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丹麦是最早采用电子发票的国家之一，自2005年起对公共部门供应商强制实施电子开票。该制度受欧盟指令2014/55/EU监管，确保跨境公共交易的合规性和标准化。
丹麦电子发票强制实施时间表
- 2005年：B2G交易强制使用电子发票
- 2011年：采用OIOUBL作为国家电子发票格式
- 2024年：通过法律引入B2B电子发票义务
- 2026年：结构化电子发票对国内B2B交易强制实施
谁需要在丹麦使用电子发票？
以下情况在丹麦必须使用电子发票：- 公共部门供应商：必须通过NemHandel或PEPPOL平台发送发票。
- B2B交易：出于效率和增值税合规目的，企业自愿采用的趋势不断增长。
- 非居民企业：若与丹麦公共实体有交易并在丹麦注册VAT，必须使用电子发票。
电子发票 vs. 电子账单
| 比较维度 | 电子发票 | 电子账单 |
| 目的 | 符合欧盟和 丹麦法规 | 非正式或内部交易 |
| 格式 | OIOUBL 或 PEPPOL BIS | 不受监管的格式 |
| 用途 | B2G强制， B2B日益普及 | 客户关系管理与记录保存 |
丹麦电子发票系统的关键特点
丹麦电子发票系统确保高效的验证与处理流程，主要包括：- 提交平台：使用OIOUBL或PEPPOL BIS格式，通过NemHandel或PEPPOL发送。
- 验证机制：确保符合技术标准和法律要求。
- 归档要求：根据丹麦税法，电子发票需保存5年。
电子发票所包含的数据集
丹麦的电子发票必须包含以下关键信息：- 买卖双方识别号：VAT编号。
- 发票详情：发票编号、开票日期、付款条款。
- 商品与服务：描述、数量、单价及VAT明细。
- 税费信息：适用的VAT税率与金额。
- 交易信息：总金额、币种、支付方式。
- 交付信息：交付日期与地点。
按交易类型区分的电子发票要求
- B2B：私营企业自愿采用，以降低成本、加快支付周期并确保增值税合规。
- B2C：虽非强制，但有助于提升透明度与客户体验。
- B2G：公共部门供应商必须使用。需符合OIOUBL或PEPPOL BIS标准。
不合规的处罚
未遵守丹麦电子发票规定可能导致：- 发票被拒收：影响付款进度。
- 运营风险：处理延误或失去与公共实体的合同。
- 法律风险：重复违规可能被罚款或审计。
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