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根据欧盟指令 2014/55/EU 和 Peppol 框架进行规范。公共采购强制实施,私营部门交易也被鼓励采用。
比利时正根据欧盟及国家法律逐步推进电子发票的强制实施。以下是过渡进展:
比利时强制实施电子发票的进程

- 2017年1月1日:电子发票对联邦公共机构的供应商变为强制性。所有发票须符合 Peppol BIS Billing 3.0 格式。
- 2019年4月18日:为遵守欧盟指令 2014/55/EU,电子发票义务扩大至地区和地方公共管理机构。
- 2026年1月1日:比利时将对所有增值税注册企业实施强制 B2B 电子发票。所有本地 B2B 交易必须使用符合 EN 16931 标准的结构化电子发票,通常通过 Peppol 网络进行。非结构化格式(如PDF或纸质发票)将不再被允许用于 B2B 交易。
谁必须在比利时开具电子发票?
在比利时,以下主体必须使用电子发票:- 公共部门供应商:联邦、地区和地方供应商。
- 私营 B2B 交易:计划于2024年实施。
- 出口商:适用于欧盟境内的跨境增值税申报。
- 非本地企业:若在比利时注册增值税,则与公共实体的交易需使用电子发票。
电子发票 vs. 电子账单
方面 | 电子发票 | 电子账单 |
目的 | 遵守比利时和欧盟法规 | 非正式或内部交易 |
验证 | 通过 Peppol 网络实时验证 | 不验证 |
格式 | 结构化格式(Peppol BIS Billing 3.0) | 灵活、非监管格式 |
存档 | 需保存 7 年 | 可选 |
比利时电子发票系统的主要特点
比利时的电子发票系统包括:- 提交:通过 Peppol 网络使用 BIS Billing 3.0 格式。
- 验证:确保符合税收法规及必填字段。
- 存档:根据比利时税法,电子发票必须保存 7 年。
电子发票的数据内容
- 买卖双方的增值税识别号。
- 发票详情:编号、开具日期、付款条件。
- 商品与服务:描述、数量、价格及增值税细节。
- 税务信息:适用税率与金额。
- 交易信息:总金额、币种、支付方式。
- 交付信息:日期与地点。
按交易类型分类的电子发票
B2B 交易:- 比利时计划在 2024 年对 B2B 交易强制使用电子发票。
- 电子发票提高效率、增值税合规性,并减少跨境交易中的错误。
- 电子发票对 B2C 交易非强制,但建议为提升透明度和优化流程使用。
- 对所有联邦、地区和地方公共实体的供应商均为强制性。
- 电子发票必须通过 Peppol 网络提交并符合 BIS Billing 3.0 标准。
不合规的处罚
- 发票被拒:导致付款延迟。
- 罚款:未满足采购要求会受到处罚。
- 法律风险:重复违规会引发审计和声誉损害。
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