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正常增值税率
2024年匈牙利增值税标准税率为 27%。增值税减免率
18%:- 谷物、面粉、淀粉或牛奶;
- 参观户外节日。
- 一些菜;
- 用于人类医学、放射性医用同位素、饮食的产品;
- 特殊医用食品、医用氧气;
- 一些药物;
- 书籍、报纸和杂志。
正常增值税率
2023年匈牙利增值税标准税率为 27%。
增值税减免率
5%- 上网服务。
增值税标准税率
27%
增值税优惠税率
18%, 5%
门槛
€10,000
门槛
从 2021 年 7 月 1 日起，远程销售的门槛将被取消，取而代之的是所有欧盟成员国的 10,000 欧元的统一门槛。可扣税
应付或支付的增值税可以在以下交易中扣除：- 货物或服务的内部交付以及被视为此类的交易;
- 社区内的购买和交易被视为此类;
- 货物进口。
注册程序
登记（税号申请、市税号）通过提交以下文件进行：- 表格 21T201 应由客户以纸质版或电子版一式两份提交给当地首席税务机关;
- 经认证的公司章程匈牙利语翻译;
- 模式签名;
- 负责公司注册办事处的税务机关出具的证明，证明公司在各自国家拥有国家税务住所，以及;
- 在违反法律的情况下，该报告要求只有在;
- 要履行业务活动的开始，还必须指定活动开始的日期。
税务代表
非欧盟居民纳税人必须指定一名税务代表来管理与增值税登记和报告相关的所有程序。销售税申报表的提交日期
增值税纳税人必须在与纳税申报表相同的周期内提交概括性申报表。 原则上，按月纳税的纳税人必须在当月的次月 20 日前申报当月，按季度申报的纳税人应在相关季度的次月 20 日前同时申报。以与解释相同的方式以电子方式。增值税支付日期
定期增值税申报表必须在纳税期 [月/季度] 的次月 20 日之前以电子方式提交给匈牙利增值税当局，年度申报表必须在参考纳税年度之后的次年 2 月 25 日之前提交。注册表维护
所有记录和收据必须保存 8 年。制裁
迟交或未提供信息的罚款最高可达 500,000 福林。门槛
数字服务的税收限额为 10,000 欧元。
证据
为了确定客户的位置，商家必须收集至少两份不矛盾的证据。 并且如果其中两个在匈牙利，则可以确定客户为匈牙利人：
- 客户的永久地址;
- 帐单地址（银行或电子支付提供商）;
- IP地址;
- 电话号码;
- 提供服务的客户固定电话的位置;
- 其他业务相关信息。
电子服务清单
就欧盟法律而言，数字产品是以电子形式存储、交付和使用的任何产品。这些是客户通过电子邮件、从 Internet 下载或登录网站收到的商品或服务，特别是：
- 通过从 Shopify 购买副本或使用 Netflix 等服务来获取电子书、图像、电影和视频。在税收语言中，这些产品属于通常称为“音频、视觉或视听产品”的类别;
- 通过购买 MP3 或使用 SoundCloud 或 Spotify 等服务可下载和流式传输音乐;
当然，这些产品也属于音频类; - 基于云的软件和产品即服务，例如软件即服务 (SaaS)、平台即服务 (PaaS) 和基础架构即服务 (IaaS);
- 网站、网站托管服务和互联网服务提供商;
- 在线广告和联盟营销。
注册程序
在匈牙利注册的纳税人必须使用“Client Gate”（匈牙利语为“Ügyfélkapu”）通过政府门户网站注册并选择“Union Regime”选项。非欧盟居民纳税人必须遵循“欧盟以外的监管”选项。在注册期间（“Képviseleti fiók nyitása”），激活链接将发送到申请人提供的电子邮件地址，通过该链接激活对 MOSS 门户的访问。成功激活后，可以使用纳税人分配的电子邮件地址和密码访问门户。在 MOSS 注册时，必须向匈牙利税务局提供以下信息：
非欧盟居民纳税人（非社区制度）：
- 公司名称、公司的商业名称（如果与公司名称不同）、纳税人的完整邮政地址、电子邮件地址和网站、联系人的姓名和电话号码、BIC 号码;
- 如果适用，国家税号;
- 纳税人所在国家;
- IBAN 或 OBAN 号码;
- 纳税人未在欧盟注册增值税的电子声明;
- 制度实施的开始日期。
匈牙利居民纳税人（欧盟制度）：
- 公司名称、公司的商业名称（如果与公司名称不同）、纳税人的完整邮政地址、电子邮件地址和网站、联系人的姓名和电话号码、BIC 号码;
- 匈牙利的税号;
- 欧洲共同体其他成员国的常设机构或机构的完整邮政地址;
- 由纳税人非居民的欧洲共同体成员国签发给纳税人的销售税识别号;
- 由纳税人有固定机构的欧洲共同体成员国签发的增值税号，或税号（如果不存在）;
- 纳税人居住在欧共体领土以外的国家;
- 制度实施的开始日期;
- IBAN号码。
登记维护
您必须将您的活动记录保存 10 年，从提供服务的那一年结束后，并且必须根据要求提供数字副本。
填写销售税申报表
您必须在每个报告期结束后的 20 天内在线提交详细的季度销售税申报表。 然后，信息会从您的身份识别成员国安全地传输到相应的消费成员国。
增值税支付日期
税款以匈牙利福林的形式通过银行转账到国家税务和海关总署公布的银行账户，同时提交申报表，不迟于申报日期，参考支付所依据的纳税申报表。
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