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根据《Crea y Crece 法案》并依据欧盟指令 2014/55/EU 实施。旨在提高税务合规性、减少欺诈行为，并简化商业交易。
西班牙正在推进全面强制推行电子发票（e-invoicing），覆盖公共和私营部门，依据国家数字化政策并对齐欧盟标准：
西班牙强制实施电子发票制度
西班牙正在推进全面强制推行电子发票（e-invoicing），覆盖公共和私营部门，依据国家数字化政策并对齐欧盟标准：
- 2015年1月：电子发票对所有西班牙公共部门的供应商强制实施。企业必须使用政府认可的 Facturae XML 格式，并通过 FACe 门户（Punto General de Entrada de Facturas Electrónicas）提交发票。
- 2022年9月29日：西班牙政府通过了《Crea y Crece 法案》，该立法改革旨在推动企业增长并打击延迟付款。核心内容之一是要求所有 B2B 交易强制使用电子发票，适用于所有西班牙企业和自由职业者。
- 从2025年起：年营业额超过800万欧元的企业必须开具并接收结构化电子发票。
- 2026年：所有其他企业和个体经营者将被纳入强制要求，无论其营业额多少。
- 公共部门供应商：必须通过 FACe 系统开具电子发票。
- 大型企业：营业额超过800万欧元的公司需遵守即将到来的 B2B 电子发票规定。
- 出口商：涉及跨境增值税申报的交易，必须使用电子发票。
- 非居民企业：若在西班牙注册增值税，需为与西班牙公共机构的交易开具电子发票。
电子发票 vs. 电子账单
| 比较项 | 电子发票 | 电子账单 |
| 目的 | 遵守西班牙和欧盟法规 | 内部或非正式交易 |
| 验证 | 通过 FACe 或 SII 平台实时验证 | 未验证 |
| 格式 | Facturae XML | 灵活、非监管格式 |
| 存档 | 强制保存6年 | 可选 |
西班牙电子发票系统的关键特性
- 提交平台：公共交易使用 FACe，增值税申报使用 SII。
- 验证：平台确保发票字段、数字签名和增值税规则符合要求。
- 存档：电子发票必须按西班牙税法电子保存至少6年。
电子发票数据集内容
- 买方/卖方 ID：NIF（税号）。
- 发票详情：发票编号、开具日期和付款条件。
- 商品和服务：项目描述、数量、单价和小计。
- 税费：适用的增值税税率及金额。
- 交易信息：应付总额、货币及付款方式。
- 交付详情：确保发票的真实性与完整性。
不同交易类型下的电子发票要求
B2B 交易- 未来法规将要求所有 B2B 交易使用电子发票。
- 与 AEAT 集成，实现实时增值税申报。
- B2C 交易暂不强制电子发票，但建议使用以提升透明度和简化税务申报。
- 向政府机构供货的供应商必须通过 FACe 平台提交电子发票。
- 发票必须符合 Facturae 标准并包含电子签名。
不合规的处罚
- 罚款：每次违规最高可达 €10,000，特别是未满足公共部门要求时。
- 运营延误：发票被拒可能导致付款延迟和客户关系紧张。
- 法律风险：重复违规可能引发审计和声誉受损。
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