波兰
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由财政部通过 Krajowy System e-Faktur（KSeF）平台管理。旨在提升税务合规性，减少增值税欺诈，并简化企业运营。
实施时间表
| 日期 | 要求 | 详细信息 |
| 2022年1月1日 | 自愿使用 KSeF | 企业可选择自愿开始使用 KSeF 平台开具电子发票。 |
| 2024年7月1日 | 增值税注册企业强制采用 | 所有注册增值税的企业必须通过 KSeF 平台开具国内和跨境交易的电子发票。 |
谁需要使用电子发票？
在波兰，电子发票适用于：- 大型企业：自2024年7月起，所有国内与跨境增值税交易必须使用电子发票。
- 中小企业（SME）：自2024年7月起同样适用强制性要求。
- 非本地企业：可能需要为与波兰增值税注册实体的交易开具电子发票。
电子发票与电子账单的区别
| 方面 | 电子发票 | 电子账单 |
| 目的 | 通过 KSeF 实现税务合规 | 面向客户的或非正式交易 |
| 格式 | KSeF 要求的结构化格式 | 灵活、未受监管的格式 |
| 验证 | 通过 KSeF 实时验证 | 未验证 |
| 存档 | 强制保留10年 | 可选 |
波兰电子发票系统的关键特性
- 提交平台：发票必须通过 KSeF 提交并验证后再发送给收件人。
- 合规检查：验证包括格式审查、增值税计算和买卖双方识别。
- 存档要求：发票需以电子方式保存至少10年。
电子发票数据内容
- 买方/卖方标识：增值税识别号。
- 发票详情：发票编号、开票日期、付款条款。
- 商品和服务：描述、数量、单价。
- 税收：适用的增值税税率与金额。
- 交易信息：总应付金额、币种和支付方式。
按交易类型分类的电子发票应用
B2B 交易：- 强制使用电子发票以确保准确的税务申报和更快的付款周期。
- 跨境 B2B 交易自2024年起也必须遵守 KSeF 要求。
- 大多数 B2C 交易目前并非强制，但使用电子发票可优化流程并提升客户体验。
- 企业可开具电子收据以实现透明和高效。
- 与政府机构的交易已强制使用电子发票，以确保公共采购合规性。
不合规的处罚
- 罚款：最高可达增值税金额的100%或每张发票特定金额的罚金。
- 运营延误：发票被拒可能导致付款和现金流中断。
- 法律风险：不合规可能增加被审计或产生法律纠纷的风险。
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