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L’IRS utilizza una serie di moduli noti come 1099 per segnalare vari tipi di reddito non percepiti tramite un impiego tradizionale. Questi moduli sono essenziali per una corretta dichiarazione dei redditi e capire quali si applicano a te può semplificare il processo.

Cosa sono i moduli 1099?

I moduli 1099 servono come report informativi che documentano il reddito percepito da un contribuente. Le aziende che pagano individui che non sono considerati dipendenti (liberi professionisti, appaltatori) sono tenute a emettere 1099. Inoltre, varie istituzioni come banche, società di investimento e agenzie governative utilizzano 1099 per segnalare il reddito pagato a individui.

Perché i moduli 1099 sono importanti?

I 1099 sono essenziali per i contribuenti perché:

Segnalano il reddito: documentano i guadagni da lavoro autonomo, investimenti, affitti e altre fonti non occupazionali.
Assicurare una dichiarazione dei redditi accurata: confrontando il reddito dichiarato sui 1099 con i propri registri, i contribuenti possono assicurarsi che tutto il reddito sia dichiarato ai fini fiscali.
Aiutare a determinare la responsabilità fiscale: a seconda del tipo di reddito dichiarato su un 1099, il contribuente potrebbe essere soggetto a diverse aliquote fiscali o detrazioni.

L’IRS elenca 21 diversi moduli 1099:

Modulo 1099-A – Acquisizione o abbandono di proprietà garantita

Se una proprietà o una quota di proprietà viene ricevuta come pagamento di un debito non pagato.

Modulo 1099-B – Proventi da transazioni di scambio di broker e baratto

Se azioni, materie prime o altri asset qualificati vengono acquistati, venduti o scambiati tramite un sistema di broker o baratto, il profitto o la perdita risultante viene documentato su un 1099-B. Questo modulo deve essere presentato indipendentemente dal fatto che vi sia un guadagno o una perdita, poiché può potenzialmente compensare future passività fiscali.

Modulo 1099-C – Cancellazione del debito

Se un creditore condona un debito superiore a $ 600, il destinatario potrebbe dover segnalare l’importo condonato sul Modulo 1099-C. Ciò si applica a situazioni come pignoramenti o addebiti di carte di credito, ma non alla maggior parte dei debiti cancellati in bancarotta.

Modulo 1099-CAP – Cambiamenti nel controllo aziendale e nella struttura del capitale

Quando un azionista di una società subisce un cambiamento nel controllo o nella struttura del capitale.

Modulo 1099-DIV – Dividendi e distribuzioni

Questo modulo documenta il reddito guadagnato da dividendi e distribuzioni di investimenti. Il reddito da dividendi è generalmente considerato imponibile a meno che non provenga da conti pensionistici esenti da imposte come 401(k) o IRA.

Modulo 1099-G – Alcuni pagamenti governativi

Se sono stati ricevuti pagamenti governativi federali, statali e locali, tra cui:

Assicurazione contro la disoccupazione
Alcuni rimborsi fiscali, crediti o compensazioni
Assistenza per l’adeguamento commerciale per la reoccupazione (RTAA)
Sovvenzioni imponibili
Sussidi agricoli

Oppure, se hai effettuato pagamenti su un prestito Commodity Credit Corporation (CCC).

Modulo 1099-H – Pagamenti anticipati del credito d’imposta per la copertura sanitaria (HCTC)

Il modulo 1099-H viene utilizzato per segnalare i pagamenti anticipati ricevuti nell’ambito del programma Health Coverage Tax Credit (HCTC). Questo programma ha fornito assistenza finanziaria a individui e famiglie idonei per contribuire a coprire il costo dei premi dell’assicurazione sanitaria.

Gli individui che hanno ricevuto i benefici di Trade Adjustment Assistance (TAA), Reemployment TAA o Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC) avevano diritto ai pagamenti anticipati HCTC.

Modulo 1099-INT- Interessi attivi

È un modulo IRS utilizzato per segnalare i redditi da interessi ricevuti dagli individui. Questo modulo è essenziale per chiunque abbia maturato interessi da varie fonti finanziarie, come banche, conti di risparmio, obbligazioni o certificati di deposito (CD).

