El panorama mundial de los sistemas de impuesto a los servicios digitales (DST) muestra los diversos enfoques que han adoptado los gobiernos para abordar las brechas de ingresos que surgen de la economía digital. Si bien las naciones desarrolladas suelen liderar con marcos sólidos, las economías emergentes como Tanzania también están elaborando sus versiones de impuestos digitales para asegurar su parte justa de los ingresos fiscales. El enfoque de Tanzania proporciona un ejemplo esclarecedor de cómo las naciones en desarrollo abordan los desafíos que plantea la rápida digitalización de sus economías.

Tanzania introdujo su DST en julio de 2022, dirigido a empresas no residentes que brindan servicios digitales a usuarios tanzanos. La medida refleja la intención del gobierno de expandir su base impositiva, alinearse con las tendencias globales y garantizar contribuciones equitativas de las empresas digitales multinacionales que se benefician de su creciente base de usuarios en línea.

Características principales del DST de Tanzania

Ámbito de aplicación

El DST se aplica a una amplia gama de servicios digitales, incluidos:

• Plataformas de transmisión (p. ej., Netflix, Spotify).
  
• Publicidad en línea (p. ej., Google Ads).
  
• Plataformas de comercio electrónico y mercados en línea.
  
• Servicios de computación en la nube y software.

Tasa impositiva

Tanzania impone un impuesto del 2% sobre los ingresos brutos obtenidos por empresas no residentes a partir de servicios digitales prestados a usuarios tanzanos.

Sin umbrales de ingresos

A diferencia de la mayoría de los países, Tanzania no tiene un umbral mínimo de ingresos, lo que garantiza que todas las empresas no residentes que prestan servicios digitales estén sujetas al impuesto, independientemente de su tamaño.

Requisito de registro

Las empresas no residentes que obtienen ingresos de clientes tanzanos deben registrarse en la Autoridad de Ingresos de Tanzania (TRA) a los efectos del DST. Este proceso se realiza en línea para garantizar la accesibilidad para las entidades extranjeras.

Frecuencia de presentación

Las declaraciones del DST deben presentarse y pagarse mensualmente antes del día 7 del mes siguiente.

Mecanismos de cumplimiento

El incumplimiento puede dar lugar a sanciones o a la restricción del acceso a los mercados tanzanos. La TRA colabora con los proveedores de servicios locales, incluidos los bancos y los proveedores de servicios de Internet (ISP), para identificar y controlar a las entidades sujetas a impuestos.

Equilibrar los desafíos y las oportunidades

El impuesto a los servicios digitales de Tanzania refleja un enfoque matizado para captar ingresos de la economía digital en rápido crecimiento. Como nación en desarrollo, Tanzania aprovecha el impuesto a los servicios digitales para abordar desafíos específicos y, al mismo tiempo, maximizar las oportunidades de crecimiento e innovación.

Desafíos

• Dinámica del mercado digital: con la creciente penetración digital, más tanzanos acceden a servicios de transmisión, mercados en línea y plataformas sociales. Sin embargo, hacer cumplir la normativa entre los proveedores extranjeros sigue siendo un obstáculo importante, en particular para las entidades más pequeñas o menos visibles.
  
• Riesgo de doble imposición: el sistema unilateral de impuesto a los servicios digitales de Tanzania puede crear conflictos con jurisdicciones donde las empresas digitales multinacionales ya están gravadas, lo que puede dar lugar a posibles disputas.
  
• Mercado local limitado: el impuesto a los servicios digitales podría aumentar inadvertidamente los costos para los consumidores locales, ya que los proveedores transfieren la carga impositiva, lo que podría sofocar la innovación digital local.

Oportunidades

• Generación de ingresos: el impuesto a los servicios digitales proporciona un flujo de ingresos confiable para financiar los servicios públicos y la infraestructura, abordando las brechas presupuestarias.

• Posicionamiento como líder regional: la adopción proactiva del DST por parte de Tanzania la posiciona como pionera entre las naciones africanas, alentando a otras a seguir su ejemplo.

• Equilibrio de la equidad fiscal: al garantizar que las corporaciones multinacionales que se benefician de la creciente base de usuarios de Tanzania contribuyan de manera justa, el DST promueve un ecosistema digital más equitativo.

El impuesto a los servicios digitales de Tanzania refleja un enfoque pragmático adaptado a su panorama económico. Al imponer un gravamen del 2% a las empresas digitales no residentes, aborda los desafíos de ingresos al tiempo que fomenta el cumplimiento de las tendencias internacionales. Su sistema destaca las estrategias únicas que adoptan las naciones en desarrollo para integrarse en el marco fiscal digital global.