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由税务管理局（SAT）通过互联网数字税务凭证系统（CFDI）管理。旨在简化税务合规、减少欺诈并提高透明度。
墨西哥由SAT管理的CFDI电子发票系统是全球最成熟的系统之一。
墨西哥强制实施电子发票制度
墨西哥由SAT管理的CFDI电子发票系统是全球最成熟的系统之一。
- 2011年：大型纳税人被要求通过认证服务提供商（PAC）开具XML格式的发票。
- 2014年：电子发票对所有企业强制实施。纸质发票完全被电子发票取代。
- 2023年：CFDI 4.0 引入了新的XML格式，要求提供收件人的税号，并加强验证。该更新于2023年4月全面实施。
谁需要在墨西哥开具电子发票？
- 大型企业：年收入超过400万墨西哥比索（约20万欧元）的企业必须遵守规定。
- 中小企业：自2014年起根据收入门槛逐步纳入。
- 出口商：出口交易强制实施电子发票，以确保符合SAT和国际标准。
- 非居民企业：与墨西哥实体交易时必须开具CFDI发票。
电子发票 vs 电子账单
| 方面 | 电子发票 | 电子账单 |
| 目的 | 遵守SAT规定 | 非正式或面向客户的交易 |
| 格式 | 通过认证服务提供商（PAC） | 未验证 |
| 格式 | 基于XML的CFDI | 灵活且无监管的格式 |
| 存档 | 要求保存5年 | 可选 |
墨西哥电子发票系统的关键特点
- 提交平台：发票必须通过PAC以CFDI XML格式提交。
- 验证：PAC验证合规性并签发数字印章。
- 存档：为审计目的，必须保留数字副本5年。
电子发票数据集
- 买方/卖方编号：联邦纳税人注册号（RFC）。
- 发票详细信息：发票编号、开具日期和付款条件。
- 商品/服务：描述、数量、单价和增值税信息。
- 税费：适用的增值税税率和金额。
- 交易信息：应付总额、付款方式和税务目的。
- 数字印章：由PAC签发以验证发票。
不同交易类型下的电子发票
B2B 交易：- 所有B2B交易均需强制开具电子发票。
- CFDI系统确保增值税报告合规并简化进项税抵扣。
- 企业必须向个人消费者开具简化版CFDI，包含交易详情和相关税项。
- 简化收据需附带用于验证的二维码。
- 与政府机构的交易必须使用电子发票，以确保透明度和符合采购法规。
不合规的处罚
- 罚款：每次违规MXN 12,000–70,000（约600–3,500欧元）。
- 运营风险：被拒绝的发票可能导致付款延迟和业务中断。
- 法律风险：重复违规可能导致审计、税务证书暂停或声誉受损。
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