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意大利的电子发票系统由政府推动，旨在打击增值税欺诈并简化企业流程。该系统通过Sistema di Interscambio（SDI）平台实施，确保合规性和高效沟通。
意大利是首批在全国范围内实施强制电子发票的欧盟国家之一：
意大利强制实施电子发票制度
意大利是首批在全国范围内实施强制电子发票的欧盟国家之一：
- 自2019年起，所有B2B和B2C交易必须通过政府运营的SDI平台进行电子开票。大多数情况下不允许使用纸质发票。
- 2022年，该规定扩大适用于跨境交易、小型企业和免征增值税的专业人士（如医生、律师）。
谁需要在意大利开具电子发票？
- 大型企业：自2019年起对所有国内交易强制执行。
- 中小型企业（SME）：必须通过SDI平台开具电子发票。
- 微型企业：自2022年起纳入电子发票范围。
- 非本地企业：与意大利增值税注册实体进行交易时必须遵守规定，并通过Esterometro报告其他交易（截至2024年）。
电子发票 vs. 电子账单
| 方面 | 电子发票 | 电子账单 |
| 目的 | 增值税合规， 受SDI监管 | 账单与付款， 以客户为中心 |
| 格式 | 通过SDI验证合规性 | 未验证 |
| 用途 | 数字存储10年以上 | 可选 |
意大利电子发票系统的关键特点
- 提交平台：所有发票必须通过SDI提交并进行验证。
- 合规性检查：SDI验证发票格式、增值税信息及合规要求。
- 归档：必须保存电子发票10年。
电子发票数据集
- 买方/卖方标识：增值税识别号。
- 发票详情：编号、日期与付款条件。
- 商品与服务：描述、数量与价格。
- 税收：增值税税率与金额。
- 交易信息：应付总金额与付款方式。
不同交易类型的电子发票适用情况
B2B交易：- 必须通过SDI进行，以确保合规和准确申报税务。
- 促进快速付款并减少错误。
- 对注册增值税的企业强制实施，可提供简化的电子发票或收据。
- 所有与政府部门的交易必须使用电子发票，以确保公共采购的透明性。
不合规的处罚措施
- 罚款：最高为增值税金额的100%，每张发票最低罚款为500欧元。
- 运营延误：被拒收的发票可能会延误付款和业务流程。
- 法律风险：因不合规可能引发审计和调查。
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