Taux de TVA allemands
Taux |
Taper |
Biens et services |
| 19% | Standard | Tous les autres biens et services taxables |
| 7% | Réduit | Denrées alimentaires
L’approvisionnement en eau Produits pharmaceutiques Matériel médical pour personnes handicapées Transport de passagers Électronique: livres, livres audio, journaux, périodiques Entrée aux événements culturels Écrivains et compositeurs Quelques intrants agricoles Hébergement à l’hôtel (uniquement hébergement de courte durée) Certaines admissions à des événements sportifs Services sociaux Soins médicaux et dentaires Bois de chauffage Certains bois à usage industriel Nourriture à emporter Fleurs et plantes coupées à usage décoratif et alimentaire Quelques pièces d’or et bijoux |
| 0% | Zéro | Transport intracommunautaire et international |
Lorsque les ventes à distance d’une entreprise atteignent le seuil, l’entreprise doit s’inscrire à la TVA. Un commerçant peut demander à être immatriculé à la TVA en Allemagne avant d’atteindre le seuil de €0:
- Si un vendeur utilise un entrepôt local (par exemple Amazon FBA)
- Si un vendeur vend des produits soumis à accise, tels que du tabac ou de l’alcool
Toutes les entreprises assujetties à la TVA doivent payer la TVA en fonction du type de biens et de services.
La date limite pour le paiement de la TVA en Allemagne doit être fixée au 10 du mois suivant. Par exemple, le paiement de janvier doit être soumis avant le 10 février, et ainsi de suite.
Règles de conformité à la TVA allemande:
- Le fournisseur doit émettre des factures conformément aux exigences de la loi allemande sur la TVA.
- Toutes les factures électroniques doivent contenir les informations nécessaires telles que la signature, l’authenticité et l’accord du destinataire.
- Les enregistrements des transactions effectuées doivent être conservés pour vérifier l’exactitude des déclarations de revenus et des paiements. Ces registres doivent être mis à la disposition de l’Office central fédéral des impôts par voie électronique sur demande. La période de conservation – dix ans.
- Le fournisseur est tenu de fournir des factures conformément à l’heure de livraison des règles de TVA allemandes.
- L’entreprise est censée gérer toutes les notes de crédit ou corrections.
- Seuls les taux officiels des devises étrangères sont autorisés.
- Un contribuable doit transmettre les déclarations fiscales au Bureau central fédéral des impôts (BZSt) par voie électronique. La date de dépôt des déclarations de revenus est le 10 du mois suivant.
Point d’imposition allemand
Pour les vendeurs de commerce électronique La date de réception du paiement est un point d’imposition de la TVA pour les ventes B2C sans facture avec TVA. Pour les ventes B2B avec facture TVA: le point d’imposition de la TVA est une date de facturation ou une date de paiement (selon la première éventualité).