电商卖家须知:有关欧盟增值税(VAT)的基本规则

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作为电商卖家,如果你对欧洲的增值税规定不甚了解,别担心,下面这篇文章将帮助你了解有关欧洲增值税合规的所有必要信息。

欧盟增值税——基本规则

欧盟增值税有关规定应用于27个欧盟成员国,每个国家自主设定增值税税率,17%到27%不等。

欧盟进口

欧盟国家在进口货物时,供应商无需缴纳相应货物的增值税,但需要在海关放行前缴纳进口增值税,其汇率由货品进入的成员国所确定。对于欧盟成员国来说,如果想要从非欧盟国家进口商品或货物,则需提供经济运营商注册识别号(EORI 号码),此号码可以以企业或个人的名义进行申请。

欧盟境内销售

在欧盟成员国内商品可自由流动。谁来支付增值税以及什么时候支付,取决于你是否已经注册了增值税号码。 商家须向商品入驻的目的地国家支付增值税。如果商家的业务类型为B2C,则商家支付增值税;如果为B2B,则买家支付增值税。

B2B

如果您的客户来自欧盟成员国,并且具有有效的增值税号,则可以对出口的增值税商品实行零税率。您可以在此处检查其增值税号的有效性。请确保保留过帐货物的证据。

买家需要支付商品目的地国的增值税。

B2C

如果您直接向客户销售,且暂无增值税号码,有以下几种可能:

如果您的销售额没有超过客户所在国设定的阈值,那么您只需支付本国的增值税。

如果您使用了客户所在国的仓库或您的销售超过了阈值,那么您必须注册增值税号码并向客户所在国缴纳增值税。

所指的阈值是距离销售阈值。

远距离销售阈值

如果您的年销售额低于客户所在国设定的阈值,那么您无需注册增值税号码。

如果您的年销售额超过了阈值,则需申请增值税号。您也需要牢记存储规则。

将货物运送至其他国家的仓库

您可以将货物从一个欧盟国家转移到另一个欧盟国家。当您将商品发送到亚马逊FBA仓库时,您需要像为您的客户一样给自己开票(请参见B2B部分)。

例如:您将商品从意大利发送到德国的亚马逊仓库,您需要开立从意大利增值税号到德国增值税号(含0%意大利增值税)的发票。您的德国增值税号码将收取19%的德国增值税,您可以将此笔款项记入德国增值税申报表。

增值税税率

对于电商卖家来说,诸如亚马逊之类的市场和电商平台可以帮助您确定特定交易的增值税额。如果您的客户在欧盟国家,则可以在发布商品之前在线查看商品的增值税税率。如果您通过自己的电子商店销售商品,则可以在您的网站中使用我们的增值税税率API来确定适用的增值税。

申报要求

企业可选择的税务申报有以下几种:

  • 定期增值税申报表:注册增值税的企业必须每月或每季度提交这些申报表
  • 年度纳税申报表:大多数国家或地区都有年度表格,规定注册公司每年提交一次纳税申报表
  • 销售清单:企业仅在销售商品B2B或将商品转移到另一个欧盟成员国时才提交此清单
  • 统计报告:仅当您的销售额超过阈值时才提交此报告

未实现税务合规

如今,税务局可从包括银行、交易平台、物流公司等多种渠道获取企业的纳税信息,如果有企业被发现未能准确地缴纳增值税,则税务局会关闭该企业的电子商铺并停止其货品的交易,企业还可能面临最高达营业额40%的罚款,具体罚款金额将取决于其销售国家或地区的有关规定以及企业偷税漏税的程度。