马来西亚
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由马来西亚皇家关税局（RMCD）监管。旨在实现税务申报现代化，提高透明度，并根据地区倡议确保税务合规。
马来西亚正在由内陆税收局（LHDN）监督下分阶段推行电子发票系统。目标是提升税务透明度并简化数字申报流程。
马来西亚电子发票强制实施情况
马来西亚正在由内陆税收局（LHDN）监督下分阶段推行电子发票系统。目标是提升税务透明度并简化数字申报流程。
- 2024年：启动试点项目，指定公司参与。参与者需通过国家平台实时开具电子发票，并将数据传输至LHDN。
- 2025年：强制实施起步，首先适用于年收入超过1亿令吉的公司。要求包括通过政府门户进行发票验证以及使用结构化数字格式。
- 2027年：所有纳税人，包括个人和小型企业，将必须使用电子发票。
谁需要在马来西亚使用电子发票？
马来西亚电子发票预计将对以下群体强制适用：- 大型企业：通过试点计划优先采用。
- 增值税注册企业：需根据新框架遵守要求。
- 出口商：需为跨境交易开具电子发票。
- 非居民企业：在马来西亚有增值税义务的交易也需开具发票。
电子发票与电子账单比较
| 类别 | 电子发票 | 电子账单 |
| 目的 | 符合RMCD法规要求 | 非正式或面向客户的交易 |
| 格式 | 通过认证平台标准XML格式 | 灵活的非监管格式 |
| 用途 | 适用于应税交易，强制性 | 内部使用可选 |
马来西亚电子发票系统的主要特征
马来西亚的电子发票系统将包括：- 提交平台：企业必须通过认证平台以XML格式提交发票。
- 验证：RMCD验证发票合规性并分配唯一的发票参考编号（IRN）。
- 存档：根据马来西亚税法，电子发票必须电子保存7年。
电子发票数据集
马来西亚电子发票预计包含以下关键信息：- 买方/卖方识别码：纳税人识别号。
- 发票详情：编号、开具日期和付款条款。
- 商品与服务：描述、数量、单价及VAT/GST信息。
- 税额：适用的VAT或GST税率及金额。
- 交易信息：应付款总额、货币种类和支付方式。
- 数字签名：确保发票的真实性与数据完整性。
按交易类型分类的电子发票
B2B 交易：- 为确保符合VAT规定，电子发票是强制性的。
- 有助于简化跨境交易和VAT退款。
- 尚未强制实施，但建议为提升透明度和优化流程而使用。
- 涉及政府交易必须使用电子发票，以确保合规与透明。
不合规的处罚
未遵守马来西亚电子发票法规可能导致：- 罚款：未正确开具或报告电子发票将被处以经济处罚。
- 运营挑战：发票被拒可能中断付款流程和业务运营。
- 法律风险：重复违规可能导致审计或声誉受损。
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