斐濟

本指南仅涵盖数字服务的税收。 如果您销售商品，则本指南不适用。

增值稅標準稅率

斐济 2023 年的标准增值税税率为 15%。

门槛

如果一個人已經超過或預計在 12 個月內超過 100,000 斐濟元的門檻，則必須申請增值稅登記。

電子服務清單

“遠程服務”是指在提供服務時，下列服務之間沒有必要聯繫的服務：

• 實際執行服務的地點；
• 服務接受者的所在地。

尚未建立更詳細的清單。 但它可能包括以下服務：

• 在線培訓；
• 電子書；
• 音頻、視頻和視聽內容；
• 流媒體服務；
• SaaS、PaaS、IaaS等雲服務…

證據

如果以下標準中的至少兩個支持該人是斐濟居民的結論，則數字服務供應的買方被視為斐濟居民：

• 買方的帳單地址； 收件人使用的設備的 IP 地址或其他地理定位方法；
• 買方的銀行詳細信息，包括收款人用於付款的賬戶或銀行持有的賬單地址；
• 接收方使用的用戶識別卡上存儲的國際移動用戶識別碼的移動國家代碼；
• 向接受者提供服務的接受者固定陸上線路的位置；
• 任何其他商業相關信息。

註冊程序

法案通過後，註冊規則可能會保持相似。

現在，要註冊個人企業家，您需要提交以下文件集以供考慮：

• 填寫完整的個體企業家註冊申請表（IRS001) ；
• 附加增值稅登記表（IRS018 表) ；
• 身份證件（此類文件被視為駕駛執照、外國護照、選民登記卡）;
• 對於公司，列表略有不同： 公司、合夥企業或信託的註冊申請（IRS003）；
• 附加增值稅登記表（IRS 表格 018）；註冊證書和備忘錄/章程的副本。

稅務代表

稅務機關可能會要求未通過斐濟的固定營業場所進行應稅活動的需要申請註冊的人執行以下一項或兩項操作：

• 在斐濟任命一名增值稅代表；
• 提供保證。

增值稅申報和支付

註冊人必須在納稅期結束後一個月的最後一天或之前為每個納稅期提交增值稅申報表。

註冊人在應稅期間應繳納的增值稅淨額應在提交該期間增值稅申報表的截止日期前繳納。

目前，斐濟採用季度和年度納稅申報期。 期間的選擇取決於營業額。

新增值稅規則生效後，期限可能會發生變化。

處罰

根據稅收徵管法，適用下列處罰：

• 逾期付款的罰款——任何未繳稅款的 25%;
• 對於未繳稅款餘額的延遲，每月額外增加 5%;
• 遲交罰款——任何未繳稅款的 20%。 對於未繳稅款餘額的延遲，每月額外增加 5%;
• 在逃稅的情況下，將處以應繳稅款的 300% 的罰款;
• 任何註冊為增值稅納稅人的人，如果不遵守將反映在商品和服務價格中的新增值稅稅率，將被處以不超過 50,000$ 的罰款，如果被定罪，則處以不超過 50,000$ 的罰款;
• 100,000$ 或十年監禁;
• 未在規定期限內提交聲明的附加強制措施可能包括最高 25,000$ 的法院罰款或最高 10 年的監禁，或罰款和監禁同時進行。