Se si sono ricevuti più di $10 di interessi attivi durante l’anno, in genere si riceve un modulo 1099-INT.

Modulo 1099-K – Carta di pagamento e transazioni di rete di terze parti

Se sono stati ricevuti $20.000 o più da entità di regolamento dei pagamenti (PSE) come PayPal, Apple Pay, Venmo o Zelle.

Modulo 1099-LS – Vendita di assicurazioni sulla vita segnalabile

Aziende e privati riceveranno il Modulo 1099-LS se hanno acquisito un contratto di assicurazione sulla vita o qualsiasi interesse in un contratto. Ad esempio, se un’azienda ha acquisito un’altra azienda e parte delle attività di tale azienda includeva partecipazioni in assicurazioni sulla vita, la vendita della polizza deve essere segnalata.

Modulo 1099-LTC – Assistenza a lungo termine e prestazioni in caso di morte accelerata

Il modulo 1099-LTC è un modulo IRS utilizzato per segnalare determinati pagamenti relativi alle polizze assicurative per l’assistenza a lungo termine. Copre due tipi principali di pagamenti:

Prestazioni per l’assistenza a lungo termine: si tratta di pagamenti ricevuti per aiutare a coprire il costo dei servizi di assistenza a lungo termine, come l’assistenza in una casa di cura o l’assistenza domiciliare.
Accelerated Death Benefits: si tratta di pagamenti ricevuti da una polizza assicurativa sulla vita mentre l’assicurato è ancora in vita, a condizione che sia malato terminale.

Modulo 1099-MISC – Reddito vario

Il modulo 1099-MISC è un versatile modulo IRS utilizzato per segnalare vari tipi di reddito vario che non rientrano in altre categorie. È un modulo di raccolta per una vasta gamma di fonti di reddito, tra cui:

Royalties: reddito da copyright, brevetti o altra proprietà intellettuale
Pagamenti del broker: commissioni o compensi ricevuti da un broker per servizi come la negoziazione di titoli
Reddito da locazione: reddito dall’affitto di una proprietà (se hai ricevuto meno di $24.000 di affitto)
Premi e riconoscimenti: vincite da concorsi, lotterie o premi
Pagamenti medici e sanitari: determinati pagamenti da compagnie assicurative o altre fonti per spese mediche o sanitarie
Proventi dell’assicurazione del raccolto: pagamenti ricevuti a causa di danni o perdite del raccolto
Pagamenti in contanti per la vita acquatica: reddito dalla vendita o locazione di vita acquatica
Pagamenti del contratto di capitale nozionale: pagamenti relativi a determinati strumenti finanziari
Pagamenti dell’avvocato: compensi ricevuti dagli avvocati per i servizi
Proventi del peschereccio: reddito dalle operazioni del peschereccio

Modulo 1099-NEC – Compensazione non dipendente

Il modulo 1099-NEC è un modulo IRS utilizzato per segnalare compenso non dipendente. Questo modulo è specificamente progettato per le aziende che pagano individui che non sono considerati dipendenti, come liberi professionisti, appaltatori o appaltatori indipendenti.

Il compenso non dipendente veniva in genere segnalato sul modulo 1099-MISC. Tuttavia, a partire dal 2020, l’IRS ha introdotto il modulo 1099-NEC per segnalare specificamente questo tipo di reddito.

Modulo 1099-OID – Sconto di emissione originale

Il modulo 1099-OID viene in genere utilizzato per strumenti di debito come obbligazioni, cambiali e alcuni altri titoli di debito. L’OID è un tipo di reddito da interessi maturato durante la vita di uno strumento di debito, anche se potrebbe non essere pagato in contanti fino alla scadenza.

L’OID è la differenza tra il prezzo di rimborso dichiarato di uno strumento di debito e il suo prezzo di emissione originale.

L’OID è considerato interesse maturato ed è generalmente tassabile come reddito ordinario.

