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Canadá

Productos

Esta guía está destinada a empresas de comercio electrónico que venden online a través de tiendas web o en mercados.

El impuesto sobre bienes y servicios (GST, por sus siglas en inglés) / El impuesto sobre las ventas armonizado (GST).

Tasa de IVA

La tasa para otros productos gravables depende de la región o área.

Las tasas actuales son:

  • GST: Alberta (5% GST), Nunavut (5% GST), Territorios del Noroeste (5% GST), Yukón (5% GST);
  • GST + PST: Columbia Británica (5% GST + 7% PST), Manitoba (5% GST + 7% PST), Quebec (5% GST + 9,975% QST), Saskatchewan (5% GST + 6% PST);
  • HST – Ontario (13% = 5% componente federal y 8% componente provincial), New Brunswick (15%), Terranova (15%), Nueva Escocia (15%), Isla del Príncipe Eduardo (15% = 5% componente federal y 10% componente regional).

Umbral

30 000 CAD (aproximadamente 23 000 USD) durante 4 períodos consecutivos de trimestres calendario.

IVA deducible

Si se utilizaran bienes o servicios para realizar suministros facturables en Canadá, se podría acreditar el IVA en las facturas de entrada. Por ejemplo:

  • IVA pagado en el despacho de aduana con su número de empresa;
  • IVA pagado a proveedores canadienses.

Si pagó facturas antes del registro de IVA, puede deducirlas después de su registro.

Proceso de registro

Para el registro de IVA, la empresa estará obligada a completar y enviar un formulario de registro de IVA, junto con la documentación de respaldo:

  • Número de IVA válido o certificado de registro como sujeto pasivo (empresario) emitido por la Agencia Tributaria del Estado miembro en el que el empresario ha establecido su empresa;
  • Copia de los estatutos de la empresa;
  • Copia del pasaporte / identificación del gerente;
  • Copia del certificado de registro;
  • Descripción de la principal actividad empresarial.

Representante fiscal

No existe la obligación de nombrar un representante fiscal en Canadá.

Mantenimiento de registros

Se deben mantener registros sobre las transacciones realizadas para verificar la exactitud de las declaraciones de impuestos y los pagos. Estos registros deben estar disponibles para la Agencia de Ingresos de Canadá por medios electrónicos cuando los solicite. El período de conservación de los registros es de diez años.

Fecha de pago de IVA

Las fechas de pago de IVA son las siguientes:

  • Declaración anual de IVA – 30 de marzo;
  • Declaraciones de IVA trimestrales: 1 mes después del final del período del informe (ejemplo, si el final del período del informe es el 31 de marzo, entonces la fecha límite de pago es el 30 de abril);
  • Declaraciones de IVA mensuales: 1 mes después del final del período del informe (por ejemplo, si el final del período del informe es el 31 de julio, la fecha límite de pago es el 31 de agosto).

Todos los cálculos y pagos deben hacerse en dólares canadienses.

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Presentación de declaraciones de IVA

Un contribuyente debe transmitir las declaraciones de impuestos a la Agencia Tributaria de Canadá por medios electrónicos. La plataforma Lovat admite la presentación digital.

El período para presentar las declaraciones preliminares del IVA se determina en función del volumen de negocios anual de su empresa:

  • Declaración anual de IVA: si los suministros anuales sujetos a impuestos son inferiores a 1,5 millones de dólares canadienses (alrededor de 1,2 millones de dólares estadounidenses);
  • Declaración trimestral del IVA: si los suministros gravables anuales aumentan entre 1,5 millones de CAD (1,2 millones de USD) y 6 millones de CAD (aproximadamente 4,5 millones de USD)
  • Declaración mensual de IVA: si los suministros anuales sujetos a impuestos superan los 6 millones de dólares canadienses (aproximadamente 4,5 millones de dólares estadounidenses).

Los plazos de presentación de las declaraciones de IVA son los siguientes:

  • Declaración anual de IVA – 30 de marzo;
  • Declaraciones de IVA trimestrales: 1 mes después del final del período del informe (por ejemplo, si el final del período del informe es el 31 de marzo, entonces la fecha límite de presentación es el 30 de abril);
  • Declaraciones de IVA mensuales: 1 mes después del final del período del informe (por ejemplo, si el final del período del informe es el 31 de julio, la fecha límite de presentación es el 31 de agosto).