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數字服務

數字服務

 

增值稅標準稅率

7%

臨界點

向未在泰國註冊為增值稅納稅人的客戶提供電子服務的海外電子服務和電子平台供應商每年總收入為 180 萬泰銖,必須進行增值稅登記,提交增值稅申報並繳納增值稅。

這些規則自 2021 年 9 月 1 日起生效,即該制度實施之日。

電子服務清單

  • 移動應用等電子產品;
  • 軟件程序;
  • 數字圖像、視頻和財務數據;
  • 數字音樂、電影和遊戲;
  • 通過在線課程等預先錄製的媒體進行遠程教學;
  • 電子數據管理,如網站供應、網絡託管、程序員的自動化和數字化維護;
  • 在電子網絡上提供或支持企業或個人存在;
  • 搜索引擎,例如定制的搜索引擎服務;
  • 列出在網上市場或拍賣行出售商品或服務的權利的服務;
  • 與內容提供商沒有交互的點播流媒體服務;
  • 無形媒體平台上的廣告服務。 

    清單不完整。

證據

為了確定某項電子服務是否在泰國使用,服務提供商或電子平台可以依靠他們在正常商業活動中經常獲得的客戶信息來確定電子服務的使用地點。 此類信息可以是有關客戶的以下信息之一:

  • 帳單信息(例如,有關信用卡、銀行帳戶詳細信息的信息);
  • 居住信息(例如,家庭住址、賬單地址);
  • 有關訪問的信息(例如,SIM 卡的移動國家代碼、IP 地址)。

註冊程序

The VAT registration form shall be filled and submitted electronically via the Simplified VAT System for e-Service (SVE) on the Revenue Department’s website.

增值稅登記所需文件:

公司

(1) 註冊證書,正式翻譯成英文,包含實體名稱、註冊日期和註冊國家。 該文件必須經過外交部、公證機構或其他根據企業註冊地國家的法律有權對文件進行公證的機構的公證。

(2) 註冊所在國家/地區的稅務居民身份證明(可選)。

個人

(1) 個人有效護照複印件(僅顯示護照持有人姓名、照片和護照號碼的第一信息頁)或個人有效國民身份證複印件。

(2) 個人作為稅務居民的國家的稅務居民證明(可選)。

所有文件都必須上傳到稅務局網站上的 SVE。 增值稅註冊完成後,增值稅註冊人將通過 SVE 收到增值稅註冊通知,SVE 的增值稅註冊人名單將在稅務局網站上公佈。

稅務代表

指定代表不是註冊的先決條件。

增值稅申報和支付

增值稅申報應在下一個納稅月的 1 日至 23 日提交。 即使電子服務提供者和電子平台在該納稅月沒有經營業務收入,也應每月進行增值稅申報。

增值稅經營者申報增值稅後發現不正確的,應當補交增值稅納稅申報表。

增值稅可以通過以下渠道之一通過 SVE 以泰銖支付:

  • 將錢轉入稅務局的銀行賬戶;
  • 信用卡。

處罰

罪行 懲罰
在沒有增值稅登記的情況下開展業務 未遵守該規定的期間,罰款為納稅月份應繳稅款的兩倍,或每月 1,000 泰銖,以較高者為準
延遲提交增值稅申報表 罰款兩倍於納稅月應繳稅款
提交不正確的納稅申報表會影響應繳稅額 罰款受影響的稅額

除上述情況外,還可能處以刑事罰款。

電子平台

符合以下條件的境外電子平台應在泰國進行增值稅登記:

  • 具有代表境外電子服務提供者提供服務、收取服務費用、提供服務的連續流程;
  • 此類服務由未註冊增值稅的客戶在泰國使用;
  • 在一個日曆年(如果是獨資企業/非法律合夥企業)或一個會計期間(公司/法律合夥企業)從此類服務中獲得的收入超過 180 萬泰銖。

境外電子服務提供者通過平台提供電子服務,從提供服務、收受服務款到提供服務的過程連續不斷的,電子平台經營者應當代為繳納增值稅。 如果一個電子平台運行所有三個流程並滿足泰國增值稅登記的收入門檻,則平台運營商需要代表所有提供增值稅的服務提供商進行增值稅登記,提交增值稅申報表,並向稅務局繳納增值稅。 通過平台提供電子服務。