¿Cuáles son los distintos tipos de formularios 1099? ¿Por qué los necesitaría?

El IRS utiliza una serie de formularios conocidos como 1099 para informar sobre diversos tipos de ingresos que no se reciben a través de un empleo tradicional. Estos formularios son cruciales para la presentación precisa de impuestos, y comprender cuáles se aplican a su caso puede agilizar el proceso.

¿Qué son los formularios 1099?

Los formularios 1099 sirven como informes informativos que documentan los ingresos recibidos por un contribuyente. Las empresas que pagan a personas que no se consideran empleados (autónomos, contratistas) deben emitir formularios 1099. Además, varias instituciones como bancos, empresas de inversión y agencias gubernamentales utilizan formularios 1099 para informar sobre los ingresos pagados a las personas.

¿Por qué son importantes los formularios 1099?

Los formularios 1099 son vitales para los contribuyentes porque:

• Informan sobre los ingresos: documentan las ganancias del trabajo autónomo, las inversiones, los alquileres y otras fuentes no relacionadas con el empleo.
• Asegúrese de presentar la declaración de impuestos con precisión: Al comparar los ingresos declarados en los formularios 1099 con sus registros, los contribuyentes pueden asegurarse de que todos los ingresos se declaren a efectos fiscales.
• Ayude a determinar la obligación tributaria: según el tipo de ingresos declarados en un formulario 1099, el contribuyente puede estar sujeto a diferentes tasas impositivas o deducciones.

El IRS enumera 21 formularios 1099 diferentes:

Formulario 1099-A: Adquisición o abandono de propiedad asegurada

Si se recibe una propiedad o una parte de la propiedad como pago de una deuda impaga.

Formulario 1099-B: Ganancias de transacciones de intercambio de corredores y trueques

Si se compran, venden o comercializan acciones, materias primas u otros activos calificados mediante un sistema de corredores o trueques, la ganancia o pérdida resultante se documenta en un formulario 1099-B. Este formulario debe presentarse independientemente de si hay una ganancia o pérdida, ya que puede compensar potencialmente las obligaciones tributarias futuras.

Formulario 1099-C – Cancelación de deuda

Si un acreedor perdona una deuda que supera los $600, el beneficiario puede tener que informar el monto perdonado en el Formulario 1099-C. Esto se aplica a situaciones como ejecuciones hipotecarias o cancelaciones de tarjetas de crédito, pero no a la mayoría de las deudas canceladas en quiebra.

Formulario 1099-CAP – Cambios en el control corporativo y la estructura de capital

Cuando un accionista de una empresa experimenta un cambio en el control o la estructura de capital.

Formulario 1099-DIV – Dividendos y distribuciones

Este formulario documenta los ingresos obtenidos a partir de dividendos y distribuciones de inversiones. Los ingresos por dividendos generalmente se consideran imponibles a menos que provengan de cuentas de jubilación protegidas de impuestos, como 401(k)s o IRA.

Formulario 1099-G – Ciertos pagos del gobierno

Si recibió pagos del gobierno federal, estatal y local, incluidos:

• Seguro de desempleo
• Ciertos reembolsos, créditos o compensaciones de impuestos
• Asistencia de ajuste comercial por reempleo (RTAA)
• Subvenciones imponibles
• Subvenciones agrícolas
• O si realizó pagos de un préstamo de la Corporación de Crédito de Productos Básicos (CCC).

Formulario 1099-H – Pagos por adelantado del Crédito fiscal por cobertura de salud (HCTC)

El formulario 1099-H se utiliza para informar los pagos por adelantado recibidos bajo el programa de Crédito fiscal por cobertura de salud (HCTC). Este programa proporcionó asistencia financiera a personas y familias elegibles para ayudar a cubrir el costo de las primas del seguro médico.

Las personas que recibieron beneficios de Asistencia de ajuste comercial (TAA), TAA por reempleo o de la Corporación de garantía de beneficios de pensión (PBGC) fueron elegibles para los pagos por adelantado de la HCTC.

