Tipos de IVA alemanes
| Tasa | Tipo | Bienes y servicios |
| 19% | Estándar | Todos los demás bienes y servicios gravables |
| 7% | Reducido |
Alimentos Abastecimiento de agua Productos farmacéuticos Equipo médico para personas con discapacidad Transporte de pasajeros Electrónica: libros, audiolibros, periódicos, revistas Entrada a eventos culturales Escritores y compositores Algunos insumos agrícolas Alojamiento en hoteles (solo alojamiento de corta duración) Entrada a ciertos eventos deportivos Servicios sociales Atención médica y dental Leña Algunos tipos de madera para uso industrial Comida para llevar Flores y plantas cortadas para uso decorativo y producción de alimentos Algunas monedas de oro y joyas |
| 0% | Cero | Transporte intracomunitario e internacional |
Cuando las ventas a distancia de una empresa alcanzan el umbral, esta debe registrarse a efectos del IVA. Un comerciante puede solicitar el registro del IVA en Alemania antes de alcanzar el umbral de 0 €:
- Si un vendedor utiliza un almacén local (por ejemplo, Amazon FBA).
- Si un vendedor vende productos sujetos a impuestos especiales, como tabaco o alcohol.
Todas las empresas registradas a efectos del IVA deben pagar el IVA según el tipo de bienes y servicios.
La fecha límite para el pago del IVA en Alemania es el día 10 del mes siguiente. Por ejemplo, el pago de enero debe presentarse antes del 10 de febrero, y así sucesivamente.
Normas de cumplimiento del IVA alemán:
- El proveedor debe emitir facturas de acuerdo con los requisitos de la Ley del IVA alemana.
- Todas las facturas electrónicas deben contener la información necesaria, como la firma, la autenticidad y el consentimiento del destinatario.
- Se deben conservar los registros de las transacciones realizadas para comprobar la exactitud de las declaraciones y los pagos de impuestos. Estos registros deben ponerse a disposición de la Oficina Federal de Impuestos Central (BZSt) por vía electrónica, previa solicitud. El plazo de conservación es de diez años.
- El proveedor está obligado a proporcionar facturas de acuerdo con la normativa alemana sobre el momento de la entrega del IVA.
- La empresa debe gestionar todas las notas de crédito o correcciones.
- Solo se permiten los tipos de cambio oficiales en moneda extranjera.
- El contribuyente debe enviar las declaraciones de impuestos a la Oficina Federal de Impuestos Central (BZSt) por vía electrónica. La fecha límite para presentar las declaraciones de impuestos es el día 10 del mes siguiente.
Punto fiscal alemán
Para vendedores de comercio electrónico, la fecha de recepción del pago es un punto de IVA para las ventas B2C sin factura. Para las ventas B2B con factura, el punto de IVA es la fecha de la factura o la fecha de pago (la que ocurra primero).
Para acceder a la guía del IVA de Alemania, visite este enlace.