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根据欧盟指令 2014/55/EU 进行监管，要求在公共采购中使用电子发票。国家框架 E-Rechnung 管理联邦和州级交易的特定电子发票义务。
德国向强制电子发票的过渡符合欧盟推动数字税收系统的总体方向：
德国强制实施电子发票
德国向强制电子发票的过渡符合欧盟推动数字税收系统的总体方向：
- 自 2020 年 11 月起，所有联邦政府机构供应商必须使用电子发票，发票需通过官方门户以 XRechnung 或 ZUGFeRD 格式提交。
- 自 2025 年 1 月起，B2B 国内交易将强制使用结构化电子发票。不再接受纸质和非结构化 PDF 发票。
谁在德国需要使用电子发票？
在德国，以下情况需使用电子发票：- 联邦政府供应商：必须向联邦公共机构开具电子发票。
- 州级政府供应商：在参与州中，向州级公共机构供应商强制实施。
- B2B 交易：鼓励在欧盟内部进行跨境交易时使用，以确保增值税合规。
- 非居民企业：若在德国注册增值税，必须对德国公共实体使用电子发票。
电子发票 vs. 电子账单
| 方面 | 电子发票 | 电子账单 |
| 目的 | 符合欧盟及德国法规 | 非正式或内部交易 |
| 格式 | XRechnung、PEPPOL BIS Billing 3.0 | 灵活、非强制性格式 |
| 用途 | 公共采购，鼓励 B2B 使用 | 以客户为中心的账单和支付 |
德国电子发票系统的关键特点
德国的电子发票系统包括：- 提交平台：联邦供应商需使用 ZRE 或 OZGRE，州级交易使用认证平台。
- 验证：确保符合 XRechnung 或 PEPPOL BIS 标准。
- 存档：根据德国税法，电子发票需电子保存 10 年。
电子发票数据集
德国电子发票包含以下关键信息：- 买方/卖方 ID：增值税识别号。
- 发票详情：编号、日期和付款条款。
- 商品和服务：描述、数量、单价和小计。
- 税务信息：适用的增值税税率及金额。
- 交易信息：总应付款金额、货币和支付方式。
- 交货信息：交货日期和地点。
按交易类型的电子发票
B2B 交易：- 虽然不是强制性的，但出于效率和欧盟对接建议使用。
- 减少处理时间，确保增值税合规。
- 可选，用于优化流程和提升客户满意度。
- 对所有联邦及大多数州级公共实体强制实施。必须符合 XRechnung 或 PEPPOL BIS 标准。
不合规的处罚
- 发票被拒：不合规的发票可能导致付款延迟。
- 罚款：不满足公共采购要求将面临处罚。
- 运营延迟：反复违规会损害声誉并引发更严审查。
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