Formulario 1099-INT: Ingresos por intereses

Es un formulario del IRS que se utiliza para informar los ingresos por intereses recibidos por las personas. Este formulario es esencial para cualquier persona que haya obtenido intereses de diversas fuentes financieras, como bancos, cuentas de ahorro, bonos o certificados de depósito (CD).

Si recibió más de $10 en ingresos por intereses durante el año, normalmente recibirá un Formulario 1099-INT.

Formulario 1099-K: transacciones con tarjetas de pago y redes de terceros

Si recibió $20,000 o más de entidades de liquidación de pagos (PSE) como PayPal, Apple Pay, Venmo o Zelle.

Formulario 1099-LS: venta de seguro de vida declarable

Las empresas y los individuos recibirán el Formulario 1099-LS si adquirieron un contrato de seguro de vida o cualquier interés en un contrato. Por ejemplo, si una empresa adquirió otra empresa y parte de los activos de esa empresa incluían tenencias de seguros de vida, la venta de la póliza debe declararse.

Formulario 1099-LTC: beneficios por cuidados a largo plazo y por muerte acelerada

El formulario 1099-LTC es un formulario del IRS que se utiliza para informar ciertos pagos relacionados con las pólizas de seguro de cuidados a largo plazo. Abarca dos tipos principales de pagos:

• Beneficios por cuidados a largo plazo: son pagos recibidos para ayudar a cubrir el costo de los servicios de cuidados a largo plazo, como la atención en un hogar de ancianos o la asistencia en el hogar.
• Beneficios por muerte acelerada: son pagos recibidos de una póliza de seguro de vida mientras el asegurado aún está vivo, bajo la condición de que tenga una enfermedad terminal.

Formulario 1099-MISC: ingresos varios

El formulario 1099-MISC es un formulario versátil del IRS que se utiliza para informar varios tipos de ingresos varios que no encajan en otras categorías. Es un formulario que abarca una amplia gama de fuentes de ingresos, entre las que se incluyen:

• Regalías: ingresos por derechos de autor, patentes u otra propiedad intelectual
• Pagos a corredores: honorarios o comisiones recibidas de un corredor por servicios como la negociación de valores
• Ingresos por alquiler: ingresos por el alquiler de propiedades (si recibió menos de $24,000 en alquiler)
• Premios y premios: ganancias de concursos, loterías o premios
• Pagos médicos y de atención médica: ciertos pagos de compañías de seguros u otras fuentes por gastos médicos o de atención médica
• Ingresos por seguros de cultivos: pagos recibidos debido a daños o pérdidas en los cultivos
• Pagos en efectivo por vida acuática: ingresos por la venta o el arrendamiento de vida acuática
• Pagos de contratos de capital nocionales: pagos relacionados con ciertos instrumentos financieros
• Pagos a abogados: honorarios recibidos por los abogados por servicios
• Ingresos por embarcaciones pesqueras: ingresos por operaciones de embarcaciones pesqueras

Formulario 1099-NEC: compensación para no empleados

El formulario 1099-NEC es un formulario del IRS que se utiliza para informar Compensación de no empleados. Este formulario está diseñado específicamente para empresas que pagan a personas que no se consideran empleados, como trabajadores autónomos, contratistas o contratistas independientes.

La compensación de no empleados generalmente se informaba en el Formulario 1099-MISC. Sin embargo, a partir de 2020, el IRS introdujo el Formulario 1099-NEC para informar específicamente este tipo de ingresos.

Formulario 1099-OID – Descuento por emisión original

El Formulario 1099-OID se usa generalmente para instrumentos de deuda como bonos, pagarés y otros títulos de deuda. El descuento por emisión original es un tipo de ingreso por intereses que se obtiene durante la vida de un instrumento de deuda, aunque no se pague en efectivo hasta el vencimiento.

El descuento por emisión original es la diferencia entre el precio de redención indicado de un instrumento de deuda y su precio de emisión original.

