丹麦
本指南适用于通过网上商店或市场进行在线销售的电子商务公司。
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增值税标准税率
2024年丹麦增值税标准税率为 25%。
增值税减税率
0% 的特别优惠税率适用于通常对社会更重要的某些商品和服务（例如报纸、医院治疗、保险和再保险服务、大多数金融交易，包括现金存款和贷款）。增值税标准税率
2024年丹麦增值税标准税率为 25%。
增值税标准税率
25%
增值税优惠税率
0%
门槛
€10,000
门槛
从 2021 年 7 月 1 日起，新规则将在整个欧盟实施，门槛为 10,000 欧元。
可扣税
应付或已付的增值税可以在以下交易中扣除：- 货物或服务的国内供应以及被视为此类的交易;
- 共同体内部购买的商品和交易被视为此类;
- 货物进口。
注册程序
要注册，您需要通过电子邮件发送包含以下文件的包裹：- 填妥的表格;
- 您的护照/DNI 复印件;
- 贵公司的公司注册证书副本。
税务代表
在丹麦没有营业地点或永久居住地的企业必须通过增值税代表进行注册。 与企业不同，代表必须在丹麦拥有营业地点或注册办事处。 该代表还共同负责办理增值税申报表和缴纳增值税。 英国、挪威、冰岛和欧盟国家的企业无需指定税务代表。增值税申报表的提交日期
提交纳税申报表的截止日期取决于您的营业额和其他各种条件。
演示文稿的时间段 |
年销售额 |
| 季刊 | 5-50 百万丹麦克朗（670,000 欧元 – 6,700,000 欧元） |
| 半年 | 少于 500 万丹麦克朗 |
如果每季度或每半年提交增值税申报表，则截止日期为季度或学期结束后第三个月的第一天。
增值税支付日期
最好在提交纳税申报表的同时缴纳税款。 付款到期日与纳税申报表到期日一致。登记维护
由于各种原因，保存文件的义务设定为 5 到 10 年。制裁
利息从违约之日起计，直到付款为止。 这也适用于费用。 2021 年的利率为每月 0.7%。丹麦的电子发票
什么是电子发票？
在丹麦，电子发票是指以电子格式创建、传输和接收发票的过程。取代传统的纸质发票，丹麦使用OIOUBL标准，这是一种为互操作性和验证设计的结构化XML格式，并通过NemHandel平台交换电子发票。若要深入了解丹麦以及其他国家使用的电子发票标准，请访问我们的多国电子发票引擎。电子发票如何在B2G、B2B和B2C交易中运作
丹麦的电子发票要求在政府对企业（B2G）、企业对企业（B2B）和企业对消费者（B2C）等不同类型的交易中有所不同。以下是每个类别中电子发票如何运作的解释。有关全球多个行业如何使用电子发票的更多信息，请探索我们的多国电子发票引擎。B2G（企业对政府）
自2005年以来，公共部门的交易必须使用电子发票。为政府实体提供商品或服务的企业必须通过NemHandel平台以OIOUBL格式提交发票。若要了解欧洲公共部门电子发票如何运作，请参考我们的多国电子发票引擎。 示例：一家为政府机构提供咨询服务的工程公司生成一张OIOUBL格式的发票，并通过NemHandel平台发送。公共机构在处理付款之前验证该发票。B2B（企业对企业）
在B2B领域，电子发票没有一般要求。然而，根据公司的营业额和报告义务，可能会有具体要求。从2024年1月起，所有需要向丹麦商业管理局（ERST）提交年报的企业必须切换为电子发票。到2026年1月，营业额超过DKK 300,000的企业必须开始使用电子发票。如果您对不同国家的B2B电子发票法规的广泛范围感兴趣，请查看我们的多国电子发票引擎。 示例：一家物流公司向一家制造企业开具发票。发票以OIOUBL格式创建，并通过与NemHandel平台连接的数字簿记系统处理。B2C（企业对消费者）
在丹麦，消费者交易不强制要求使用电子发票。然而，鼓励企业采用可以处理符合电子发票标准的数字簿记系统。 示例：一家零售店向个人顾客销售家具。虽然不强制提交电子发票，但商店使用其数字系统存储和管理交易详情。谁必须遵守？
以下表格总结了丹麦要求采用电子发票的企业类别、他们的具体义务和关键日期：| 类别 | 要求 | 开始日期 |
| B2G（企业对政府） | 公共行政交易强制使用电子发票。 | 2005年 |
| B2B（年报提交） | 需要向ERST提交年报的企业必须使用电子发票。 | 2024年1月 |
| B2B（营业额超过DKK 300,000） | 营业额超过DKK 300,000的企业必须使用电子发票。 | 2026年1月 |
| 所有使用DBS的企业 | 数字簿记系统必须支持电子发票，并与NemHandel平台集成。 | 2022年5月 |
