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意大利的电子发票系统是政府为打击增值税欺诈和简化业务流程所推动的重要举措。该系统通过 Sistema di Interscambio（SDI）平台实施，确保合规性和高效沟通。
实施时间表
| 日期 | 要求 | 详细内容 |
| 2019年1月 | 国内交易强制执行 | 所有涉及意大利增值税登记企业的B2B和B2C交易必须通过SDI平台开具电子发票。 |
| 2020年7月1日 2021年1月1日 | 扩展至跨境交易 | 若未通过SDI系统处理，企业需使用Esterometro格式向意大利税务局（Agenzia delle Entrate）报告跨境发票。 |
| 2022年7月1日 | 纳入微型企业 | 年收入低于65,000欧元的企业必须采用电子发票系统。 |
| 2024年1月 | 全面推行电子发票 | 所有纳税人必须使用SDI平台，包括所有跨境交易。 |
谁需要开具电子发票？
- 大型企业：自2019年起必须对所有国内交易开具电子发票。
- 中小企业（SMEs）：必须通过SDI平台开具电子发票。
- 微型企业：自2022年起纳入，必须电子开票。
- 非本地企业：若与意大利增值税注册实体交易，必须合规，并通过Esterometro报告其他交易（至2024年）。
电子发票 vs 电子账单
| 方面 | 电子发票 | 电子账单 |
| 目的 | 增值税合规，由SDI监管 | 用于结算和付款，面向客户 |
| 格式 | 通过SDI提交并进行合规性检查 | 无强制验证 |
| 使用 | 需保存至少10年 | 可选 |
主要功能
- 提交平台：所有发票必须通过SDI平台提交以进行验证。
- 合规检查：SDI会验证发票格式、增值税信息和法规要求。
- 归档：强制性要求电子保存10年。
电子发票包含的数据
- 买卖双方的增值税识别号。
- 发票信息：编号、日期和付款条款。
- 商品和服务：描述、数量和价格。
- 税项：增值税税率及金额。
- 交易信息：应付总额及付款方式。
电子发票按交易类型
B2B 交易：- 必须通过SDI系统提交以确保合规性和准确的税务申报。
- 促进付款加快并减少错误。
- 增值税注册企业必须开具电子发票或简化电子收据。
- 与政府机构的所有交易均需通过电子发票进行，以确保公共采购的透明度。
未合规的处罚
- 罚款：最高可达应缴增值税的100%，每张发票至少500欧元。
- 运营延误：被拒发票可能会导致付款或业务中断。
- 法律风险：可能因不合规而被审计或调查。
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