El descuento por emisión original se considera interés devengado y generalmente está sujeto a impuestos como ingreso ordinario.

El ingreso por descuento por emisión original debe informarse en su declaración de impuestos, incluso si no ha recibido ningún pago en efectivo.

El formulario indicará la cantidad de OID que se acumuló durante el año, detalles sobre el emisor del instrumento de deuda, fecha del instrumento de deuda.

Formulario 1099-PATR: Distribuciones imponibles recibidas de cooperativas

Formulario 1099-PATR utilizado para informar distribuciones imponibles recibidas de cooperativas. Las cooperativas son organizaciones que son propiedad de sus miembros y están operadas por ellos.

El formulario detallará la cantidad de dividendos de patrocinio u otras distribuciones recibidas.

El formulario puede indicar qué partes de las distribuciones son imponibles y cuáles no.

Formulario 1099-Q – Pagos de programas educativos calificados (según las secciones 529 y 530)

Se utiliza para informar distribuciones de programas de ahorro para educación calificados. Estos programas, principalmente los planes 529 y las cuentas de ahorro para educación Coverdell (ESA), están diseñados para ayudar a ahorrar para gastos educativos calificados.

Este formulario se aplica a las distribuciones de los planes 529 y las ESA Coverdell, que son cuentas de ahorro con ventajas impositivas que se utilizan para gastos educativos.

En general, las distribuciones de estas cuentas están exentas de impuestos si se utilizan para gastos educativos calificados. Sin embargo, si los fondos se utilizan para fines no calificados, las distribuciones pueden estar sujetas al impuesto sobre la renta y a una multa del 10%.

Formulario 1099-QA: Distribuciones de cuentas ABLE

Si se recibió dinero de una cuenta ABLE (un programa de ahorro para beneficiar a personas elegibles con discapacidades). Las cuentas ABLE se crearon para ayudar a los contribuyentes y a sus seres queridos a contribuir a una cuenta de ahorros que pueda ayudar a pagar los gastos asociados con una discapacidad, y esta riqueza no se tiene en cuenta al determinar la elegibilidad para SSI u otros programas.

Las contribuciones a una cuenta ABLE son posteriores a impuestos, y cualquier interés acumulado en estas cuentas estará libre de impuestos. Cualquier distribución de estas cuentas se documentará en el Formulario 1099-QA.

Formulario 1099-R: Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o de participación en las ganancias, IRA, contratos de seguro, etc.

Si se recibieron $10 o más de planes de participación en las ganancias o de jubilación, planes de jubilación individuales (IRA), anualidades, pensiones, contratos de seguro, planes de beneficios de ingresos para sobrevivientes, pagos por discapacidad calificados, anualidades de donaciones caritativas, etc.

Formulario 1099-S: Ganancias de transacciones inmobiliarias

Cuando alguien informó la venta o el intercambio de bienes inmuebles. La Ley de Alivio al Contribuyente de 1997 otorga a muchos propietarios de viviendas un alivio de esta obligación tributaria. Si se vende una residencia principal y el vendedor vivió en ella durante al menos 24 meses, los primeros $250,000 de la ganancia ($500,000 si está casado y presenta una declaración conjunta) están exentos de impuestos. Esta exención solo se puede aplicar cada dos años.

Formulario 1099-SA: Distribuciones de una HSA, Archer MSA o Medicare Advantage MSA

Si se recibieron fondos de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA), una cuenta de ahorros médicos Archer (Archer MSA) o una cuenta de ahorros médicos Medicare Advantage (MA MSA). Las HSA ofrecen ahorros fiscales triples.

Formulario 1099-SB: Inversión del vendedor en un contrato de seguro de vida

Cuando alguien vendió una póliza de seguro de vida o transfirió una póliza a un ciudadano no estadounidense. Existen reglas y regulaciones sustanciales para las ventas de pólizas declarables, y estas reglas son bastante nuevas. Considere trabajar con un profesional de impuestos si es una empresa o un individuo que trabaja con los formularios 1099-LS y 1099-SB.

