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追溯稅務登記

作者 / 未分类 / March 25, 2022

為什麼您可能需要追溯稅務登記?

有時銷售開始擴展到新市場。 尤其是在這些遙遠的時代,我們不知道我們的新客戶在哪裡。

這意味著我們需要跟踪:
我們的客戶所在的位置;
每個國家的收入門檻;
– 我們商品的存儲位置(尤其是在使用履行服務時)。

在這種情況下,企業可以意識到他們應該比預期晚註冊銷售稅或增值稅。 在本文中,我們概述瞭如果您遲到稅務登記該怎麼辦。

追溯增值稅登記

每個國家都有自己的一套規則:一個國家允許自願增值稅登記,另一個國家沒有這樣的選擇。 與追溯增值稅登記相同的圖片一些國家允許其他國家不允許追溯增值稅登記。

申請追溯增值稅登記有一些常見的限制:

  1. 賣家有一個有效的增值稅號
  2. 賣家已在申請期內註銷
  3. Seller apply after a tax audit

 

大多數國家(其中包括英國、俄羅斯、德國、法國)在您意識到您在一個國家/地區已有收入或資產後有義務註冊時允許追溯註冊。 一些國家(包括斯洛文尼亞、意大利)不允許回溯註冊 – 這意味著您只能在當前期間獲得您的增值稅號,但需要報告您在該國家/地區的先前銷售,而無權將收到的發票記入 前幾個時期。

 

例子:

英國 – 可以進行追溯註冊,但受限於該追溯的 4 年。

愛爾蘭 – 只有在年度預期營業額超過增值稅登記門檻的情況下,登記的開始日期才可以回溯到之前的日期。 自願註冊不能回溯。

意大利——沒有回溯註冊。 您需要在註冊前使用註冊申請表列出您的所有應稅收入。

斯洛文尼亞 – 沒有回溯註冊。

OSS——不可能追溯應用。 只能在運行季度申請。 實施特別計劃的申請必須在商品銷售或提供服務的次月的次月 10 日前提交。

IOSS – 不可能進行追溯註冊。 專項方案自專項方案用戶收到IOSS專項方案登記號之日起申請。

 

如果沒有追溯稅務登記怎麼辦? 如果您錯過了 OSS 增值稅註冊的最後期限,您唯一的選擇是在您擁有增值稅銷售或資產的每個成員國進行註冊。 在沒有追溯增值稅登記的國家(例如意大利),您需要登記增值稅,然後提交之前期間到期的所有增值稅,而無權從收到的發票中扣除增值稅。

追溯銷售稅登記

註冊規則因州而異。 但是,對於遠程賣家來說,註冊義務仍然很新,幾乎所有州都允許自願披露追溯銷售。 一些州有針對遠程賣家的自願披露計劃。

例如,對於加利福尼亞州,對於未能在三年內提交退貨或報告或支付稅款或金額的州外零售商的訴訟時效。

時間限制

平均期限為三年。 它因國家而異,最長為 1 年至 4 年。

逾期登記罰款

逾期註冊會受到罰款和處罰。 但在許多情況下,您可以獲得延遲註冊的減免或折扣。 為尋求減輕處罰,必須提出書面請求,說明延遲申報或延遲付款發生的原因。

例如,在加利福尼亞(美國),當所有銷售都通過市場進行並且市場將零售商的庫存存儲在加利福尼亞時,零售商可以獲得利息和罰款的減免。