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由商品与服务税网络（GSTN）管理。中央发票注册平台（IRP）负责验证和签发电子发票。目标是简化GST合规流程、减少逃税行为并提升透明度。
印度根据GST法规推行电子发票，以提高透明度并减少税务欺诈：
印度强制实施电子发票
印度根据GST法规推行电子发票，以提高透明度并减少税务欺诈：
- 自2020年10月起，年营业额超过₹500亿卢比的企业必须实施电子发票。此门槛已逐步降低。
- 到2023年8月，门槛已降至₹5亿卢比，众多中小企业被纳入该系统。所有发票必须提交至IRP平台以获得验证和二维码。
谁需要在印度使用电子发票？
印度以下企业必须开具电子发票：- 大型企业：年营业额超过10亿卢比的企业必须开具电子发票。
- 中小企业（SME）：根据收入门槛逐步纳入系统。
- 出口商：出口交易必须使用电子发票，并与GST申报集成。
- 非本地企业：除非在印度注册GST，否则可免除电子发票义务。
电子发票 vs. 电子账单
| 项目 | 电子发票 | 电子账单 |
| 目的 | 符合GST法规， 法律强制 | 内部/客户交易 |
| 验证 | 通过IRP实时验证 | 未验证 |
| 格式 | JSON结构，包含GST数据 | 灵活，格式不限 |
| 存档 | 需保存8年 | 可选 |
印度电子发票系统的关键特点
印度电子发票系统通过IRP实现实时验证，包含：- 实时验证：IRP验证发票，生成发票参考号（IRN）和二维码。
- 提交格式：使用JSON格式以实现数字化处理。
- 存档要求：电子发票需保存至少8年。
电子发票数据内容
- 买卖双方ID：双方的GSTIN编号。
- 发票详情：编号、日期和供应类型（国内/出口）。
- 商品与服务：HSN编码、数量、单价和税务信息。
- 税费：CGST、SGST或IGST金额。
- 交易信息：应付总金额、货币和付款条款。
- 二维码：加密发票信息，便于验证。
不同交易类型下的电子发票
B2B 交易：- 必须通过IRP进行验证。
- 有助于合规及进项税抵扣。
- 非强制，但二维码发票可提升客户体验。
- 向政府机构提供商品或服务时必须使用电子发票。
不合规的处罚
- 罚款：每张发票最高可罚10,000印度卢比（约合120欧元），并可能因延迟申报而产生额外费用。
- 进项税抵扣被拒：买方可能因发票不合规而无法申请抵扣。
- 法律风险：多次违规可能引发税务审计并损害声誉。
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