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5种增值税计算的常见错误

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全球57个国家和地区都对销售数字内容的公司(游戏、电子书、图库照片等所有种类的数字内容)实施增值税目的地原则。这类公司必须在其客户所在的国家或地区缴纳增值税(VAT/GST)。这不仅是57种不同的税制,而且还有其他种类的服务和支付方式,因此颇为复杂,很多电商卖家会因此出现差错。以下为5种常见的错误原因:

1.搞错顾客所在地

随着人们在世界各地的出行越来越自由,确定我们的真实所在地即变得越来越困难。根据税务规则,卖家需要通过以下几条来确定客户所在地:

  • IP地址
  • 电话号码
  • 银行账户
  • 账单地址
  • 送货地址

各地税务规则有所不同,有时根据这些信息也很难确定客户所在地。设想一下:某客户原本在拉脱维亚(账单地址),但他去到了德国工作(IP地址)并拥有一个立陶宛的银行账户。所有信息都将客户指向了不同的地址,那么我们便需要至少一条额外的信息来帮助我们确定增值税税率。事实上,我们能收集到有关地址的信息越多越好(但也别忘了欧盟通用数据保护条例)。

一些公司在商品进入购物车后不经检查就开始计算增值税值,而当其收到顾客的付款时,可能会得到不同的所在地信息,而当付款和账单地址信息不同时,卖家只能向顾客请求更改订单上的地址信息。

2.所收到的地址信息不足

有些公司仅将IP地址作为唯一的地址信息,但对于税务局来说这是远远不够的。依照我们的经验,随着人们流动性越来越大,仅凭IP地址是极不可靠的。而更好的方式是收集三条以上的地址信息来向税务局证实顾客所在地。

3.采取不同的汇率进行计算

一些公司以本国货币记账,但在网站上,他们所受到的付款货币多种多样,而在填写增值税申报表时,不同形式之间的货币汇率可能已经变化了多次。

正确的方式是,记录下顾客的付款货币,但仅在每季度的最后一天换算一次。

4.使用标准而非最低的增值税税率

在所有收取增值税的国家或地区,都有几种不同的增值税税率,而对于不同的服务,其适用的税率也有所不同。最常见的错误便是在公司提供的所有服务中使用标准(最高)税率;然而,例如,在许多国家,电子书服务的增值税税率相对较低。

5.计算错误

增值税为间接税,卖家利用统一价格将税务转嫁给消费者。增值税的正确计算方法为:商品售价/(100+增值税税率)*增值税税率

如 增值税税率为20%时

税额为100 € / 120 * 20 VAT = 16.67 €

但在有一些国家或地区,税率则被直接应用

如 增值税税率为15.57%时

税额为100 € * 15.57 / 100 VAT = 15.57€