非歐盟市場賣家的增值稅退稅

當非歐盟公司向歐盟進口商品並通過 Marketplace 銷售時，可能會出現增值稅退稅問題。它是由兩種情況產生的：首先，市場收取並彙出從買家那裡收取的所有增值稅，其次，公司作為進口商在海關支付增值稅。

我必須馬上說，在歐洲退還增值稅是一個與檢查和等待相關的漫長過程。有時這種期望會達到 4 年半，例如在意大利。

我舉個例子：一家印度公司在德國使用亞馬遜FBA倉庫從印度進口商品，2021年11月清關支付 2,000€，通過亞馬遜銷售商品。亞馬遜作為一個商城，會匯出對這些銷售收取的增值稅並將其發送給稅務機關——此類稅收義務是強制性的：商城必須為非歐盟商家的銷售收取增值稅。 12 月初，印度公司提交了一份負數的德國增值稅申報表。但只有在提交年度增值稅申報表後的 2021 年結束時，它才能申請增值稅。

這種情況看起來非常不利，因為可能導致營運資金短缺。

我將為您提供 3 個選項來避免此類增值稅退稅問題。

非歐盟賣家可以獲得延期增值稅

根据法国的进口增值税法，所有进口货物无需官僚机构或押金即可推迟缴纳增值税。 每家向法国进口货物的公司都可以使用递延增值税计划在每月申报表中报告并支付进口增值税。 在同一增值税申报表中，公司可以抵扣相同金额。 结果是零应缴税款，这对市场卖家有利。 克罗地亚、比利时、爱尔兰、波兰和其他一些欧盟国家也允许对进口货物实行递延增值税核算方案。 进口商可以考虑其中一个国家，以避免漫长而困难的进口增值税退税。

第二種選擇

賣方可能會在歐盟開設一家公司。在這種情況下，只要 Marketplace 沒有義務為歐盟業務繳納增值稅，Marketplace 就不會向賣家預扣任何增值稅。在這種情況下，賣家會收到亞馬遜收取的增值稅，並照常在其增值稅申報表中報告出入稅。通常這種情況不會導致增值稅退稅，並且與此審計相關。

第三個選項

通過自定義程序編號 42 導入。

海關程序 42 是一種從歐盟以外進口到成員國並將被運輸到另一個歐盟國家的方法。例如，清關在丹麥完成，貨物被運送到德國的倉庫。在這種情況下，增值稅應在後者 – 目的地國家/地區到期。進口商可以使用海關程序 42 來獲得增值稅豁免。這種情況與選項一類似，意味著平台賣家可以在增值稅申報表中報告進口增值稅，並同時貸記該報告的增值稅。

我們完全理解營運資金對於大多數市場賣家來說是一個非常重要的問題，並且很樂意為您的具體情況提供建議。我們還可以幫助退還在海關支付的增值稅。

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