Este artículo trata sobre los NFT, que son los más comunes en la actualidad, cuando un NFT es un código digital que otorga al propietario acceso a un bien digital.

En este artículo, traté de dar una visión general basada en la opinión de países que ya han formulado su posición por escrito con respecto a la tributación de tales transacciones (EE. UU., Polonia, Noruega, España, Reino Unido, Bélgica, Suiza y Nueva York).

A efectos del IVA y del impuesto sobre las ventas, un NFT no es una forma de moneda digital. Cuando un NFT es un código digital que da acceso al propietario a un activo digital, se grava como un servicio digital. Los ejemplos incluyen fotografías digitales, archivos de audio, obras de arte, videoclips, autógrafos, etc. Las ventas de productos digitales generalmente están sujetas al IVA y al impuesto sobre las ventas en la ubicación del comprador.

Precio

Generalmente, el precio de venta de un NFT se mide por la cantidad de dinero que recibe el vendedor. Si un vendedor recibe criptodinero a cambio de un NFT, a efectos fiscales, el valor de la criptomoneda ofertada debe convertirse a euros/dólares estadounidenses u otra moneda correspondiente en el momento de la venta.

Si la venta de un NFT incluye un pago de regalías al creador del NFT o a otra parte que tenga el derecho a las regalías para la futura venta o distribución del NFT. Los ingresos brutos de regalías pueden estar sujetos a retención de impuestos sobre regalías.

Venta de NFT punto a punto

Peer-to-peer (a menudo abreviado como “P2P”) es un modelo de intercambio en el que dos personas interactúan entre sí. Dichas transacciones pueden ser facilitadas por un mercado NFT o pueden realizarse sin facilitación externa.

Los mercados que facilitan las ventas minoristas de NFT pueden calificar como facilitadores del mercado a efectos fiscales. Eso significa que están obligados a calcular y remitir el IVA o el impuesto sobre las ventas de dichas transacciones. En la medida en que se considere que la venta de NFT tiene lugar en el país de un cliente, se aplica la tasa estándar de IVA o impuesto sobre las ventas, ya que no se consideran obras de arte. Consulte más información sobre las obligaciones del Mercado aquí.

IVA de crédito (IVA entrante)

El concepto de valor agregado no se aplica a la reventa de servicios digitales. Dado que los NFT no son bienes, los revendedores sujetos a impuestos de NFT no pueden invocar el régimen fiscal especial para el margen de beneficio. En la práctica, es bastante difícil aplicar una deducción fiscal, ya que o el vendedor del IVA no está registrado y no puede emitir una factura, o el comprador está en otro país. Y el volumen de negocios sujeto a impuestos en cada país se calcula a partir de los ingresos totales.