVA

La tasa de IVA estándar en Estonia 2022 es 20%.

La tasa del 5% se aplica a las publicaciones de prensa. Se seguirá aplicando el tipo del IVA del 20% a las publicaciones de prensa que contengan principalmente publicidad o anuncios privados o principalmente contenidos eróticos o pornográficos o contenidos de vídeo o música.

 

Límite

Ventas B2C. Se unifica el umbral para todos los países de la UE: 10 mil euros. Si un proveedor digital se mantiene por debajo de los 10 000 € vendiendo al extranjero al año, puede cobrar la tasa de IVA de su país local. Tan pronto como supere el límite de ventas anual de 10.000 €, está obligado a cobrar la tasa de IVA del país de su cliente.

Para los proveedores digitales fuera de la UE, el umbral es cero. Ventas B2B. En el caso de las ventas B2B, el IVA siempre se carga inversamente.

piezas de evidencia

Condiciones generales UE para determinar la ubicación del cliente:

  • Dirección del comprador del servicio
  • Dirección de Envío
  • Código de teléfono +372
  • Dirección IP
  • La ubicación del teléfono fijo del cliente a través del cual se presta el servicio
  • La legislación estonia prevé normas especiales para determinadas situaciones.

Lista de servicios electrónicos

Un producto digital es cualquier producto que se almacena, entrega y utiliza en un formato electrónico. Son bienes o servicios que el cliente puede recibir por correo electrónico, descargar de Internet o utilizar directamente en el sitio web. Una lista aproximada, pero no exhaustiva, de tales productos:

  • Productos sonoros, visuales o audiovisuales
  • Música descargable y en streaming, como comprar MP3 o usar aplicaciones de música
  • Software almacenado en almacenamiento en la nube y productos como servicios, abreviados como Saas, PaaS, IaaS
  • Sitios web, servicios de alojamiento de sitios web y proveedores de servicios de Internet
  • Publicidad publicada en Internet

Procedimiento de registro

Las personas que deseen solicitar un régimen especial presenten una solicitud para la aplicación de un régimen especial al Departamento de Impuestos y Aduanas.
Un sujeto pasivo de Estonia presenta una solicitud al e-MTA, donde debe seleccionar

Registros y Alta como usuario de regímenes especiales de comercio electrónico y servicios (OSS/IOSS)

Reglas de registro para empresas fuera de la UE

Envíe una solicitud de formulario libre para el registro de una empresa en el Registro de personas sujetas a impuestos de Estonia para utilizar el régimen especial MOSS. A la solicitud se adjuntará lo siguiente:

  • Una copia de los estatutos de la persona jurídica u otro acto jurídico que regule las actividades de la persona jurídica;
  • Documento que acredite la autorización del responsable.

Su empresa recibirá un código de registro. Si desea obtener acceso a los servicios electrónicos de e-MTA, debe solicitar una tarjeta de identidad digital de un residente electrónico de Estonia. Después de eso, puede enviar una solicitud electrónica para el registro de MOSS en el e-MTA.

Mantenimiento del registro

10 años.

Rellenar declaraciones de IVA

La declaración MOSS debe presentarse a más tardar el día 20 del mes siguiente al trimestre, incluso si la fecha de vencimiento cae en un día festivo o en un fin de semana.

Esta declaración de IVA solo se puede presentar electrónicamente en el e-MTA seleccionando Impuestos Impuesto al Valor Agregado Declaración de Servicios Digitales (MOSS). Los datos de la declaración se pueden ingresar manualmente completando el formulario en la pantalla o cargando un archivo xml.

La declaración se puede realizar de forma continua hasta el final del período impositivo, pero es imposible presentar una declaración. Los datos introducidos podrán ser guardados y la declaración quedará en estado EN PREPARACIÓN. Al final del período impositivo, la declaración puede ser confirmada y presentada.