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增值税标准税率
2023 年印度的标准增值税税率为 18%。 印度的累计 GST 税率取决于商品代码，从 0 到 28% 不等。 您可以在此处查看累积增值税 (IGST) 税率的几个示例：- CGST – 中央政府收集的中央商品和服务，适用于州内交易，即州内交易。
- SGST – 由各州政府征收的州商品和服务税，仅适用于州内交易，即州内交易。
- IGST – 中央政府征收的综合商品和服务税，适用于从一个州向另一州供应商品或服务以及进口商品或服务的情况。
- UTGST（或 UGST）- 联合领土商品和服务税仅由联合领土政府征收，适用于印度所有联合领土。 它仅对 1 个联盟领土内的交易征税。
消费税税率
以下税率适用于印度的商品：- 0%——一些食物，如牛奶、鲜鱼和蔬菜；
- 5%——一些食品和商品，如服装、鞋类、重要药品和煤炭；
- 12%——大多数商品，如手机和加工食品（奶酪、冷冻肉；
- 18%——香薰蜡烛、热水器、清洁剂；
- 28%——“奢侈品”，例如汽车、游艇、飞机和赌场都属于这一类。
自2017.07.01起生效。
根据综合货物与劳务税法案（IGST），以B2C模式营销或向非纳税印度实体提供在线信息、数据或检索服务的外国公司，需遵守印度商品与服务税法（GST）。
标准税率
2024年印度的标准增值税率为18%。优惠增值税税率
无优惠增值税税率。增值税额计算方法
增值税额 = 总收益 * 19/119。
增值税标准税率
18%
增值税优惠税率
0,25%, 3%, 5%, 12%, 28%
门槛
INR1 million
消费税注册门槛
营业额超过 40 万卢比（约 52800 美元）或 200 万卢比（约 24400 美元）或 100 万卢比（约 13200 美元）（取决于类别）的本地企业 state) 需要注册 GST。远程卖家
非居民纳税人向位于印度的个人或公司提供应税商品或服务，无论其营业额如何，都必须进行强制性 GST 登记。 在 CGST 法案中，“非居民纳税人”被定义为任何偶尔从事涉及商品或服务供应或两者的交易的人，无论是作为委托人或代理人还是以任何其他身份，但没有固定的地点 在印度经营或居住。 《CGST 法》第 24 条规定，提供应税供应的非居民纳税人必须获得 GST 注册。 这同样适用于通过电子商务平台供应的实体。在线市场的要求
在印度，在线市场需要根据称为“源头征税 (TCS)”的法律收取和汇出 GST。 印度《中央商品和服务税法》第 52 条规定：“这些运营商应收取“按照不超过其他供应商通过其提供的应税供应品净值的百分之一的税率计算的金额。” 这意味着卖家仍然必须就其向印度客户的销售征收商品及服务税，在线平台将收取卖家应税交易的 1% 并将其支付给政府。注册程序
外国应税实体的 GST 注册需要以电子方式提交以下文件：- 确认营业地点的公司注册证书；
- 身份证明；
- 银行账户信息；
- 申请表 GST REG 09。
税务代表
非居民纳税人有义务在印度指定一名具有有效永久帐号的授权代表。消费税支付和申请日期
非居民必须提交 GST 申报表并按月缴纳应缴税款。 截止日期为报告期次月的 20 日。处罚
如果实体没有注册 GST，他们必须支付 10% 的应缴税款罚款，金额为 10 000 RS（约 132 美元）。 但是，在故意逃税的情况下，该实体将被处以应缴税款 100% 的罚款。门槛
电子服务的税务阈值为0。证明文件
如果以下文件中，有互不冲突的两份文件证明顾客所在地为印度，那么则认为电子服务接收者的所在地为印度：- 互联网提供的服务接收者地址为印度;
- 借记卡/信用卡或其他服务接收者付款所使用的银行卡开户地为印度;
- 服务接收者的账单地址为印度;
- 服务接收者付款使用的银行账户所在地为印度;
- 服务接收者使用的用户识别模块（SIM）卡的国家/地区代码为印度;
- 服务接收者的固话所在地为印度。
电子服务
- 网站供应、网络托管、程序和设备的远程维护;
- 软件及相应更新服务的供应;
- 图像、文字、信息及数据库供应;
- 音乐、电影和游戏，包括机会游戏和赌博游戏，以及政治、文化、艺术、体育、科学和娱乐广播和活动的供应;
- 远程教学供应。
注册程序
公司需要在GST REG-10表格中填写一份注册信息，然后在班加罗尔西部向中央税务总专员出示此表格。
获得GST证书的平均时间约为5-10个工作日。
电商卖家也可以任命将承担所有商品及服务税义务的税务代理。
增值税纳税申报单填写日期
电商卖家需在每个自然月结束的20天内填写并提交申报单，且每年需提交一份年度申报单，即每年需提交13份申报单。若某阶段内无任何业务活动，则仍需提交纳税申报单（在这种情况下为零申报单）。
没有进项税抵扣。
只有在缴纳了应缴税款和其他应付款之后，才能提交申报表。
在提交上一个纳税期的申报表之前，无法提交当前期的申报表。
增值税支付日期
对于非印度居民的外国纳税人，2017年7月至12月的增值税缴纳截止日期为2018年1月31日。罚款
如果未及时提交商品及服务税申报表，公司将有责任支付利息和滞纳金。 利息为每年18％。它必须由纳税人根据未支付的税款计算。时间段是从提交申报单的第二天起直至付款日。 根据最新信息，GSTR-5A较早规定的优惠滞纳金已撤销。因此，自2018年3月7日起，对于未及时提交申报表的商家的罚金为每天200卢比的滞纳金（如果是零申报表，则每天为100卢比）。
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