印度

以下是印度 marketplaces in india 报告制度的概述，该制度类似于欧洲的 DAC7，特别关注在线 marketplaces in india 电子商务运营商的源泉扣缴税（TDS）。印度电子商务运营商报告（TDS）自 2020 年 10 月 1 日起成为强制性要求。此要求对流行的在线 marketplaces in india 产生了重大影响。首次报告周期：第一份 26Q 表格须于 2021 年 1 月 31 日提交。

谁需要注册

根据第 194-O 条款，电子商务运营商必须注册 TDS。电子商务运营商定义为： 任何拥有、运营或管理用于销售商品或提供服务（或二者兼具）的数字或电子设施或平台的人，包括 b2b marketplaces in india 和 top marketplaces in india。 典型示例包括：

• 像 Amazon、Flipkart、Meesho 这样的 top online marketplaces in india
• 如 Uber、Swiggy 的拼车或配送应用
• 像 Airbnb、MakeMyTrip 这样的预订平台。一家通过其网站代表他人促进销售并向卖家付款的公司，有义务注册并缴纳 TDS。

哪些运营商在印度无需注册 TDS？

促进以下类型活动的公司无需在此计划下注册：

• 销售自身商品/服务的公司（即不促进第三方销售）
• 仅用于广告、推荐或支付处理，而不促进实际销售或服务的平台
• 仅作为中介且不向参与者（卖家/服务提供商）付款的平台
• 在总毛收入低于纳税门槛或销售免税商品/服务时的促进者
• 股票/商品/电力交易所
• 支付网关

注册流程

要在印度以电子商务运营商身份注册 TDS：

• 获取永久账户号码（PAN）
• TAN 注册：申请税款扣缴及收款账户号码（TAN）

哪些类型的活动必须在印度报告

电子商务运营商必须报告：

• 支付/记入每位电子商务参与者的总金额
• 销售服务/商品的性质（按卖家分类）
• 按销售或服务总额 1% 扣除的 TDS 金额
• 每位卖家的 PAN/Aadhaar 详细信息
• 未提供 PAN 的卖家需单独报告（在此情况下，TDS 可能按更高税率执行）

活动包括：

• 在 online marketplaces in india 上销售实物商品
• 提供服务（如出租车乘坐、送餐、自由职业）
• 住宿和旅行预订
• 基于订阅的产品，SaaS 产品

无需报告的活动：

• 如果单一卖家（个人或 HUF）在财政年度内的销售/服务总额未超过 ₹5 lakh，则运营商无需扣除 TDS。此小企业门槛仅适用于居民

印度 marketplaces 报告截止日期

marketplace 需要使用表格 26Q 向税务机关报告：TDS 扣除通过表格 26Q 按季度报告，并通过表格 16A 向卖家报告已缴金额：TDS 证明（扣税凭证）。 表格 16A（TDS 证明）必须每季度签发：

季度	覆盖期间	表格 16A 截止日期
Q1	4月–6月	8月15日
Q2	7月–9月	11月15日
Q3	10月–12月	2月15日
Q4	1月–3月	5月30日

此外，向政府支付 TDS 必须每月进行，需在下月 7 日之前完成（例如，4 月扣款必须在 5 月 7 日之前存入）。

表格 26Q 截止日期

季度	覆盖期间	提交表格 26Q 截止日期
Q1	4月1日–6月30日	7月31日
Q2	7月1日–9月30日	10月31日
Q3	10月1日–12月31日	1月31日
Q4	1月1日–3月31日	5月31日

未注册或不合规的处罚

未注册或不合规可能导致：

• 未获取 TAN 或引用错误将处以 ₹10,000 罚款
• 延迟扣缴：按每月 1%（或部分月份），延迟支付已扣 TDS：按每月 1.5% 收取利息
• 逾期提交费用：每日报 ₹200，直至申报提交（以 TDS 总额为上限）