Guía de impuestos sobre las ventas para Puerto Rico

Tarifa estándar

Impuesto sobre las ventas y el uso: 11.5% sobre la mayoría de los bienes y servicios. 10.5% sobre bienes y servicios no sujetos al IVU municipal.

Reducir la tasa

Alimentos – 1%.

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Tasa cero

Medicamentos con receta;
Utiles escolares comprados durante las vacaciones escolares libres de impuestos;
Suministros para la prestación de servicios sanitarios por parte de instalaciones hospitalarias;
Suministros comprados por agencias gubernamentales.

Para beneficiarse de esta exención, el comerciante debe solicitar el certificado de exención del Ministerio de Hacienda.

Umbrales

Puerto Rico legisló después de 45 estados estadounidenses que las empresas con un nexo deben registrarse en el Departamento de Hacienda de Puerto Rico y recaudar y remitir el impuesto sobre las ventas a Puerto Rico.

Si su ingreso bruto total en Puerto Rico al 2021 es superior a cien mil dólares ($100,000) o realiza por lo menos doscientas (200) transacciones durante su año fiscal, entonces tiene afiliación económica.

Procedimiento de registro

Para registrarse en línea, visite el sitio web del Sistema Uificado De Rentas Internas (SURI) de Puerto Rico y envíe la solicitud.

Información a proporcionar en la Solicitud de Certificado de Registro de Concesionario:

El nombre legal del solicitante (sociedad, sociedad, propietario único u otro);
Número de seguro social o número de identificación patronal, si corresponde;
Dirección;
Dirección física;
Número de teléfono;
Dirección de correo electrónico;
Tipo de organización;
Fecha de registro;
La fecha de cierre del período sobre el que se informa;
El volumen de ventas;
Una descripción del trabajo;
Código del sistema de clasificación de la industria norteamericana.

La lista se puede ampliar.

Representante fiscal

No requerido.

IVU devuelve la fecha de presentación y la fecha de pago del IVU

La declaración de impuestos debe presentarse y pagarse a más tardar el día 20 del mes siguiente al período del informe. El periodo de reporte es de un mes.

Esta declaración y el pago correspondiente sólo podrán ser presentados electrónicamente a través de SURI.

Multa

La multa por no cumplir con los requisitos de notificación y reporte de Puerto Rico es de $100 por transacción. La falta de presentación de un informe trimestral es de $5,000 por cada falla. Y la falta de presentación del informe anual es de $500 por cada falla.

Mantener registros

Los comerciantes sujetos a la ley deberán conservar por un período mínimo de seis años:

Registros contables;
Papeles;
Documentos;
Facturas;
Recibos comerciales;
Cheques cancelados;
Pagos entrantes;
Certificados de exención;
Documentos de embarque;
Evidencia de partidas tributables recibidas, usadas y vendidas; (viii) actas de cobranza;
Toda otra evidencia relacionada con las ventas y el monto del impuesto sobre las ventas retenido y pagado al Secretario de Hacienda.

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IVU tarifa normal

Impuesto sobre Ventas y Uso: 11.5% en la mayoría de los bienes y servicios.

10.5% sobre bienes y servicios no sujetos al IVU municipal.

Umbrales

Para los vendedores a distancia que no tienen presencia en Puerto Rico, existe un contexto económico por encima del cual deben registrarse y pagar impuesto sobre las ventas. El nexo económico es $100,000 en ventas anuales o 200 transacciones de ventas separadas, lo que su empresa logre primero.

Piezas de evidencia

A efectos de la venta de determinados Productos Digitales, la fuente de ingresos de dichas ventas es la dirección física del comprador a quien se realiza la venta. En caso de que el vendedor no tenga la dirección física del comprador, el vendedor debe utilizar la dirección postal del comprador como fuente de ingresos para la venta. En caso de que el vendedor no obtenga su dirección física o postal del comprador, el vendedor debe utilizar la información de la cuenta bancaria o de la tarjeta de crédito del comprador o la sucursal de la institución financiera en la que está registrada la cuenta bancaria (es decir, donde reside). , con el que realiza la compra de los productos digitales específicos. En caso de que la cuenta bancaria no pueda ser asociada a una sucursal o localidad específica, la fuente de los cargos será la casa matriz de la institución financiera.

La fuente de ingresos del pago generado por la venta de Productos Digitales específicos se determinará de conformidad con las disposiciones de este párrafo, independientemente de la ubicación física de cualquier servidor desde el cual se reproduzca o descargue el Producto Digital específico u otros factores relacionados con su venta.

Lista de servicios electrónicos

Productos digitales: los productos de audio, visuales, audiovisuales u otros productos digitales transmitidos electrónicamente, siempre que un código digital autorice al comprador a obtener el producto, se tratarán de la misma manera que un producto digital específico.

Se entiende por obra audiovisual digital una serie de imágenes relacionadas que, cuando se muestran una tras otra, dan una impresión de movimiento, junto con los sonidos asociados, si los hubiere;
Trabajo de audio digital significa un producto resultante de la captura de un conjunto de sonidos musicales, hablados o de otro tipo, incluido un tono de llamada;
El término en inglés “ringtone” significa un archivo de sonido digitalizado que se descarga en un dispositivo y se puede usar para alertar al comprador sobre una comunicación;
Códigos digitales: es un código que viene con un producto físico adecuado para películas a las que se puede acceder desde cualquier lugar, como B. un DVD o Blu-ray. Los compradores pueden canjear códigos de películas digitales en cualquier lugar por una versión digital de la película, que las películas pueden agregar a su colección y estar accesibles en cualquier lugar;
El término “transmitido electrónicamente” significa obtenido por el cliente por medios distintos de los medios de almacenamiento tangibles;
Otros productos digitales pueden incluir: tarjetas de felicitación, imágenes, videos o juegos electrónicos o entretenimiento, membresías de grupos electrónicos para recibir datos electrónicos o audiovisuales exclusivos, que incluyen, entre otros, representaciones teatrales, música, incluidos conciertos o videos, contenido audiovisual para adultos materiales, noticias o productos de información, productos de almacenamiento digital, aplicaciones informáticas y cualquier otro producto que pueda ser considerado un producto digital.

Procedimiento de registro

Puede registrarse a través del «Suri» – sistema tributario interno uniforme. Para ello, deberá proporcionar información personal y de contacto, así como información sobre la empresa.

Mantener registros

Las facturas deben conservarse durante al menos 6 años.

IVU devuelve la fecha de presentación y la fecha de pago del IVU

La declaración de impuestos debe presentarse y pagarse a más tardar el día 20 del mes siguiente al período del informe. El periodo de reporte es de un mes.