India

Aquí tienes una visión general del régimen de información de marketplaces in india similar a la DAC7 en Europa, centrándote particularmente en la Tax Deducted at Source (TDS) para online marketplaces in india E-commerce Operators. La presentación de informes de los operadores de comercio electrónico en India (TDS) se volvió obligatoria el 1 de octubre de 2020. Este requisito afecta significativamente a los populares online marketplaces in india. Primer ciclo de presentación: el primer Formulario 26Q debía presentarse el 31 de enero de 2021.

Quién debe registrarse

E-commerce Operators deben registrarse para la TDS bajo la Sección 194-O. Un operador de comercio electrónico se define como: Cualquier persona que posea, opere o gestione una instalación o plataforma digital o electrónica para la venta de bienes o la prestación de servicios o ambos, incluidos b2b marketplaces in india y top marketplaces in india. Los ejemplos típicos incluyen:

• Marketplaces como top online marketplaces in india como Amazon, Flipkart, Meesho
• Aplicaciones de ride-sharing o entrega como Uber, Swiggy
• Plataformas de reserva como Airbnb, MakeMyTrip Una empresa que facilita ventas en nombre de terceros a través de su sitio web y realiza pagos a los vendedores está obligada a registrarse y remitir la TDS.

¿Qué operadores no requieren registrarse en la TDS en India?

Las empresas que facilitan las siguientes actividades no necesitan registrarse en este régimen:

• Empresa que vende sus propios bienes/servicios (es decir, no facilita ventas de terceros)
• Plataformas exclusivamente para publicidad, referidos o procesamiento de pagos sin facilitar ventas o servicios reales
• Plataformas que actúan únicamente como intermediarios sin pagos a los participantes (vendedores/prestadores de servicios)
• Facilitadores cuyos ingresos brutos totales están por debajo del umbral fiscal o que venden bienes/servicios exentos
• Intercambios de acciones/mercancías/energía
• Pasarelas de pago

Proceso de registro

Para registrarse en la TDS como E-commerce Operator en India:

• Obtener el Permanent Account Number (PAN)
• Registro TAN: Solicitar un Tax Deduction and Collection Account Number (TAN)

Qué tipo de actividad debe ser reportada en India

Los operadores de comercio electrónico deben reportar:

• Monto bruto pagado/acreditado a cada participante de e-commerce
• Tipo de servicio/bien vendido (clasificado por vendedor)
• Monto de TDS deducido al 1 % de las ventas o servicios brutos
• Detalles PAN/Aadhaar de cada vendedor
• Reporte separado para vendedores que no proporcionan PAN (en cuyo caso la TDS puede aplicar a una tasa mayor)

Las actividades incluyen:

• Venta de bienes físicos en online marketplaces in india
• Prestación de servicios (p. ej., viajes en taxi, entrega de alimentos, freelancing)
• Reserva de alojamientos y viajes
• Ofertas basadas en suscripción, productos SaaS

Actividades que no necesitan ser reportadas:

• Cuando un único vendedor, persona física o HUF, no supera ₹ 5 lakh en ventas/servicios brutos durante el año fiscal, el operador no necesita deducir la TDS. Este umbral para pequeñas empresas aplica solo a residentes

Plazos de presentación de informes para marketplaces in India

Las marketplaces deben reportar a la Autoridad Fiscal utilizando el Formulario 26Q: las deducciones de TDS se informan trimestralmente vía Formulario 26Q, y al vendedor sobre el monto remitido vía Formulario 16A: certificados TDS (comprobante de la tasa deducida).

Fechas de vencimiento del Formulario 16A

El Formulario 16A (Certificado TDS) debe emitirse trimestralmente:

Trimestre	Período cubierto	Fecha límite para el formulario 16A
Q1	April–June	August 15
Q2	July–September	November 15
Q3	October–December	February 15
Q4	January–March	May 30

Además, el pago de la TDS al gobierno debe realizarse mensualmente, antes del día 7 del mes siguiente (por ejemplo, las deducciones de abril deben depositarse antes del 7 de mayo).

Fechas de vencimiento del Formulario 26Q

Trimestre	Período cubierto	Fecha límite para presentar el Formulario 26Q
Q1	1 Apr – 30 Jun	31 July
Q2	1 Jul – 30 Sep	31 October
Q3	1 Oct – 31 Dec	31 January
Q4	1 Jan – 31 Mar	31 May

Sanciones por no registrarse o por incumplimiento

El incumplimiento o la falta de registro puede resultar en:

• Multa de ₹10,000 por no obtener el TAN o indicarlo incorrectamente
• 1 % de interés por mes (o fracción del mismo) por deducción tardía, y 1,5 % por mes por pago tardío de la TDS deducida
• Recargo por presentación tardía: ₹200 por día hasta que se presente la declaración (sujeto al monto máximo de la TDS)