明尼苏达州销售税指南

稅基

由經過稅務登記的供應商進行的所有商品或服務的零售銷售均需繳納明尼蘇達州的銷售稅。 零售銷售是指向最終客戶銷售，而不是轉售。 公司可以使用其標準發行方法計算銷售稅——現金法或權責發生製，通常與該公司用於計算所得稅的方法相同。

稅率

明尼蘇達州的稅率由 3 部分組成：州稅率 – 6.875%、地方銷售稅和特別銷售稅。 綜合稅率從 6.875% 到 9.375% 不等。 稅率取決於供應地點。

豁免商品和服務

如果購買是個人自用（包括購買禮物），並且該個人在日曆年內需繳納使用稅的總購買額不超過 770 美元，則購買免徵使用稅。

豁免商品或服務的一些示例：

• 在報紙和某些雜誌上刊登廣告；
• 農產品加工設施；

• 農業生產;
• 風冷設備；
• 廣告牌廣告。

稅務登記

在該州成立的本地公司需要在明尼蘇達州註冊銷售稅。 在該州有實體存在的公司，例如貨物倉庫或當地僱員，應進行註冊。 在該州沒有實體存在的遠程賣家只有在達到經濟聯繫後才需要註冊。

美國公司和在美國境外成立的公司的文件清單不同。

註冊銷售稅美國公司需要：

• 貿易登記摘錄 (信譽良好)；
• EIN證書；
• 協會章程；
• 业务主管姓名和社会安全号码。 还有一张政府签发的带照片的身份证件，可以是以下文件的复印件：

-護照;
– 國民身份證;

非美國公司需要提供：

• 貿易登記摘錄 (信譽良好)；
• EIN 證書——這個號碼必須在銷售稅登記之前獲得；
• 協會章程；
• 業務人員的姓名。 還有一張政府簽發的帶照片的身份證件，可以是以下文件的複印件：

-護照;
– 國民身份證.

經濟聯繫

在該州沒有實體存在的遠程賣家在銷售超過門檻時必須註冊。 請檢查不同類型活動的經濟門檻：

• 電子賣家門檻；
• 市場門檻；
• SAAS業務門檻。

退稅

明尼蘇達稅務局接受所有納稅人通過 Lovat 網絡服務提交的簡化電子申報表 (SER)。 納稅申報表必須在納稅期限的同一天提交。 最初，稅務機關根據註冊申請中提供的信息指定報告週期。 以後的稅務局可以根據平均應繳稅款更改週期。 如需更多信息，請查看納稅期限部分。

市場規則

自 2019 年 10 月 1 日起，如果位於明尼蘇達州以外的市場服務商每年在明尼蘇達州的收入超過 100,000 美元或個人銷售額超過 200 筆，則他們必須在明尼蘇達州註冊銷售稅。 在這種情況下，Marketplace 有義務計算並免除通過該市場銷售的所有銷售稅。

納稅期限

納稅的頻率取決於報告的銷售稅的價值。

免稅期

採購規則

當在線銷售且出發和到達州相同 – 明尼蘇達州時，適用目的地規則。 即按到達地址（客戶地址）的稅率徵收。

使用稅

它的稅率與銷售稅相同。 主要區別在於稅基：使用稅的稅基是在明尼蘇達州使用的州外採購價值，即從未繳納銷售稅的明尼蘇達州購買用於消費（轉售除外）的價值。

處罰

• 5% 或 100 美元 – 延遲提交。
• 任何未付金額的 5%。
• 5% 到 15% – 延遲付款。 第一個月是 5%，下個月是 5%，最多 15%。
• 25% – 重複延遲提交或延遲付款。