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由菲律宾国内税务局(BIR)根据《加速与包容税改法案》(TRAIN 法案)监管。旨在提高税务合规性、减少欺诈并增强商业交易的透明度。

菲律宾强制实施电子发票制度

Philippines e-invoicing 菲律宾在 BIR(国内税务局)的领导下,作为其数字化转型战略的一部分,并依据 TRAIN 法案,逐步推行电子发票强制实施:
  • 2022年7月1日:BIR 推出电子发票系统(EIS)试点项目,涵盖前1000大纳税人。参与者必须将电子销售信息(包括发票、收据、贷记/借记通知单)几乎实时传送至 BIR。系统集成了在线验证和监控平台。
  • 2023年7月1日:对出口商、电商企业和试点涵盖的大型纳税人实行强制电子发票。这些群体现在必须使用电子发票传输系统,并以符合 EIS 要求的格式生成发票。交易数据必须实时或最迟在下一个工作日提交给 BIR。
  • 下一阶段计划:BIR 计划在未来几年将电子发票义务扩大至更多增值税注册企业。但目前尚未宣布全国范围的强制实施日期。系统的稳定性、企业准备情况和立法修订将决定时间表。

菲律宾哪些企业需要开具电子发票?

以下情形需使用电子发票:
  • 大型纳税人:被 BIR 认定为大型纳税人的实体。
  • 出口商:适用于出口商品或服务的企业。
  • 增值税注册企业:计划在 2025 年前扩展至所有注册企业。
  • 非本地企业:若在菲律宾注册为增值税纳税人,需为应税交易开具电子发票。
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电子发票 vs 电子账单

方面 电子发票 电子账单
目的 遵守 BIR 法规 非正式或面向客户的交易
格式 通过 EIS 实时传输 未验证
用途 基于 XML 的格式(通过 EIS) 灵活、未监管的格式
存档 要求保存 10 年 可选

菲律宾电子发票系统的主要特点

菲律宾电子发票系统包括:
  • 通过 EIS 提交:发票必须以 XML 格式通过 BIR 的 EIS 平台提交。
  • 验证:BIR 验证发票并分配唯一的发票参考编号。
  • 存档:根据税法规定,电子发票必须保存 10 年。

电子发票包含哪些数据?

菲律宾的电子发票必须包含以下关键数据:
  • 买卖双方 ID:纳税人识别号(TIN)。
  • 发票详情:编号、开具日期和付款条件。
  • 商品/服务:描述、数量、单价和增值税信息。
  • 税费:适用的增值税税率和金额。
  • 交易信息:应付总额、币种和支付方式。
  • 数字签名:确保发票的真实性与完整性。

电子发票适用于哪些交易类型?

B2B 交易:
  • 对增值税注册企业强制执行,以确保税务合规。
  • 电子发票有助于加速退税并提升记录管理效率。
B2C 交易:
  • 虽非强制,但鼓励使用以提升透明度与客户信任。
B2G 交易:
  • 政府交易已强制使用电子发票,以确保合规性与透明度。

不合规的处罚

未遵守菲律宾电子发票规定可能导致:
  • 罚款:每次违规 PHP 10,000–100,000(约 €160–€1,600)。
  • 运营问题:发票被拒可能导致付款中断和业务运营受阻。
  • 法律风险:重复违规可能引发更多审计及声誉损害。
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16 6 月, 2025 378
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