马来西亚
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由马来西亚皇家关税局（RMCD）监管。旨在现代化税务申报流程、提升透明度，并确保符合区域性税务合规要求。
实施时间表
| 日期 | 要求 | 详情 |
| 2024年（计划） | 引入电子发票框架 | RMCD 计划逐步推行电子发票，首先从大型企业入手，以满足国家税务申报的要求。 |
| 2025年（计划） | 对增值税注册企业强制实施 | 所有已注册增值税的企业将必须为国内和跨境交易开具电子发票。 |
谁需要开具电子发票？
在马来西亚，以下企业预计将被强制执行电子发票制度：- 大型企业：通过试点项目率先实施。
- 增值税注册企业：必须按照新规框架执行。
- 出口企业：必须为跨境交易开具电子发票。
- 非本地企业：如在马来西亚有税务义务，也需使用电子发票。
电子发票 vs 电子账单
| 方面 | 电子发票 | 电子账单 |
| 目的 | 符合 RMCD 法规要求 | 客户导向或非正式交易 |
| 格式 | 通过认证平台提交的标准化 XML | 灵活、无固定格式 |
| 用途 | 适用于所有应税交易 | 企业内部可选使用 |
马来西亚电子发票系统的关键特征
该系统包括以下要素：- 提交平台：企业必须通过认证平台以 XML 格式提交发票。
- 验证机制：RMCD 验证发票合规性，并分配唯一的发票参考号（IRN）。
- 存档要求：根据马来西亚税法，电子发票必须存档保存至少7年。
电子发票包含的数据字段
马来西亚的电子发票将包括以下重要信息：- 买方/卖方识别号：纳税人识别号（TIN）。
- 发票详情：编号、开具日期及付款条件。
- 商品与服务：项目描述、数量、单价，以及增值税/GST 信息。
- 税务信息：适用的 VAT 或 GST 税率及金额。
- 交易信息：应付总金额、币种与付款方式。
- 数字签名：确保数据真实性与完整性。
电子发票适用于哪些交易类型？
B2B 交易：- 强制执行，以确保 VAT 合规性。
- 简化跨境交易与增值税退税流程。
- 暂未强制，但建议使用以提升透明度与流程效率。
- 政府相关交易必须使用电子发票，以确保合规与透明。
未合规的后果
未遵守马来西亚电子发票规定可能导致以下后果：- 罚款：因未正确开具或申报电子发票而面临经济处罚。
- 业务中断：发票被拒收可能导致付款延误与运营中断。
- 法律风险：重复违规可能引发审计并造成声誉损失。
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