Formulario SSA-1099: el SSA-1099 documenta los ingresos por beneficios del Seguro Social.

Los no ciudadanos que viven fuera de los EE. UU. reciben una versión de este formulario llamada SSA-1042S. El SSA-1099 y el SSA-1042S no se distribuyen a las personas que actualmente reciben el Ingreso de Seguridad Suplementario (SSI).

Los ingresos del Seguro Social están sujetos a impuestos, pero la cantidad de ingresos que se gravan varía según varios factores.

Qué hacer con sus formularios 1099:

• Verifique la precisión: compare los ingresos informados en sus 1099 con los registros que mantiene.
• Presente impuestos: use la información en sus 1099 para informar con precisión sus ingresos en su declaración de impuestos.
• Busque ayuda profesional: Aquellos que tengan situaciones impositivas complejas que impliquen múltiples formularios 1099 deberían considerar buscar el asesoramiento de un profesional en materia de impuestos.

Consejos adicionales:

• Los contribuyentes deben conservar todos los formularios 1099 durante varios años, ya que el IRS puede solicitarlos para fines de verificación.
• Comprenda las implicaciones impositivas específicas asociadas con cada tipo de ingreso declarado en sus formularios 1099.
• La presentación de impuestos a tiempo es esencial para evitar multas y cargos por intereses.
• Saber cómo se relacionan los formularios 1099 con los ingresos puede ayudar a garantizar un proceso de presentación de impuestos sin inconvenientes.

Ejemplos de la vida real del formulario 1099

1099-NEC (Compensación a no empleados):

• Escritores freelance: Si contratas a un escritor freelance para crear contenido para tu sitio web, debes reportar los pagos realizados al escritor en el formulario 1099-NEC.
• Consultores: Si contratas a un consultor para proporcionar asesoramiento experto, debes reportar los pagos realizados al consultor en el formulario 1099-NEC.
• Trabajadores independientes: Si contratas trabajadores a través de una plataforma de economía colaborativa (por ejemplo, Uber, Lyft), debes reportar los pagos realizados a esos trabajadores en el formulario 1099-NEC.

1099-MISC (Ingresos varios):

• Arrendadores: Si alquilas una propiedad y recibes ingresos por alquiler, debes reportar esos ingresos en el formulario 1099-MISC.
• Regalías: Si recibes regalías de un libro, una canción u otra obra creativa, debes reportar esos ingresos en el formulario 1099-MISC.
• Premios y recompensas: Si ganas un premio o recompensa, es posible que debas reportarlo en el formulario 1099-MISC.
• Honorarios de abogados: Si pagas a un abogado por servicios legales, debes reportar esos ingresos en el formulario 1099-MISC.

1099-INT (Ingresos por intereses):

• Bancos y cooperativas de crédito : Si recibes ingresos por intereses de tus cuentas bancarias o cooperativas de crédito, generalmente recibirás un formulario 1099-INT.
• Bonos : Si posees bonos y recibes pagos de intereses, debes reportar esos ingresos en el formulario 1099-INT.

1099-DIV (Ingresos por dividendos):

• Acciones: Si posees acciones y recibes pagos de dividendos, debes reportar esos ingresos en el formulario 1099-DIV.
• Fondos mutuos: Si posees fondos mutuos y recibes pagos de dividendos, debes reportar esos ingresos en el formulario 1099-DIV.

1099-S (Ingresos por transacciones inmobiliarias):

• Vendedores de propiedades: Si vendes una propiedad inmobiliaria, debes reportar los ingresos de la venta en el formulario 1099-S.

1099-K (Transacciones con tarjeta de pago y redes de terceros):

• Mercados en línea: Si vendes bienes o servicios a través de mercados en línea (por ejemplo, Amazon, eBay), es posible que recibas un formulario 1099-K si superas ciertos umbrales de pago.