Taux standard
4.3%-7%
Tarif réduit
Articles alimentaires et d’hygiène personnelle (dans tout l’État) – 2.5%.
Vente de produits et services détaxés
–
Qui est obligé d’enregistrer la taxe de vente
Lorsque vous vendez en Virginie, que vous répondez à la définition d’un «concessionnaire» et que vous avez une «activité suffisante» en Virginie, vous devez être enregistré pour percevoir et payer la taxe de vente en Virginie.
Seuil
À compter du 1er juillet 2019, les concessionnaires hors de l’État disposant d’une présence physique ou économique suffisante pour établir un lien en Virginie doivent s’inscrire pour percevoir la taxe de vente. Cela inclut les vendeurs en ligne ou les vendeurs à distance qui ont des ventes brutes annuelles de $100,000 en Virginie ou 200 transactions ou même plus avec des clients de Virginie.
Les règles particulières sont applicables à l’activité SAAS
Logiciel en tant que service Seuils fiscaux par état
Marchés en ligne
- Si toutes vos ventes en Virginie proviennent de la plateforme de revendeur du marché, dans ce cas, vous ne pouvez pas vous inscrire pour payer la taxe de vente en Virginie. Votre promoteur marketplace paie lui-même la taxe de vente;
- Si vous vendez via votre propre site Web, vous devez être enregistré pour payer la taxe de vente si vous atteignez le seuil de $100,000 ou 200 transactions pour les vendeurs à distance.
Procédure d’inscription
Vous pouvez vous inscrire en ligne sur le site Web de Virginia Tax ou par courrier.
Vous devez:
- Demander l’inscription à la taxe de vente en ligne en tant que revendeur hors de l’État;
- Remplissez le formulaire d’enregistrement d’entreprise (formulaire R-1).
Informations fournies par l’entreprise:
- Numéro d’identification d’employeur fédéral (NDDF);
- Renseignements sur le compte de l’utilisateur principal des services en ligne aux entreprises;
- Informations sur l’entreprise: Raison sociale légale de l’entreprise; l’adresse professionnelle principale et l’adresse postale (pour les documents et lettres fiscaux importants, si elle est différente de l’adresse principale) pour les entreprises constituées en société, date et état de constitution;
- Type d’entité;
- Votre code du Système de classification des industries de l’Amérique du Nord (SCIAN);
- Coordonnées principales: nom, adresse e-mail et numéro de téléphone;
- Informations sur la partie responsable: nom, numéro de sécurité sociale, adresse postale, adresse e-mail et numéro de téléphone.
Lorsque vous aurez terminé votre processus d’inscription, vous recevrez un numéro de compte de taxe de vente à 15 chiffres et votre certificat de taxe de vente (formulaire ST-4). Vous devez enregistrer les deux documents.
Paiement de la taxe de vente et date de production
En fonction de votre assujettissement à l’impôt, déterminez votre fréquence de déclaration – mensuelle ou trimestrielle:
- Trimestrielle – $0 à $100,00;
- Mensuel – $100,01 et jusqu’à.
Les déclarations de taxe de vente sont toujours dues le 20e jour du mois suivant la période de déclaration. Si la date limite de dépôt tombe un week-end ou un jour férié, la taxe de vente est due le lendemain. Les périodes de dépôt trimestrielles se terminent les derniers jours de mars, juin, septembre et décembre.
Pénalité et intérêts
Si vous n’avez pas déposé ou payé le montant total de la taxe de vente à la date d’échéance, une pénalité de 6% par mois est ajoutée à la taxe due. La peine maximale est de 30%. La pénalité minimale est de $10. La pénalité minimale s’applique aux déclarations tardives même s’il n’y a pas d’impôt à payer. Les intérêts sont ajoutés au taux de paiement insuffisant fédéral – plus 2% – et s’accumulent sur l’impôt jusqu’au paiement.
Exemption
L’exonération de vente pour revente empêche que la taxe soit facturée plusieurs fois sur le même article. La taxe de vente devrait être appliquée à la vente au détail finale au consommateur. L’exonération empêche que la taxe ne s’applique aux biens lorsqu’ils sont distribués avant d’être vendus au détail.
Pour profiter de cette exception, vous devez obtenir une attestation d’exemption. Lorsqu’il conclut une transaction sans facturer la taxe de vente, le vendeur en ligne est tenu d’obtenir un certificat d’exonération du consommateur.