澳大利亚

电子服务

自2018年7月1日起生效。

根据2016年《税收和退休金法修正案(2016年1号措施)》,非本国居民提供的电子服务将收取低于10%的消费税。

 

增值税标准税率
10%

优惠增值税税率
无相关优惠税率政策。

增值税额计算方法
增值税额=总收益*10/110

阈值
当商家卖入澳大利亚的产品的应缴税额一年超过75000澳元时,需注册增值税税号。

 

证明文件

可以帮助确认买方是否为澳大利亚居民的信息包括:

  • 买方本人
  • 账单或邮件地址
  • 银行信息,包括银行地址
  • 信用卡信息,包括任何可表明信用卡发行人位置信息的描述符号
  • 来自第三方支付中间商的位置信息
  • 手机SIM卡地区代码
  • 电话地区代码
  • 买家选择的所在国家/地区
  • 追踪/地理位置软件
  • IP地址
  • 买家公司所在地(仅针对商业买者)
  • 买家所提供的代表或保险
  • 原始的通讯地址,以及
  • 位置,如Wi-Fi热点等需要购买者实际存在的位置证明

 

电子服务

澳大利亚商品及服务税应用于由非澳卖家出售给澳买家的商品或服务,包括:

  • 服务
  • 电子服务
  • 虚拟产品

进口服务及虚拟产品也被称为外来无形消费品。此术语在我们许多指南及管理文件中都会出现。

进口服务及虚拟产品包括:

  • 数字内容,如电子书、电影、电视剧、音乐及在线报刊订阅
  • 线上产品如游戏、电子应用(app)、软件、软件维护
  • 在线研讨会或远程学习课程
  • 保险服务
  • 赌博服务
  • 网上约会服务
  • 在澳大利亚境内场所的预订服务(如宾馆住宿或体育赛事等)
  • 网页设计或出版服务
  • 专家协会服务(如会员费)
  • 法律、审计、建筑或咨询服务

本法律确保提供给澳大利亚顾客的以上类型的商品或服务,无论是海外供应商还是本土供应商,均应缴纳增值税。

注册程序

澳大利亚为海外商家提供两种税务注册方案:简化版与标准版。

简化版增值税号注册
简化版的税务登记是专门为想在澳大利亚销售的外国企业设计的。该系统允许在线注册、报告并支付澳大利亚商品服务税。但是,简化的消费税不允许申报抵扣进项税额。若要注册简化版增值税,商户必须先创建AUSid帐户,然后再登入为非本地居民提供的ATO在线服务。

标准增值税系统
标准的商品及服务税系统与澳大利亚企业使用的税务登记系统相同。它允许申请抵扣进项税额。

增值税纳税申报单填写日期

澳大利亚增值税纳税申报单以季度为单位填写。

罚款

如果非奥居民的卖家没有注册增值税号或没有为其销售支付增值税,税务局将:

  • 为非奥居民的卖家注册
  • 对需要征税的销售进行征税并开具一定数额的罚款单。

如果商家在收到所有通知后没有联系税务部门,则税务部门会:

  • 使用第三方信息,如银行信息,计算从本法律实行起(2017.07.01)的公司商业负债;
  • 将一般利息费用(GIC)应用于较早期间的未偿还金额;

  • 提出并发出违约评估,并加收75%的行政罚款;
  • 与卖家所在国的税务机关合作以收集债务信息。

保留记录

非奥居民的卖家需将所有销售给澳大利亚居民的交易记录保存5年。

对实体商品所征收的增值税

根据新规定,自2018年7月1日起,澳大利亚消费税将适用于私人客户进口到澳大利亚的外国低价值商品(LVIG)供应。这意味着,如果您向澳大利居民销售或运送此类商品,则您将需要开始缴纳相应的税额。

低价值商品是指海关价值不超过1000澳元的实体商品(不包括烟草、烟草制品或酒精饮料)。海关价值超过1000澳元的商品需在边界缴纳进口商品及服务税。