波兰
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由财政部通过 Krajowy System e-Faktur(KSeF)平台管理。旨在提升税务合规性,减少增值税欺诈,并简化企业运营。
实施时间表
由于KSeF系统的挑战,波兰的电子发票强制令从2024年起被推迟。财政部确认的最新时间表如下:日期 | 要求 |
2021年10月 | KSeF测试阶段开始,允许自愿参与 |
2022年1月 | 通过KSeF进行结构化发票的自愿B2B电子发票 |
2026年2月1日 | 对大型纳税人强制实行B2B电子发票(年销售额超过2亿波兰兹罗提) |
2026年4月1日 | 对所有增值税注册纳税人强制实行B2B电子发票 |
谁需要使用电子发票?
在波兰,电子发票适用于:- 大型企业:自2024年7月起,所有国内与跨境增值税交易必须使用电子发票。
- 中小企业(SME):自2024年7月起同样适用强制性要求。
- 非本地企业:可能需要为与波兰增值税注册实体的交易开具电子发票。
电子发票与电子账单的区别
方面 | 电子发票 | 电子账单 |
目的 | 通过 KSeF 实现税务合规 | 面向客户的或非正式交易 |
格式 | KSeF 要求的结构化格式 | 灵活、未受监管的格式 |
验证 | 通过 KSeF 实时验证 | 未验证 |
存档 | 强制保留10年 | 可选 |
波兰电子发票系统的关键特性
- 提交平台:发票必须通过 KSeF 提交并验证后再发送给收件人。
- 合规检查:验证包括格式审查、增值税计算和买卖双方识别。
- 存档要求:发票需以电子方式保存至少10年。
电子发票数据内容
- 买方/卖方标识:增值税识别号。
- 发票详情:发票编号、开票日期、付款条款。
- 商品和服务:描述、数量、单价。
- 税收:适用的增值税税率与金额。
- 交易信息:总应付金额、币种和支付方式。
按交易类型分类的电子发票应用
B2B 交易:- 强制使用电子发票以确保准确的税务申报和更快的付款周期。
- 跨境 B2B 交易自2024年起也必须遵守 KSeF 要求。
- 大多数 B2C 交易目前并非强制,但使用电子发票可优化流程并提升客户体验。
- 企业可开具电子收据以实现透明和高效。
- 与政府机构的交易已强制使用电子发票,以确保公共采购合规性。
不合规的处罚
- 罚款:最高可达增值税金额的100%或每张发票特定金额的罚金。
- 运营延误:发票被拒可能导致付款和现金流中断。
- 法律风险:不合规可能增加被审计或产生法律纠纷的风险。
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