Assiette fiscale
Toutes les ventes au détail de biens ou de services effectuées par des fournisseurs immatriculés sont assujetties à la taxe de vente au Minnesota. Une vente au détail s’entend d’une vente à un client final, autre qu’une revente. Les entreprises peuvent utiliser leur méthode standard émise pour le calcul de la taxe de vente – méthode de caisse ou méthode de la comptabilité d’exercice, normalement la même méthode que celle utilisée par cette entreprise pour le calcul de l’impôt sur le revenu.
Taux d’imposition
Le taux d’imposition au Minnesota se compose de 3 parties: un taux d’imposition d’État – de 6,875%, une taxe de vente locale et une taxe de vente spéciale. Le taux combiné varie de 6,875% à 9,375% maximum. Le taux d’imposition dépend du lieu de livraison.
Biens et services exonérés
Un achat est exonéré de la taxe d’utilisation si l’achat est effectué par un particulier pour son usage personnel (y compris les achats pour des cadeaux) et que le total des achats du particulier soumis à la taxe d’utilisation ne dépasse pas $770 au cours de l’année civile.
Quelques exemples de biens ou services exonérés:
- publicité dans les journaux et certains magazines;
- installations de transformation agricole;
- la production agricole;
- équipement de refroidissement par air;
- panneaux publicitaires.
Enregistrement fiscal
Les entreprises locales établies dans l’État doivent s’inscrire à la taxe de vente au Minnesota. Les entreprises qui ont une présence physique dans l’État, comme un entrepôt de marchandises ou des employés locaux, doivent s’inscrire. Les vendeurs à distance sans présence physique dans l’État ne doivent s’enregistrer qu’après avoir atteint un lien économique.
La liste des documents diffère pour les sociétés américaines et pour les sociétés établies en dehors des États-Unis.
Pour s’inscrire à la taxe de vente, une entreprise américaine a besoin de:
- extrait du registre du commerce (en règle);
- сertificat EIN;
- statuts;
- les noms des agents commerciaux et les numéros de sécurité sociale. De plus, une pièce d’identité gouvernementale a émis une pièce d’identité avec photo, qui peut être une copie de:
– passeport;
– carte d’identité.
La société non américaine doit fournir:
- extrait du registre du commerce (en règle);
- Certificat EIN – ce numéro doit être obtenu avant l’enregistrement de la taxe de vente;
- statuts;
- noms des chefs d’entreprise. De plus, une pièce d’identité gouvernementale a émis une pièce d’identité avec photo, qui peut être une copie de:
– passeport;
– carte d’identité.
Lien économique
Les vendeurs à distance sans présence physique dans l’État doivent s’inscrire lorsqu’ils vendent au-dessus du seuil. Veuillez vérifier le seuil économique pour différents types d’activité:
Déclaration d’impôt
L’administration fiscale du Minnesota accepte les déclarations électroniques simplifiées (SER) déposées via le service Web Lovat de tous les contribuables. Les déclarations de revenus doivent être déposées à la même date que la date limite de paiement des impôts. Initialement, les autorités fiscales attribuent une périodicité de déclaration en fonction des informations fournies dans une demande d’enregistrement. Les bureaux des impôts ultérieurs peuvent modifier la périodicité en fonction d’un impôt moyen dû. Pour plus d’informations, consultez la section Délais de paiement des impôts.
Règle du marché
À compter du 1er octobre 2019, les facilitateurs de Marketplace situés en dehors de l’État doivent s’inscrire à la taxe de vente au Minnesota lorsqu’ils ont des revenus du Minnesota supérieurs à $100,000 ou 200 ventes individuelles par an. Dans un tel cas, la place de marché est tenue de calculer et de verser toutes les taxes de vente pour les ventes via cette place de marché.
Délais de paiement des impôts
La fréquence de paiement de la taxe dépend de la valeur de la taxe de vente déclarée.
Fréquence |
Taxe de vente due |
Délai de paiement des impôts |
| Mensuel | Plus de $500 par mois | 20e jour du mois suivant |
| Trimestriel | De $100 à $500 par mois | 20 avril, 20 juillet, 20 octobre et 20 janvier |
| Annuellement | Moins de $100 par mois | 5 février de l’année suivante |
Congés fiscaux
Règle d’approvisionnement
Lorsque la vente est effectuée en ligne et que l’état de départ et d’arrivée est le même – Minnesota, la règle de destination s’applique. Cela signifie que le taux de taxe de l’adresse d’arrivée (adresse du client) doit être facturé.
Utiliser la taxe
Elle a les mêmes taux qu’une taxe de vente. La principale différence est une assiette fiscale: une assiette fiscale pour la taxe d’utilisation est une valeur des achats hors de l’État utilisés dans le Minnesota, des achats pour la consommation (autre que la revente) du Minnesota où aucune taxe de vente n’a été payée.
Pénalités
- 5% ou $100 – dépôt tardif.
- 5% de tout montant impayé.
- 5% à 15% – retard de paiement. Le premier mois c’est 5%, le mois suivant c’est 5% de plus avec un maximum de 15%.
- 25% – dépôt tardif répétitif ou paiement tardif.