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Bienes
Esta guía es para empresas de comercio electrónico que venden en línea a través de tiendas web o en mercados.

Tasa estándar de IVA

La tasa estándar del IVA en Suecia en 2022 es 25%.

IVA Tipo reducido

Se aplica una tasa de IVA reducida del 12% a las bicicletas, zapatos y otros artículos de cuero, prendas de vestir y ropa de casa.
Se aplica una tasa reducida especial del 6% a ciertos artículos. Estos incluyen, por ejemplo, periódicos y libros.
La tasa cero se aplica a (1) ciertos servicios de producción (la mayoría de las veces servicios de impresión) de publicaciones periódicas producidas por organizaciones sin fines de lucro y (2) medicamentos recetados vendidos a hospitales o importados al país para su entrega.

Límite

Desde julio, las nuevas reglas están en vigor en Suecia, definiendo un umbral de 10 mil euros.

IVA deducible

Puede deducir el IVA a pagar o pagado en las siguientes transacciones:
  • Suministros nacionales de bienes o servicios y transacciones tratadas como tales
  • Adquisiciones intracomunitarias de bienes y transacciones tratadas como tales
  • Importacion de mercancias

Procedimiento de registro

En Suecia, existe el registro en línea. Es necesario completar un cuestionario y enviar documentos que confirmen la actividad en Suecia. El período de revisión de la solicitud suele ser de 3 meses.

Representante fiscal

Para las empresas con sede fuera de la UE, se requiere el nombramiento de un representante fiscal.

Fecha de presentación de declaraciones de IVA

La siguiente tabla le ayudará con la definición de presentación de declaraciones:

Período de presentación Volumen de negocios anual  
Trimestral La facturación anual no supera los 40 millones de coronas suecas. Entre el día 1 del mes siguiente al del periodo de devolución y el día 12 del segundo mes siguiente al del periodo impositivo.
Mensual La facturación anual supera los 40 millones de SEK A más tardar el día 26 del mes posterior al periodo de devolución

Fecha de pago del IVA

El IVA debe pagarse simultáneamente con la presentación de la declaración.

Servicios digitales

Tasa estándar de IVA

La tasa estándar del IVA en Suecia en 2022 es 25%.

Límite

10.000 euros

Piezas de evidencia

Es muy importante determinar correctamente la ubicación del Cliente. Si dos de los siguientes artículos son para Suecia, entonces los envíos son para Suecia:
  • Dirección permanente del cliente
  • dirección de facturación, incluido el país
  • número de teléfono, incluido el código de marcación del país
  • Dirección de Protocolo de Internet (IP)
  • La ubicación del teléfono fijo fijo del cliente a través del cual se le presta el servicio
  • Otra información comercialmente relevante

Lista de servicios electrónicos

La legislación de la Unión Europea entiende por producto digital cualquier producto que se almacene, entregue y utilice en formato electrónico. Son bienes o servicios que el cliente puede recibir por correo electrónico, descargar de Internet o utilizar directamente en el sitio web. Estos productos incluyen:
  • Libros electrónicos, imágenes, películas y videos, ya sea comprando una copia de Shopify o utilizando un servicio (por ejemplo, Amazon Prime). Estos productos se denominan cada vez más “productos de audio, visuales o audiovisuales”.
  • Música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o usando servicios de música
  • Software basado en la nube y productos como servicio (SaaS, PaaS, IaaS)
  • Sitios web, servicios de alojamiento de sitios y proveedores de servicios de Internet
  • Anuncios en línea y marketing de afiliación

Procedimiento de registro

Los sujetos pasivos registrados deberán registrarse a través del Portal fiscal (“Skatteverket”) utilizando un formulario en línea. Información requerida para el registro:

Sujetos pasivos radicados fuera de la Unión Europea (régimen extracomunitario):

  • Información básica sobre la empresa: nombre de la empresa, nombre comercial de la empresa (si corresponde), información de contacto: dirección postal completa, dirección de correo electrónico y sitio web del sujeto pasivo, nombre y número de teléfono de la persona de contacto
  • Número de identificación fiscal nacional (si corresponde)
  • País en el que el sujeto pasivo tiene su establecimiento
  • Número de cuenta bancaria internacional (IBAN) o número OBAN y BIC
  • Declaración electrónica de que el sujeto pasivo no está registrado a efectos del IVA en la Unión
  • Fecha de inicio del uso del régimen

Sujeto pasivo establecido en Suecia (régimen de la Unión)

  • Información básica sobre la empresa: Nombre de la empresa, nombre comercial de la empresa si es diferente del nombre de la empresa; información de contacto: dirección postal completa, dirección de correo electrónico y sitio web del sujeto pasivo, nombre y número de teléfono de la persona de contacto
  • Número de identificación fiscal en Suecia
    Dirección postal completa del establecimiento o establecimientos fijos situados en otros Estados miembros de la Comunidad Europea
  • Número de identificación del impuesto sobre el valor añadido emitido al sujeto pasivo por cualquier Estado miembro de la Comunidad Europea donde el sujeto pasivo no esté establecido
  • Número de identificación del impuesto sobre el valor añadido expedido por cualquier Estado miembro de la
  • Comunidad Europea donde se encuentre el establecimiento fijo del sujeto pasivo, o número de identificación fiscal en su defecto
  • País en el que esté establecido el sujeto pasivo, si está establecido fuera del territorio de la Comunidad Europea
  • Fecha de inicio del uso del régimen
    Número de cuenta bancaria internacional y BIC

Mantenimiento de registros

10 años

Llenar declaraciones de IVA

Las declaraciones de IVA de la UE vencen trimestralmente. Plazo: 20 días después de la finalización del trimestre.
  • Q1: 20 de abril
  • Q2: 20 de julio
  • Q3: 20 de octubre
  • Q4: 20 de enero

Fecha de pago del IVA

La mejor manera de realizar el pago junto con la presentación de la declaración antes de la fecha límite.