Singapur

A día de hoy, Singapur no tiene en vigor un régimen de presentación de informes de estilo DAC7 / OECD MRDP para operadores de plataformas digitales. Las plataformas que operan en o desde Singapur siguen sujetas a las normas fiscales existentes (p. ej., impuesto sobre la renta) y, por separado, a las normas de GST para el comercio electrónico como el régimen de Overseas Vendor Registration (OVR) para servicios B2C a distancia y bienes de bajo valor. Esta guía explica qué significa en la práctica y cómo difiere de la posición de la UE/Reino Unido respecto a DAC7.

¿Quién debe registrarse y declarar en Nueva Zelanda?

Para Singapur, actualmente no existe registro ni presentación de informes DAC7/MRDP para operadores de plataformas. En su lugar, revise estas obligaciones que pueden seguir aplicando:

• GST (reglas OVR y de marketplace): los proveedores/marketplaces del extranjero pueden necesitar registrarse a efectos de GST si la facturación global ≥ S$1m y los servicios B2C a distancia / bienes de bajo valor suministrados a Singapur ≥ S$100k en un período de 12 meses. En algunos casos los marketplaces pueden considerarse proveedores presuntos. La presentación se realiza a través de myTax Portal.
• Impuesto sobre la renta: los ingresos por actividades en línea pueden tener fuente en Singapur y ser gravables si las operaciones empresariales se realizan en Singapur, incluso cuando la plataforma esté en el extranjero.
• Sin “look-through” DAC7/MRDP hoy: a diferencia de la UE/Reino Unido, la IRAS no ha publicado un marco de información para plataformas bajo MRDP/DAC7. Supervise las actualizaciones de IRAS.

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Operadores de plataforma excluidos en Singapur

Dado que no se ha implementado DAC7/MRDP, no existe una lista de operadores excluidos para ese régimen. Aspectos prácticos:

• Intermediarios solo de publicidad/listado o solo de pagos: a menudo quedan fuera del ámbito del MRDP en otros países; en Singapur no existe obligación MRDP (no existe el régimen), pero las reglas de GST/impuesto sobre la renta pueden aplicarse según los hechos.
• Los marketplaces que facilitan servicios B2C a distancia/bienes de bajo valor pueden seguir afrontando obligaciones OVR de GST incluso sin MRDP.
• Evalúe siempre la residencia fiscal, los umbrales de registro en GST y los roles contractuales (principal vs agente) conforme a la guía de IRAS.

Registro DAC7 de operadores de plataforma en Singapur

• No existe actualmente registro DAC7/MRDP ante la IRAS
• Si está dentro del alcance de OVR de GST o de las reglas locales de GST para marketplaces, regístrese a través de myTax Portal y obtenga/mantenga las cuentas de GST necesarias
• Conserve la documentación estándar KYC/KYB y los registros de vendedores para satisfacer las comprobaciones de cumplimiento de impuesto sobre la renta y GST
• Siga el Newsroom/la guía de IRAS para posibles desarrollos futuros de MRDP

Tipos de actividades que deben declararse en Singapur

Singapur no exige hoy reportes MRDP/DAC7. A modo orientativo, así se tratan actualmente las actividades de marketplace más comunes (alto nivel):

Tipo de actividad	Estatus DAC7/MRDP en SG	Qué sigue importando ahora
Servicios personales (p. ej., viajes, entregas, trabajo freelance)	Sin presentación MRDP	Reglas ordinarias de impuesto sobre la renta; posibles normas de GST según los hechos. (Predeterminado)
Alquiler de bienes inmuebles (estancias cortas, etc.)	Sin presentación MRDP	Consecuencias estándar de impuesto sobre la renta/GST según las reglas de IRAS (caso por caso). (Predeterminado)
Venta de bienes a través de marketplaces	Sin presentación MRDP	Pueden aplicar las reglas OVR / de marketplace de la GST para servicios B2C a distancia/bienes de bajo valor; el impuesto sobre la renta sigue aplicándose. (Predeterminado)
Alquiler de medios de transporte	Sin presentación MRDP	Análisis de impuesto sobre la renta/GST según la guía de IRAS sobre comercio electrónico. (Predeterminado)

Vendedores excluidos en Singapur

• No existe una taxonomía de vendedores DAC7/MRDP (p. ej., de minimis/exclusiones) en Singapur porque el régimen no está en vigor
• Las obligaciones de los vendedores siguen las reglas generales del impuesto sobre la renta (declarar correctamente los ingresos empresariales) y, en su caso, la GST

Plazos de presentación en Nueva Zelanda

Para Singapur, no hay plazos de presentación MRDP/DAC7. Esté atento a:

• Los plazos de OVR de GST y de las declaraciones estándar de GST si está registrado
• Los calendarios CRS/CARF (para instituciones financieras/intermediarios de criptoactivos, no para MRDP de plataformas), que muestran los compromisos AEOI más amplios de Singapur

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Lista de jurisdicciones asociadas

Hoy no existe una lista de jurisdicciones asociadas MRDP/DAC7 para Singapur. Como contexto sobre los marcos de intercambio internacional en los que Singapur participa:

• CRS (cuentas financieras): intercambios con jurisdicciones asociadas desde 2018; consulte las actualizaciones y listas de IRAS
• CARF (criptoactivos): Singapur firmó el CARF MCAA el 26 de noviembre de 2024; intercambios previstos para 2028