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由财政部通过国家电子发票系统平台 Krajowy System e-Faktur(KSeF)管理。旨在提升税务合规性、减少增值税欺诈并优化企业运营。

波兰强制推行电子发票制度

Poland e-invoicing 波兰正通过政府运营的 KSeF(Krajowy System e-Faktur)平台逐步实施强制 B2B 电子发票,从自愿采用过渡到全面强制执行:
  • 2022年1月1日:波兰财政部启动了电子发票系统的自愿阶段,允许企业通过 KSeF 开具和接收结构化电子发票。早期采用者可获得诸如更快的增值税退税(最多40天,而非60天)等优势。
  • 2024年(原定日期):原计划从2024年7月1日起,电子发票将对所有增值税纳税人强制执行,但由于 KSeF 平台的准备情况、性能和网络安全问题,实施被推迟。政府宣布需要更多时间来稳定平台并回应利益相关者反馈。
  • 新日期 – 2026年2月1日:波兰强制 B2B 电子发票的更新实施日期定为2026年2月。所有增值税注册企业将必须仅通过 KSeF 开具发票,包括开具、接收、存档和审计流程。传统格式(PDF、纸质)将不再具备增值税法律效力。

在波兰,谁需要使用电子发票?

以下情况需要使用电子发票:
  • 大型企业:自2024年7月起,所有国内和跨境增值税交易均强制执行。
  • 中小企业(SMEs):自2024年7月起适用相同的强制要求。
  • 非居民企业:可能需要为与波兰增值税注册企业的交易开具电子发票。
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电子发票 vs 数字账单

项目 电子发票 数字账单
目的 通过 KSeF 实现税务合规 非正式或面向客户的交易
格式 KSeF 要求的结构化格式 灵活的、非强制性格式
验证 通过 KSeF 实时验证 不进行验证
存档 强制保存10年 可选

波兰电子发票系统的关键特征

  • 提交平台:发票必须通过 KSeF 平台提交并完成验证后,方可发送给收件人。
  • 合规检查:验证包括格式核查、增值税计算及买卖双方身份确认。
  • 存档:发票需至少电子保存10年。

电子发票数据集

  • 买方/卖方识别号:增值税识别号码。
  • 发票详情:发票号、开票日期、付款条件。
  • 商品与服务:描述、数量和价格。
  • 税费:适用的增值税税率及金额。
  • 交易信息:应付总额、币种及付款方式。

不同交易类型下的电子发票

B2B 交易:
  • 强制电子发票可确保税务申报准确并加快付款周期。
  • 自2024年起,跨境 B2B 交易也必须符合 KSeF 要求。
B2C 交易:
  • 虽然大多数 B2C 交易目前尚未强制,但电子发票可帮助优化流程并提升客户体验。
  • 企业可开具电子收据以提升透明度和效率。
B2G 交易:
  • 针对政府实体的交易已强制使用电子发票,以确保遵循公共采购规范。

不合规的处罚

  • 罚款:可达增值税金额的100%或按每张发票处以固定金额罚款。
  • 运营延迟:被拒发票可能中断付款流程并影响现金流。
  • 法律风险:不合规可能增加审计或法律争议的风险。
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16 6 月, 2025 313
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