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由菲律宾国内税务局（BIR）根据《加速与包容税改法案》（TRAIN 法案）监管。旨在提高税务合规性、减少欺诈并增强商业交易的透明度。
菲律宾在 BIR（国内税务局）的领导下，作为其数字化转型战略的一部分，并依据 TRAIN 法案，逐步推行电子发票强制实施：
菲律宾强制实施电子发票制度
菲律宾在 BIR（国内税务局）的领导下，作为其数字化转型战略的一部分，并依据 TRAIN 法案，逐步推行电子发票强制实施：
- 2022年7月1日：BIR 推出电子发票系统（EIS）试点项目，涵盖前1000大纳税人。参与者必须将电子销售信息（包括发票、收据、贷记/借记通知单）几乎实时传送至 BIR。系统集成了在线验证和监控平台。
- 2023年7月1日：对出口商、电商企业和试点涵盖的大型纳税人实行强制电子发票。这些群体现在必须使用电子发票传输系统，并以符合 EIS 要求的格式生成发票。交易数据必须实时或最迟在下一个工作日提交给 BIR。
- 下一阶段计划：BIR 计划在未来几年将电子发票义务扩大至更多增值税注册企业。但目前尚未宣布全国范围的强制实施日期。系统的稳定性、企业准备情况和立法修订将决定时间表。
菲律宾哪些企业需要开具电子发票？
以下情形需使用电子发票：- 大型纳税人：被 BIR 认定为大型纳税人的实体。
- 出口商：适用于出口商品或服务的企业。
- 增值税注册企业：计划在 2025 年前扩展至所有注册企业。
- 非本地企业：若在菲律宾注册为增值税纳税人，需为应税交易开具电子发票。
电子发票 vs 电子账单
| 方面 | 电子发票 | 电子账单 |
| 目的 | 遵守 BIR 法规 | 非正式或面向客户的交易 |
| 格式 | 通过 EIS 实时传输 | 未验证 |
| 用途 | 基于 XML 的格式（通过 EIS） | 灵活、未监管的格式 |
| 存档 | 要求保存 10 年 | 可选 |
菲律宾电子发票系统的主要特点
菲律宾电子发票系统包括：- 通过 EIS 提交：发票必须以 XML 格式通过 BIR 的 EIS 平台提交。
- 验证：BIR 验证发票并分配唯一的发票参考编号。
- 存档：根据税法规定，电子发票必须保存 10 年。
电子发票包含哪些数据？
菲律宾的电子发票必须包含以下关键数据：- 买卖双方 ID：纳税人识别号（TIN）。
- 发票详情：编号、开具日期和付款条件。
- 商品/服务：描述、数量、单价和增值税信息。
- 税费：适用的增值税税率和金额。
- 交易信息：应付总额、币种和支付方式。
- 数字签名：确保发票的真实性与完整性。
电子发票适用于哪些交易类型？
B2B 交易：- 对增值税注册企业强制执行，以确保税务合规。
- 电子发票有助于加速退税并提升记录管理效率。
- 虽非强制，但鼓励使用以提升透明度与客户信任。
- 政府交易已强制使用电子发票，以确保合规性与透明度。
不合规的处罚
未遵守菲律宾电子发票规定可能导致：- 罚款：每次违规 PHP 10,000–100,000（约 €160–€1,600）。
- 运营问题：发票被拒可能导致付款中断和业务运营受阻。
- 法律风险：重复违规可能引发更多审计及声誉损害。
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