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美国 B2B 数字销售：销售税和使用税视角
销售税
美国没有一个州明确规定 B2B 数字销售免征销售税销售税。
数字产品的 B2B 销售可能需要纳税，具体取决于产品和州的具体规定。在某些情况下，用于转售的产品可能免税，但买家直接使用的产品（例如软件许可证或订阅）通常需要纳税。对于跨境销售 – 应纳税销售税的管辖区是客户所在地。对于数字销售，卖家可以使用客户的账单地址作为客户地址来确定税率。
购买原因很重要
对于销售税就目的而言，无论您的买家是企业还是个人，都没有区别。主要区别在于购买此软件的目的（订阅还是其他类型的数字服务）。因此，如果购买软件是为了进一步转售，并且买家不会使用，则买家可以签发免税证书（转售证书），此类销售将不征收销售税。
有例外的州
还需要注意的是，并非所有有销售税的州都对数字服务的销售征税。在某些州，此类服务不征收销售税。例如，在佛罗里达州，软件使用订阅不征收销售税。这意味着，如果您的买家在佛罗里达州，即使他购买软件是为了转售，您也无需向他索要证书。任何出售给佛罗里达州买家的订阅均不征收销售税。您可以查看有此类例外的州的完整列表此处。
使用税
使用税与销售税相同，但采用反向收费——即由买方收取。例如，当卖方没有销售税登记在买方所在州。如果卖方尚未达到经济联系在该州，并且不需要注册销售税。在这种情况下，当购买软件时，买方将计算使用税，并将其作为使用税反映在其销售税申报表中。
州内关联
有几项证据表明企业需要在该州注册销售税：
- 企业有物理联系：例如办公室、员工或存储在仓库中的货物。
- 企业具有经济联系：Wayfair 裁决确定，如果企业在该州具有经济联系，即使没有实体存在，该州也可以要求企业征收销售税。超过一定销售额门槛或在该州进行其他形式的重大经济活动，即可触发经济联系。例如：向该州客户销售的销售额超过经济联系门槛。
免税交易是否计入经济联系？
这取决于特定州的销售税法。一般来说，如果某项交易在该州不征税，则不计入经济联系。但对于通常应纳税且仅因免税证书而免税的交易，不同州有不同的做法。一些州可能会明确将免税销售排除在联系计算之外，而其他州可能会将其与其他因素一起考虑。