Información sobre el IVA de Canadá: tasas, número de registro| Lovat Compliance

Productos

Tasa estándar de IVA

La tasa de IVA estándar en Canadá en 2022 es del 5%.

Algunas importaciones, como medicamentos recetados, dispositivos médicos y de asistencia, comestibles básicos, productos agrícolas y de pesca, no están sujetas a impuestos.

Sin embargo, la tasa a la que se deben recaudar y gravar los impuestos depende de si los suministros sujetos a impuestos se realizan en Canadá y si se realizan en la provincia participante.

Límite

Los pequeños proveedores cuya facturación no exceda los $30,000 CAD por más de los últimos 4 trimestres no necesitan registrarse. Después de superar este umbral, debe solicitar el registro. ¡Importante! Especifique la fecha de vigencia: la fecha en que superó el umbral.

Procedimiento de registro

Primero, solicita un número comercial. Esto se puede hacer utilizando un formulario en línea o enviando una solicitud por correo o fax. Después de que se le asigne un número comercial, podrá solicitar el registro de GST.

Las solicitudes deben incluir información comercial sobre la empresa, como el tipo de empresa u organización, el nombre legal de la empresa, información de contacto, dirección del sitio web (si corresponde), descripción de la actividad comercial principal, información de registro (fecha de constitución, jurisdicción de número de registro y certificado).

Representante fiscal

El nombramiento de un representante fiscal no es un requisito previo. De todos modos, le recomendamos que designe un representante o asesor fiscal para evitar errores en los documentos fiscales. El Servicio de Impuestos de Canadá impone multas bastante elevadas.

Presentación y pago de GST

La fecha límite es el final del mes siguiente al final del período del informe. El impuesto se paga trimestralmente, con base en el período de informe trimestral calendario.

La principal moneda de pago es el dólar canadiense, pero puede solicitar permiso para realizar estos pagos en la moneda extranjera correspondiente.

Sanciones

Si presentó la declaración fuera de plazo, se le puede cobrar una multa. La fórmula para calcular la sanción: A + (A×0.25 × C),

dónde:

A – 1% del monto pendiente;

C – el número de meses completos por los cuales el reembolso está vencido, pero no más de 12 meses.

Mantenimiento de registros

Como regla general, conserve todos los documentos requeridos y los datos de respaldo durante un período de seis años a partir del final del último año fiscal al que se refieren.

Servicios Digitales

Tasa estándar de IVA

La tasa de IVA estándar en Canadá en 2022 es del 5%.

Límite

Si su empresa cumple con la definición de “productos y servicios digitales transfronterizos” y el umbral supera los 30 000 CAD, debe registrarse para el GST/HST.

Rasgo distintivo

Algunas provincias tienen una legislación separada con respecto a los impuestos.

Québec. La tasa es del 9,975%. El umbral es de 30.000 dólares canadienses (no se tienen en cuenta las transacciones a empresas registradas como contribuyentes).

Saskatchewan. Se aplican impuestos provinciales a las ventas (PST). La tasa es del 6%. Es necesario registrarse a partir de la primera transacción.

Columbia Británica. Se aplican impuestos provinciales a las ventas (PST). La tasa es del 7%. El umbral es de 10.000 dólares canadienses (no se tienen en cuenta las transacciones a empresas registradas como contribuyentes).

Lista de servicios electrónicos

descargas o transmisión de música, juegos y otros medios;
software, aplicaciones, SaaS u otras suscripciones a sitios web;
libros electrónicos y algunas suscripciones a periódicos;
alojamiento de aplicaciones y almacenamiento de datos;
servicios de telecomunicaciones

Piezas de evidencia

Para determinar correctamente la oferta, es necesario establecer la ubicación del cliente. Para ello, es necesario establecer con precisión dos pruebas de la ubicación del cliente, tales como

el domicilio del cliente;
la dirección comercial del cliente;
la dirección de facturación del cliente;
la dirección del Protocolo de Internet del dispositivo utilizado por el cliente o datos similares obtenidos a través de un método de geolocalización;
información relacionada con el pago del cliente u otra información utilizada por el sistema de pago;
la información de un módulo de identidad del suscriptor, u otro módulo similar, utilizado por el cliente;
el lugar en el que se presta un servicio de comunicación de línea fija al cliente;
cualquier otra información relevante que el Ministro pueda especificar.

Procedimiento de registro

Para registrarse, debe completar una solicitud y enviarla por fax o correo.

Representante fiscal

El nombramiento de un representante fiscal no es un requisito previo.

Presentación y pago de GST

La fecha límite es el final del mes después del final del período de informe (como regla, trimestralmente).

Sanciones

Si no presenta una declaración después de una solicitud oficial de la autoridad fiscal, la multa puede ser de hasta 250 000 dólares canadienses.

Mantenimiento de registros

Seis años.