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根据欧盟指令 2014/55/EU 的规定，公共采购必须实施电子发票。德国国家框架 “E-Rechnung” 规范了联邦和州级交易的电子发票强制要求。
实施时间表
| 日期 | 要求 | 详情 |
| 2020年11月27日 | 联邦B2G交易强制使用 | 联邦政府机构的供应商必须通过 ZRE（中央发票接收平台）或 OZG-RE 平台提交电子发票 |
| 2022年1月1日 | 州级交易要求 | 在大多数德国州，向公共实体提供服务的供应商需强制使用电子发票，并符合 XRechnung 标准 |
谁需要使用电子发票？
在德国，以下情况必须使用电子发票：- 联邦政府供应商： 所有与联邦政府的交易
- 州级供应商： 与参与州的公共实体交易
- B2B交易： 虽非强制，但鼓励在欧盟内部跨境交易中使用，以便增值税合规
- 非本地企业： 如果在德国注册了增值税，且与公共机构交易，需使用电子发票
电子发票 vs 电子账单
| 对比项 | 电子发票 | 电子账单 |
| 目的 | 遵守欧盟与德国法规 | 用于内部或非正式交易 |
| 格式 | XRechnung、PEPPOL BIS Billing 3.0 | 非标准、灵活格式 |
| 使用场景 | 政府采购，推荐用于B2B | 客户账单与支付流程 |
德国电子发票系统的主要特点
该系统包含：- 提交平台： 联邦供应商使用 ZRE 或 OZG-RE，州级交易使用认证平台
- 验证机制： 确保符合 XRechnung 或 PEPPOL BIS 标准
- 电子归档： 根据德国税法，电子发票需保存至少 10 年
电子发票数据要求
德国电子发票需包含以下关键信息：- 买卖双方的增值税识别号（VAT ID）
- 发票详情：编号、开票日期、付款条件
- 商品与服务：描述、数量、单价、小计
- 税费：适用的增值税税率与金额
- 交易信息：总应付金额、货币、支付方式
- 交付信息：交付日期和地点
按交易类型划分的电子发票适用性
B2B交易：- 非强制，但推荐使用以提升效率并符合欧盟法规
- 可减少处理时间，保障增值税合规
- 非强制，用于简化流程和提升客户满意度
- 联邦和大多数州级政府实体均强制要求
- 必须符合 XRechnung 或 PEPPOL BIS 标准
不合规的处罚
- 发票被拒： 不合规发票可能导致付款延迟
- 罚款： 未满足公共采购要求可能被处以罚金
- 运营延迟： 重复违规可能损害企业声誉并引发更多审查
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