Il reddito OID deve essere segnalato nella dichiarazione dei redditi, anche se non hai ricevuto alcun pagamento in contanti.

Il modulo indicherà l’importo di OID maturato durante l’anno, i dettagli sull’emittente dello strumento di debito, la data dello strumento di debito.

Modulo 1099-PATR – Distribuzioni imponibili ricevute da cooperative

Modulo 1099-PATR utilizzato per segnalare le distribuzioni imponibili ricevute da cooperative. Le cooperative sono organizzazioni possedute e gestite dai loro membri.

Il modulo indicherà l’importo dei dividendi di patronage o altre distribuzioni ricevute.

Il modulo può indicare quali porzioni delle distribuzioni sono imponibili e quali no.

Modulo 1099-Q – Pagamenti da programmi di istruzione qualificati (ai sensi delle sezioni 529 e 530)

Utilizzato per segnalare le distribuzioni da programmi di risparmio per l’istruzione qualificati. Questi programmi, principalmente i piani 529 e i conti di risparmio per l’istruzione Coverdell (ESA), sono progettati per aiutare a risparmiare per le spese di istruzione qualificate.

Questo modulo si applica alle distribuzioni da piani 529 e Coverdell ESA, che sono conti di risparmio fiscalmente agevolati utilizzati per spese educative.

In genere, le distribuzioni da questi conti sono esenti da imposte se utilizzate per spese educative qualificate. Tuttavia, se i fondi vengono utilizzati per scopi non qualificati, le distribuzioni potrebbero essere soggette a imposta sul reddito e a una penale del 10%.

Modulo 1099-QA – Distribuzioni da conti ABLE

Se il denaro è stato ricevuto da un conto ABLE (un programma di risparmio a beneficio di persone disabili idonee). I conti ABLE sono stati creati per aiutare i contribuenti e i loro cari a contribuire a un conto di risparmio che può aiutare a pagare le spese associate alla disabilità e questa ricchezza non viene presa in considerazione quando si determina l’idoneità per SSI o altri programmi.

I contributi a un conto ABLE sono post-tasse e qualsiasi interesse maturato in questi conti sarà esente da imposte. Qualsiasi distribuzione da questi conti sarà documentata sul modulo 1099-QA.

Modulo 1099-R – Distribuzioni da pensioni, rendite, piani pensionistici o di partecipazione agli utili, IRA, contratti assicurativi, ecc.

Se $10 o più sono stati ricevuti da piani di partecipazione agli utili o pensionistici, accordi pensionistici individuali (IRA), rendite, pensioni, contratti assicurativi, piani di indennità di reversibilità, pagamenti di invalidità qualificati, rendite di beneficenza, ecc.

Modulo 1099-S – Proventi da transazioni immobiliari

Quando qualcuno ha segnalato la vendita o lo scambio di beni immobili. Il Taxpayer Relief Act del 1997 offre a molti proprietari di case un’esenzione da questa responsabilità fiscale. Se una residenza principale viene venduta e il venditore vi ha vissuto per almeno 24 mesi, i primi $250.000 del guadagno ($500.000 se sposati e con dichiarazione congiunta) sono esenti da tasse. Questa esenzione può essere applicata solo ogni due anni.

Modulo 1099-SA – Distribuzioni da un HSA, Archer MSA o Medicare Advantage MSA

Se i fondi sono stati ricevuti da un conto di risparmio sanitario (HSA), Archer Medical Savings Account (Archer MSA) o Medicare Advantage Medical Savings Account (MA MSA). Gli HSA offrono un triplo risparmio fiscale.

Modulo 1099-SB – Investimento del venditore in un contratto di assicurazione sulla vita

Quando qualcuno ha venduto una polizza di assicurazione sulla vita o ha trasferito una polizza a un cittadino non statunitense. Esistono regole e regolamenti sostanziali per le vendite di polizze segnalabili e queste regole sono abbastanza nuove. Prendi in considerazione di lavorare con un professionista fiscale se sei un’azienda o un individuo che lavora con i moduli 1099-LS e 1099-SB.

