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关于转售证书的 8 个问题

作者 / 美国销售税 / November 30, 2023

转售证书允许卖家从生产商或批发商处购买商品,无需缴纳销售税。 通常,他们购买商品以进一步将这些商品转售给最终客户,最终客户在此时缴纳销售税。

购买时,卖方向货物供应商出示此证明。 然后,货物的卖方不会在价格中添加销售税。

这些证书可以针对特定供应或整个合同颁发。

 

谁需要转售证书?

转售证书允许您购买商品而无需缴纳销售税,只要您随后安排转售这些商品即可。 它表明您是该商品的生产者或销售者的合作伙伴,并计划稍后出售该商品。

如果您属于以下情况,您可能需要转售证书:

  • 商店:您从制造商或卖家那里购买东西并将其出售给使用它们的人。
  • 分销商:您从生产商或销售商那里购买东西,然后将其出售给其他企业,然后再将其出售给使用它们的人。
  • 卖东西的人:您可以向您销售的商品的生产商或批发商提供转售证书。

 

如何获得转售证书

获得转售证书取决于您所在的位置,但通常包括以下步骤:

  • 注册销售税许可证。
  • 使用州特定模板颁发转售证书,填写所需的业务详细信息和购买详细信息。

不同的州有自己的规则,应在证书中注明。 Lovat 平台允许生成转售证书。

 

如何使用转售证书

企业只能将转售证书用于将再次出售的商品。 遵守州法律至关重要,因为错误使用它们可能会导致法律问题。

 

转售证书的误解和常见错误

  • 使用个人物品的转售证书。

不允许使用转售证明为自己购买东西。 一位企业主这样做是为了获得办公家具,并在税务检查中被罚款。 他们必须缴纳销售税、额外利息和罚款。

  • 购买不打算转售的物品。

转售证书用于购买您将出售给其他人的东西。 一家商店因用它为自己买东西而不缴纳销售税而被罚款。 企业必须检查他们可以使用此证书购买什么。 如果公司计划购买用于商业用途的商品,例如为其自己的员工购买笔记本电脑,在这种情况下必须缴纳销售税,无需签发转售证明。

  • 未能遵守州特定的转售证书要求。

不同的州对于转售证书有不同的规则。 一家在许多州开展业务的企业在任何地方都使用一张证书,这是一个错误。 这在需要证书的州引起了大问题。 该企业必须缴纳滞纳金和罚款才能解决这个问题。 Lovat 平台为每个州提供证书模板。

 

遵守规则和法律要点

您所在州的税务机关可能会经常检查您的企业。 他们希望确保您仅对转售的商品使用转售证书。 您需要为这些检查做好准备并避免麻烦。

一个好的建议是,当您购买带有转售证书的商品时,请保留所有文件和收据。 这将表明您是诚实和顺从的。 如果您接受审核,您就可以证明您所做的一切都是正确的。

 

转售证明与免税证明

转售证书和免税证书是供应链中的买家避免缴纳销售税所需的文件。

转售证书表明买方将出售生产商或供应商的产品。 买方签发此证书,其中包括:

  • 买方的姓名和地址;
  • 买方的销售税登记号;
  • 卖家的姓名和联系方式;
  • 涵盖哪些产品;
  • 当它到期时。

该证书允许卖家购买无需缴纳销售税的商品,因为他们会将其出售给随后缴纳税款的客户。

免税证书可能由免征销售税的实体颁发,例如学校、慈善机构或其他免税活动。 此类实体必须在税务局注册,享受特定类型活动的豁免。

可以根据产品(例如食品)的性质给予豁免,在这种情况下无需颁发豁免证书。

 

续订和到期

转售证书一般颁发一年。 企业必须检查到期日期并在旧证书用完之前获取新证书。 如果转售证书没有到期日,则有效期由国家确定。 例如,在加利福尼亚州,证书在发行人以书面形式撤销之前一直有效。 在马里兰州,证书在颁发后 5 年后到期。

 

验证转售证书

卖家必须确保转售证明真实有效。 这涉及:

  • 检查许可证号码:确保买方的许可证号码准确且有效。
  • 评估证书的有效性:确认证书尚未过期并符合州特定要求。
  • 记录保存:保存转售证书的记录以供审计之用。