A partir del 1 de enero de 2025, la Unión Europea introducirá un nuevo régimen de IVA para pequeñas empresas. Este régimen está diseñado para simplificar el cumplimiento tributario de las pequeñas empresas y fomentar el crecimiento. Esto es lo que significa y cómo funciona:

1. ¿Qué es el régimen de IVA para pequeñas empresas?

El nuevo régimen de IVA permite a las pequeñas empresas no cobrar el IVA sobre sus ventas de bienes y servicios. Esto reduce el papeleo y facilita el cumplimiento.

Puntos clave:

• Las empresas no cobrarán el IVA a los clientes.
• No pueden reclamar reembolsos de IVA por sus propios gastos.
• Es opcional: las pequeñas empresas pueden elegir si utilizan este régimen o se atienen a las normas habituales del IVA.

2. ¿Quién puede utilizar este plan?

Criterios de elegibilidad:

1. Su empresa debe estar establecida en la UE.
2. Su facturación anual total en la UE no debe superar los €100.000.
3. También debe mantenerse por debajo de los umbrales de facturación nacionales en cada país en el que desee aplicar este plan. Estos umbrales pueden variar, pero no pueden superar los €85.000.

3. ¿Cómo funciona?

Solicitud nacional:

Si solo vende bienes o servicios en su país de origen:

• Puede solicitar la exención del IVA a nivel nacional.

Solicitud transfronteriza:

Si vende bienes o servicios a clientes en otros países de la UE:

1. Debe enviar una única notificación a la autoridad fiscal de su país de origen.
2. Si se aprueba, recibirá un número de identificación «EX».
3. Puede utilizar este número para evitar el registro del IVA en otros países de la UE donde venda, siempre que cumpla con los umbrales de facturación allí.

4. ¿Cuáles son las ventajas?

• Menos papeleo: facturación, informes y registro simplificados.
• Ahorro de costes: no es necesario realizar un seguimiento ni pagar el IVA, lo que ahorra tiempo y dinero.
• Ventas transfronterizas más sencillas: las pequeñas empresas que venden en otros países de la UE pueden beneficiarse sin necesidad de múltiples registros de IVA.

5. ¿Cuáles son las desventajas?

Si envía mercancías desde un almacén a otro país de la UE o compra mercancías en otro país de la UE, este sistema puede no resultarle ventajoso, y aquí le explicamos por qué. Tener un número EX en el nuevo sistema de IVA para pymes no le exime de pagar el IVA de inversión del sujeto pasivo sobre las mercancías compradas a proveedores de otro país de la UE.

Aquí le explicamos por qué:

1 Mecanismo de inversión del sujeto pasivo:

• Si compra mercancías o servicios de otro país de la UE, el IVA de inversión del sujeto pasivo sigue aplicándose. Esto significa:
  • Debes contabilizar el IVA en tu país como si fueras el proveedor.
  • No cobrarás el IVA a tus clientes (debido al régimen de PYME), pero tampoco podrás deducir el IVA soportado en tus compras.

2 Limitaciones del régimen de IVA para PYME:

• El régimen de IVA para PYME solo se aplica a tus ventas (entregas de bienes y servicios) y proporciona una exención del IVA en esas transacciones.
• No te exime de pagar el IVA en:
  • Adquisiciones de bienes dentro de la UE.
  • Transacciones de cargo inverso (compras de otros países de la UE donde el proveedor no cobra el IVA).

3 Impacto práctico:

• Aún tendrás que declarar y pagar el IVA sobre los bienes comprados a proveedores de la UE a través del mecanismo de cargo inverso.
• Dado que está exento del IVA en virtud del régimen de PYME, no podrá recuperar este IVA soportado.

Ejemplo:

• Compra bienes por valor de €1000 a un proveedor de la UE.
• El proveedor emite una factura sin IVA (porque se trata de una entrega intracomunitaria).
• Según las normas de inversión del sujeto pasivo:
  • Debe declarar y pagar el IVA de la compra en su país.
  • No puede deducir este IVA porque está exento del IVA en virtud del régimen de PYME.

Tener un número EX en virtud del régimen de IVA de PYME no lo exime de pagar el IVA de inversión del sujeto pasivo sobre bienes comprados en otro país de la UE. Aún debe declarar y pagar el IVA, pero no puede recuperarlo como IVA soportado.

6. ¿Qué sucede si supera el umbral?
Si su facturación anual total supera los €100.000 en toda la UE:

• Ya no podrá acogerse a la exención del IVA transfronterizo.
• Debe cumplir las normas habituales sobre el IVA y es posible que deba registrarse a efectos del IVA en otros países de la UE.

7 ¿Qué debe hacer a continuación?

• Verifique su elegibilidad: observe su facturación anual.
• Planifique con antelación: decida si el plan beneficiará a su empresa.
• Póngase en contacto con nuestro equipo fiscal si necesita asesoramiento al respecto.