如何使用NemHandel平台
NemHandel平台是丹麦的政府基础设施，用于电子发票交换。企业必须确保其系统与NemHandel平台连接，以符合电子发票要求。有关其他国家类似电子发票平台的更多详情，请访问多国电子发票引擎。使用NemHandel的步骤
- 设置数字簿记系统（DBS）：企业需要采用能够生成、发送和接收OIOUBL格式发票的数字簿记系统。
- 连接到NemHandel：确保所选择的数字簿记系统与NemHandel平台集成。
- 生成发票：创建符合OIOUBL标准的发票。
- 发送发票：通过NemHandel或连接到平台的认证服务提供商提交发票。
- 接收确认：政府或企业收件人验证并处理发票。
豁免
尽管丹麦的电子发票强制要求适用于大多数企业，但也有一些豁免适用：- 营业额低于DKK 300,000的公司在2026年1月之前豁免。要了解丹麦以及其他国家的豁免和合规详情，请参考我们的多国电子发票引擎。
- 不需要向丹麦商业管理局提交年报的企业目前豁免，但将根据营业额阈值在未来遵守。
电子发票实施的关键里程碑
丹麦的电子发票实施经历了几个关键的里程碑：- 2005年1月
- 所有公共部门（B2G）交易强制实施电子发票。
- 2019年4月18日
- 所有公共部门组织必须根据欧洲电子发票标准接收和处理电子发票。
- 2022年5月19日
- 企业必须使用能够处理电子发票的数字簿记系统。
- 2024年1月
- 向丹麦商业管理局提交年报的企业必须采用电子发票。
- 2026年1月
- 营业额连续两年超过DKK 300,000的企业必须遵守电子发票强制规定。
门槛
同样的门槛也适用于商品的数字服务：10,000 欧元。
明显的证据
正确确定买家的位置非常重要。 为此，必须可靠地确定以下要素中的至少两个：
- 客户的永久地址;
- 帐单地址（银行或电子支付提供商）;
- 互联网协议 (IP) 地址;
- 电话号码;
- 提供服务的客户固定电话的位置;
- 其他商业相关信息。
电子服务清单
欧盟法律将数字产品定义为以电子格式存储、交付和使用的任何产品。 这些是客户可以通过电子邮件、从互联网下载或登录网站收到的商品或服务，特别是：- 通过从 Shopify 购买副本或使用 Amazon Prime 等服务获取电子书、图片、电影和视频。 在控制材料中，这些产品被称为“音频、视频或视听产品”;
- 通过购买 MP3 文件或使用音乐服务下载和流式传输音乐;
- 基于云的软件和产品即服务（SaaS、PaaS、IaaS）;
- 网站、网络托管服务和互联网服务提供商;
- 在线广告和联盟营销。
注册程序
注册纳税人必须通过政府门户网站注册“企业电子税”（“TastSelv Erhverv”）。 注册时，税务机关必须提供以下信息： 在欧盟以外注册的纳税人（非共同体制度）：- 完整的公司信息：公司名称、公司的营业名称（如适用）、纳税人的完整邮政地址、电子邮件地址和网站、联系人姓名和电话号码;
- 国家税务识别号（如适用）;
- 纳税人所在国家;
- 国际银行帐号或 IBAN 和 BIC 号码;
- 纳税人未在欧盟注册增值税的电子声明;
- 制度使用的开始日期。
在丹麦成立的纳税人（联盟制度）
- 公司名称、公司商业名称（如果与公司名称不同）、完整的邮政地址、纳税人的电子邮件地址和网站、联系人的姓名和电话号码、BIC 号码;
- 丹麦的税号;
- 欧洲共同体其他成员国的常设机构或机构的完整邮政地址;
- 共同体成员国分配给纳税人的销售税识别号;
- 纳税人非居民的欧盟;
- 共同体成员国签发的增值税号;
- 纳税人有常设机构或税号（如果缺失）的欧盟;
- 纳税人所在的国家（如果在欧洲共同体境外设立）;
- 使用系统的开始日期;
- 国际帐号。
注册管理人
您必须将您的活动记录保存至少 10 年，从提供服务的那一年结束算起。 根据要求，您必须提供数字副本。填写销售税申报表
欧盟增值税申报表每季度到期。 您必须在季度结束后的 20 天内提交申报并缴纳税款。- 4 月 20 日，截至 3 月 31 日的第一季度;
- 7 月 20 日，截至 6 月 30 日的第二季度;
- 10 月 20 日，截至 9 月 30 日的第三季度;
- 截至 12 月 31 日的第四季度，1 月 20 日。
增值税支付日期
必须在纳税申报截止日期之前付款。 理想情况下，应在报告交付时付款。 请注意，您必须在付款时为此退货提供唯一编号。
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