Resumen Ejecutivo

El Impuesto sobre Envases de Plástico del Reino Unido (PPT) cambiará en mayo de 2025 para incluir el plástico reciclado químicamente en el cálculo del contenido reciclado. Este es un cambio importante que puede ayudar a las empresas a cumplir con los requisitos de cumplimiento EPR y reducir sus facturas fiscales. Las empresas que producen, importan o distribuyen envases de plástico deben comenzar a prepararse ahora para asegurarse de que sus informes de IVA y sistemas sigan cumpliendo con las nuevas normas.

¿Qué es el Impuesto sobre Envases de Plástico del Reino Unido y a quién se aplica?

El Impuesto sobre Envases de Plástico del Reino Unido comenzó en abril de 2022. Se aplica a cualquier envase de plástico fabricado en el Reino Unido o importado que contenga menos del 30% de plástico reciclado. La tasa actual del impuesto es de £217.85 por tonelada, lo que puede resultar muy costoso para las empresas que no cumplen con las normas.

El objetivo del impuesto es fomentar el uso de plástico reciclado y reducir el daño al medio ambiente. Según HMRC, este impuesto generó aproximadamente £276 millones en 2023/24, lo que demuestra su importancia y cómo las empresas pueden reducir costes cumpliendo con las normativas EPR.

Actualización sobre reciclaje químico: ¿Qué está cambiando?

Una de las actualizaciones más importantes del impuesto, confirmada por el HM Treasury, es que el plástico reciclado químicamente contará para el cálculo del contenido reciclado a partir de mayo de 2025. Esto significa que habrá dos formas de cumplir con el umbral del 30% de contenido reciclado:

• Reciclaje mecánico: Ya está aceptado. Incluye clasificación, limpieza y conversión de residuos plásticos en nuevos materiales.
• Reciclaje químico: A partir de mayo de 2025, también será aceptado. Descompone el plástico en sus componentes químicos básicos, que luego se usan para fabricar nuevos plásticos.

Este cambio brinda a las empresas más opciones para alcanzar los objetivos de cumplimiento EPR, especialmente aquellas que utilizan envases especializados o están sujetas a estrictas normativas de etiquetado alimentario, donde el reciclaje mecánico no siempre es viable.

Impacto financiero para las empresas del Reino Unido

El British Retail Consortium estima que el Impuesto sobre Envases de Plástico, junto con otros costes regulatorios relacionados con los envases, podría añadir alrededor de £2 mil millones en gastos para los minoristas del Reino Unido. Pero hay buenas noticias: el reconocimiento del plástico reciclado químicamente podría ayudar a reducir costes de varias maneras:

• Las empresas que actualmente pagan el PPT por no poder usar plástico reciclado mecánicamente pueden ahora cumplir con EPR mediante reciclaje químico.
• Más instalaciones de reciclaje químico permitirán una mayor diversificación y flexibilidad de la cadena de suministro.
• Las empresas pueden innovar en el diseño de envases utilizando materiales reciclados químicamente que también apoyan el cumplimiento de EPR y etiquetado alimentario.

Ejemplo: Un fabricante mediano que usa 5.000 toneladas de envases plásticos con solo un 20% de contenido reciclado paga alrededor de £436,000 al año en impuestos. Si cambia a plástico reciclado químicamente y cumple con el 30%, podría eliminar ese coste por completo.

¿Qué hay de nuevo para los informes de IVA y EPR?

La inclusión de plástico reciclado químicamente tiene implicaciones directas en los informes de IVA y EPR:

• Requisitos de Evidencia: HMRC establecerá estándares específicos de documentación para verificar el contenido reciclado químicamente, que las empresas deberán integrar en sus sistemas de registros.
• Actualizaciones de Sistemas: Los departamentos financieros deberán modificar sus sistemas de EPR y de informes de IVA para rastrear y documentar con precisión los distintos tipos de contenido reciclado.
• Verificación de la Cadena de Suministro: Las empresas deberán implementar procesos sólidos de verificación de proveedores para garantizar que los certificados de reciclaje químico cumplan con los estándares del HMRC.
• Ajustes Trimestrales de Informes: Las declaraciones de IVA deberán reflejar los nuevos cálculos del PPT basados en las definiciones actualizadas del contenido reciclado.

Plan de Acción: Cumplimiento con las Regulaciones de Envases de Plástico (mayo 2025)

A partir de mayo de 2025, las empresas deben cumplir con las nuevas regulaciones sobre envases plásticos (por ejemplo, los requisitos del PPT en el Reino Unido). Con la fecha límite en vigor, el enfoque se centra en mantener el cumplimiento y optimizar los procesos. Una estrategia completa incluye:

Acciones Continuas (Q2–Q3 2025)

• Auditar regularmente los materiales de envases plásticos para asegurar que el contenido reciclado cumpla con los umbrales normativos (por ejemplo, 30%).
• Mantener una estrecha colaboración con los proveedores para verificar las capacidades de reciclaje químico y asegurar cadenas de suministro estables.
• Trabajar con especialistas fiscales para monitorear el impacto financiero y optimizar las obligaciones fiscales según los escenarios actuales.

Mejora Continua (Q3–Q4 2025)

• Refinar las políticas de compras para priorizar proveedores que entreguen contenido reciclado químicamente de manera constante.
• Mejorar los sistemas de documentación para garantizar registros precisos y listos para auditoría conforme a HMRC.
• Supervisar y actualizar los sistemas para rastrear el contenido reciclado químicamente y asegurar una integración fluida con los informes de IVA.

Perspectiva Experta

Según Sarah Johnson, Jefa de Cumplimiento de Sostenibilidad en la Asociación de Envases Medioambientales: «La inclusión del reciclaje químico en el marco del PPT representa una gran oportunidad para las empresas que luchan por incorporar contenido reciclado mediante métodos mecánicos tradicionales. Sin embargo, deben ser rigurosas con los estándares de verificación para evitar el greenwashing o las afirmaciones engañosas.»

Conclusión

Los cambios del PPT en mayo de 2025 crean tanto oportunidades como retos de cumplimiento con EPR para empresas de toda la cadena de suministro. Adoptar un enfoque proactivo para comprender y prepararse para estos cambios puede ayudar a reducir la carga fiscal y apoyar la economía circular de los envases.

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