波多黎各销售税指南 波多黎各销售税指南

标准率

销售和使用税:对大多数商品和服务征收 11.5%。 不受市政 IVU 约束的商品和服务的 10.5%。

降低利率

食物 – 1%。

零利率

  • 处方药;
  • 学校假期期间购买的学习用品免税;
  • 医院设施提供保健服务的用品;
  • 政府机构购买的用品。
要享受此豁免,商户必须向财政部索取豁免证明。

限制

在美国 45 个州之后,波多黎各立法规定与波多黎各有关联的公司必须在波多黎各财政部注册,并向波多黎各征收销售税并将其汇出。
如果截至 2021 年您在波多黎各的总总收入超过十万美元(100,000 美元),或者您在您的财政年度内进行了至少两百 (200) 次交易,那么您就具有经济联系。

注册程序

要在线注册,请访问波多黎各统一国内税收系统 (SURI) 网站并提交申请。

申请经销商登记证须提供的资料:

  • 申请人的法定名称(公司、合伙企业、独资经营者或其他);
  • 社会安全号码或雇主识别号码(如适用);
  • 地址;
  • 实际地址;
  • 电话号码;
  • 电子邮件地址;
  • 组织类型;
  • 注册日期;
  • 报告期截止日期;
  • 销售量;
  • 职位描述;
  • 北美行业分类系统代码。
该列表可以扩展。

税务代表

不需要。

IVU返回IVU的申请日期和付款日期

纳税申报表必须在报告期后的次月 20 日之前提交和支付。 报告期为一个月。
此声明和相应的付款只能通过 SURI 以电子方式提交。

违约金

不遵守波多黎各的通知和报告要求的罚款为每笔交易 100 美元。 未能提交季度报告的每次失败为 5,000 美元。 每次未能提交年度报告的费用为 500 美元。

保留记录

受法律约束的交易者必须至少保留六年:
(i) 会计记录; (ii) 论文; (iii) 文件; (iv) 发票; (v) 营业收入; (vi) 取消的支票; (v) 收款; (vi) 豁免证明; (vii) 运输文件; (viii) 收到、使用和销售应税物品的证明; (viii) 收集记录; (ix) 与销售有关的所有其他证据以及预扣并支付给财政部长的销售税金额。
数字服务

IVU 正常率

销售和使用税:大多数商品和服务的 11.5%。
不受市政 IVU 约束的商品和服务的 10.5%。

限制

对于在波多黎各没有业务的远程卖家,他们必须在经济背景下注册并缴纳销售税。 经济联系是 100,000 美元的年销售额或 200 次单独的销售交易,以您的业务首先实现的为准。

证据

就销售某些数字产品而言,此类销售的收入来源是销售对象的实际地址。如果卖方没有买方的实际地址,卖方必须使用买方的邮寄地址作为销售收入来源。如果卖家没有从买家那里获得您的实际地址或邮寄地址,卖家必须使用买家的银行账户或信用卡或银行账户注册所在金融机构的分支机构的信息(即您在哪里居住)。 ,您可以使用它购买特定的数字产品。如果银行账户无法与特定分行或地点相关联,则费用来源将是金融机构的母公司。
销售特定数字产品产生的支付收入来源将根据本款的规定确定,无论播放或下载特定数字产品的任何服务器的物理位置或与其销售相关的其他因素如何

电子服务清单

数字商品:音频、视频、视听或其他电子传输的数字商品,只要数字代码授权购买者获得商品,将被视为特定数字商品。
  • 数字视听作品被理解为一系列相关的图像,当它们一个接一个地显示时,会产生运动的印象,以及相关的声音(如果有的话)。
  • 数字音频作品是指通过捕获一组音乐、口语或其他声音(包括铃声)而产生的产品。
  • 英文术语“铃声”是指下载到设备的数字化声音文件,可用于提醒买家进行通信。
  • 数字代码:这是物理产品附带的代码,适用于可在任何地方访问的电影,例如 B. DVD 或蓝光。购买者可以在任何地方兑换数字电影代码以获得电影的数字版本,这些电影可以添加到他们的收藏中并且可以在任何地方访问。
  • 术语“电子传输”是指客户通过有形存储介质以外的方式获得的。
  • 其他数字产品可能包括:贺卡、图片、视频或电子游戏或娱乐、接收独家电子或视听数据的电子群组会员资格,包括但不限于戏剧表演、包括音乐会或视频在内的音乐、成人材料的视听内容、新闻或信息产品、数字存储产品、计算机应用程序和任何其他可能被视为数字产品的产品。

注册程序

您可以通过 «Suri» – 统一的内部税收系统进行注册。 为此,您需要提供个人和联系信息以及公司信息。

保留记录

发票必须至少保留 6 年。

IVU返回IVU的申请日期和付款日期

纳税申报表必须在报告期后的次月 20 日之前提交和支付。 报告期为一个月。