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由商品与服务税网络（GSTN）管理。集中式发票注册平台（IRP）负责验证并生成电子发票。该系统旨在简化 GST 合规流程，减少税收欺诈并提升透明度。
实施时间表
| 日期 | 要求 | 详情 |
| 2020年10月1日 | 第一阶段：大型企业 | 适用于年营业额超过500亿卢比（约6000万欧元）的企业，强制实施电子发票 |
| 2021年1月1日 | 第二阶段：中型企业 | 扩展至年营业额超过100亿卢比（约1200万欧元）的企业 |
| 2021年4月1日 | 第三阶段：扩大覆盖范围 | 年营业额超过50亿卢比（约600万欧元）的企业被纳入 |
| 2022年4月1日 | 第四阶段：中小企业 | 适用于年营业额超过20亿卢比（约240万欧元）的企业 |
| 2022年10月1日 | 第五阶段：微型企业 | 扩展至年营业额超过10亿卢比（约120万欧元）的企业 |
谁需要开具电子发票？
印度的电子发票制度适用于：- 大型企业： 年营业额超过10亿卢比的企业必须开具电子发票。
- 中小企业： 根据营业额分阶段纳入实施。
- 出口商： 出口交易需使用电子发票，并与 GST 报告集成。
- 非本地企业： 除非注册了印度 GST，否则可免除该义务。
电子发票 vs 电子账单
| 方面 | 电子发票 | 电子账单 |
| 目的 | 符合 GST 法规，法律强制 | 用于内部或客户交易 |
| 验证 | 通过 IRP 实时验证 | 不进行验证 |
| 格式 | JSON 格式，包含结构化 GST 数据 | 灵活的非强制格式 |
| 归档 | 必须保存 8 年 | 可选 |
印度电子发票系统的主要特点
- 实时验证： IRP 验证发票，并生成发票参考编号（IRN）和二维码
- 提交格式： 使用 JSON 格式实现数字化处理
- 归档要求： 电子发票必须保留至少8年
电子发票数据集内容
- 买方/卖方识别码：双方的 GSTIN
- 发票详情：编号、日期、交易类型（国内/出口）
- 商品与服务：HSN 编码、数量、单价和税务详情
- 税费：CGST、SGST 或 IGST 金额
- 交易信息：应付总额、币种和付款条款
- 二维码：用于快速验证发票信息
按交易类型划分
B2B 交易：- 必须通过 IRP 验证
- 支持合规和进项税抵扣
- 非强制，但包含二维码的发票可提升客户体验
- 政府采购必须使用电子发票
不合规的处罚
- 罚款： 每张未合规发票可处以最高 10,000 卢比（约 120 欧元）的罚金，外加迟报费用
- 税额抵扣失效： 买方可能无法抵扣非合规发票的进项税
- 法律风险： 多次违规可能导致审计和声誉受损
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