丹麦
本指南适用于通过网上商店或市场进行在线销售的电子商务公司。
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增值税标准税率
2024年丹麦增值税标准税率为 25%。
增值税减税率
0% 的特别优惠税率适用于通常对社会更重要的某些商品和服务（例如报纸、医院治疗、保险和再保险服务、大多数金融交易，包括现金存款和贷款）。增值税标准税率
2024年丹麦增值税标准税率为 25%。
增值税标准税率
25%
增值税优惠税率
0%
门槛
€10,000
门槛
从 2021 年 7 月 1 日起，新规则将在整个欧盟实施，门槛为 10,000 欧元。
可扣税
应付或已付的增值税可以在以下交易中扣除：- 货物或服务的国内供应以及被视为此类的交易;
- 共同体内部购买的商品和交易被视为此类;
- 货物进口。
注册程序
要注册，您需要通过电子邮件发送包含以下文件的包裹：- 填妥的表格;
- 您的护照/DNI 复印件;
- 贵公司的公司注册证书副本。
税务代表
在丹麦没有营业地点或永久居住地的企业必须通过增值税代表进行注册。 与企业不同，代表必须在丹麦拥有营业地点或注册办事处。 该代表还共同负责办理增值税申报表和缴纳增值税。 英国、挪威、冰岛和欧盟国家的企业无需指定税务代表。增值税申报表的提交日期
提交纳税申报表的截止日期取决于您的营业额和其他各种条件。
演示文稿的时间段 |
年销售额 |
| 季刊 | 5-50 百万丹麦克朗（670,000 欧元 – 6,700,000 欧元） |
| 半年 | 少于 500 万丹麦克朗 |
如果每季度或每半年提交增值税申报表，则截止日期为季度或学期结束后第三个月的第一天。
增值税支付日期
最好在提交纳税申报表的同时缴纳税款。 付款到期日与纳税申报表到期日一致。登记维护
由于各种原因，保存文件的义务设定为 5 到 10 年。制裁
利息从违约之日起计，直到付款为止。 这也适用于费用。 2021 年的利率为每月 0.7%。门槛
同样的门槛也适用于商品的数字服务：10,000 欧元。
明显的证据
正确确定买家的位置非常重要。 为此，必须可靠地确定以下要素中的至少两个：
- 客户的永久地址;
- 帐单地址（银行或电子支付提供商）;
- 互联网协议 (IP) 地址;
- 电话号码;
- 提供服务的客户固定电话的位置;
- 其他商业相关信息。
电子服务清单
欧盟法律将数字产品定义为以电子格式存储、交付和使用的任何产品。 这些是客户可以通过电子邮件、从互联网下载或登录网站收到的商品或服务，特别是：- 通过从 Shopify 购买副本或使用 Amazon Prime 等服务获取电子书、图片、电影和视频。 在控制材料中，这些产品被称为“音频、视频或视听产品”;
- 通过购买 MP3 文件或使用音乐服务下载和流式传输音乐;
- 基于云的软件和产品即服务（SaaS、PaaS、IaaS）;
- 网站、网络托管服务和互联网服务提供商;
- 在线广告和联盟营销。
注册程序
注册纳税人必须通过政府门户网站注册“企业电子税”（“TastSelv Erhverv”）。 注册时，税务机关必须提供以下信息： 在欧盟以外注册的纳税人（非共同体制度）：- 完整的公司信息：公司名称、公司的营业名称（如适用）、纳税人的完整邮政地址、电子邮件地址和网站、联系人姓名和电话号码;
- 国家税务识别号（如适用）;
- 纳税人所在国家;
- 国际银行帐号或 IBAN 和 BIC 号码;
- 纳税人未在欧盟注册增值税的电子声明;
- 制度使用的开始日期。
在丹麦成立的纳税人（联盟制度）
- 公司名称、公司商业名称（如果与公司名称不同）、完整的邮政地址、纳税人的电子邮件地址和网站、联系人的姓名和电话号码、BIC 号码;
- 丹麦的税号;
- 欧洲共同体其他成员国的常设机构或机构的完整邮政地址;
- 共同体成员国分配给纳税人的销售税识别号;
- 纳税人非居民的欧盟;
- 共同体成员国签发的增值税号;
- 纳税人有常设机构或税号（如果缺失）的欧盟;
- 纳税人所在的国家（如果在欧洲共同体境外设立）;
- 使用系统的开始日期;
- 国际帐号。
注册管理人
您必须将您的活动记录保存至少 10 年，从提供服务的那一年结束算起。 根据要求，您必须提供数字副本。填写销售税申报表
欧盟增值税申报表每季度到期。 您必须在季度结束后的 20 天内提交申报并缴纳税款。- 4 月 20 日，截至 3 月 31 日的第一季度;
- 7 月 20 日，截至 6 月 30 日的第二季度;
- 10 月 20 日，截至 9 月 30 日的第三季度;
- 截至 12 月 31 日的第四季度，1 月 20 日。
增值税支付日期
必须在纳税申报截止日期之前付款。 理想情况下，应在报告交付时付款。 请注意，您必须在付款时为此退货提供唯一编号。
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