Modulo SSA-1099 – Il SSA-1099 documenta il reddito dei benefici della previdenza sociale

I non cittadini che vivono al di fuori degli Stati Uniti ricevono una versione di questo modulo chiamata SSA-1042S. I moduli SSA-1099 e SSA-1042S non vengono distribuiti alle persone che attualmente percepiscono il Supplemental Security Income (SSI).

Il reddito della previdenza sociale è tassato, ma l’importo tassato varia a seconda di diversi fattori.

Cosa fare con i moduli 1099:

Verifica l’accuratezza: confronta il reddito dichiarato sui moduli 1099 con i registri che conservi.
Dichiara le tasse: usa le informazioni sui moduli 1099 per dichiarare con precisione il tuo reddito nella dichiarazione dei redditi.
Richiedi assistenza professionale: coloro che hanno situazioni fiscali complesse che coinvolgono più moduli 1099 dovrebbero prendere in considerazione la possibilità di chiedere consiglio a un professionista fiscale.

Ulteriori suggerimenti:

I contribuenti dovrebbero conservare tutti i moduli 1099 per diversi anni, poiché l’IRS potrebbe richiederli a fini di verifica.
Comprendi le implicazioni fiscali specifiche associate a ciascun tipo di reddito dichiarato sui moduli 1099.
La presentazione tempestiva delle tasse è essenziale per evitare sanzioni e interessi.

Conoscere la relazione tra i moduli 1099 e il reddito può aiutare a garantire una corretta presentazione della dichiarazione dei redditi.

Esempi reali di modulo 1099

1099-NEC (Compensi per non dipendenti):

Scrittori freelance: Se assumi uno scrittore freelance per creare contenuti per il tuo sito web, dovresti dichiarare i pagamenti effettuati allo scrittore nel modulo 1099-NEC.
Consulenti: Se assumi un consulente per fornire consulenze esperte, dovresti dichiarare i pagamenti effettuati al consulente nel modulo 1099-NEC.
Lavoratori occasionali: Se assumi lavoratori tramite una piattaforma di gig economy (ad esempio, Uber, Lyft), dovresti dichiarare i pagamenti effettuati a questi lavoratori nel modulo 1099-NEC.

1099-MISC (Redditi vari):

Affittuari: Se affitti una proprietà e ricevi redditi da locazione, dovresti dichiarare tali redditi nel modulo 1099-MISC.
Diritti d’autore: Se ricevi diritti d’autore da un libro, una canzone o un’altra opera creativa, dovresti dichiarare tali redditi nel modulo 1099-MISC.
Premi e riconoscimenti: Se vinci un premio o un riconoscimento, potresti doverlo dichiarare nel modulo 1099-MISC.
Onorari legali: Se paghi un avvocato per servizi legali, dovresti dichiarare tali pagamenti nel modulo 1099-MISC.

1099-INT (Redditi da interessi):

Banche e cooperative di credito: Se ricevi redditi da interessi dai tuoi conti bancari o da cooperative di credito, riceverai generalmente un modulo 1099-INT.
Obbligazioni: Se possiedi obbligazioni e ricevi pagamenti di interessi, dovresti dichiarare tali redditi nel modulo 1099-INT.

1099-DIV (Redditi da dividendi):

Azioni: Se possiedi azioni e ricevi pagamenti di dividendi, dovresti dichiarare tali redditi nel modulo 1099-DIV.
Fondi comuni: Se possiedi fondi comuni di investimento e ricevi pagamenti di dividendi, dovresti dichiarare tali redditi nel modulo 1099-DIV.

1099-S (Proventi da transazioni immobiliari):

Venditori di proprietà immobiliari: Se vendi un immobile, dovresti dichiarare i proventi della vendita nel modulo 1099-S.

1099-K (Transazioni con carte di pagamento e reti di terze parti):

Mercati online: Se vendi beni o servizi tramite mercati online (ad esempio, Amazon, eBay), potresti ricevere un modulo 1099-K se superi determinati limiti di pagamento.

Quali sono i diversi tipi di moduli 1099? Perché ne avresti bisogno?