Austria

Esta guía es para las empresas de comercio electrónico que venden en línea a través de tiendas web o en mercados
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Tipo normal del IVA

El tipo normal del IVA en Austria en 2024 es del 20%.

Tipo reducido del IVA

El tipo del 13% y del 10% se aplica a algunos productos. Básicamente, los tipos reducidos se aplican a los servicios. Entre los productos con tipo reducido figuran, por ejemplo, el combustible mineral sólido, el gasóleo de calefacción y el gasóleo. La lista completa de productos preferentes figura en el artículo 10 de la «Umsatzsteuergesetz». Ver el resumen de los tipos de IVA de la UE.

Tasa estándar de IVA

La tasa de IVA estándar en Austria en 2024 es del 20%.

Tarifa reducida

Se aplica una tasa de IVA reducida del 10% para libros electrónicos (e-books) y publicaciones.
Tasa estándar de IVA 20% Tasa reducida de IVA 13%, 10% Umbrales €10,000
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Umbrales

€35,000 – Umbral de ventas a distancia Usted debe calcular el umbral por cada Estado Miembro, incluyendo Austria, separadamente. Los empresarios de otros Estados Miembros de la UE que realicen suministros a particulares o contribuyentes sujetos al régimen especial deberán cobrar el IVA austriaco si: Han superado el umbral de €35,000 en el año anterior:
  • el primer suministro de bienes del año en curso se carga con el IVA austriaco.
han excedido el umbral el umbral de €35,000 en el año actual:
  • el suministro que supera el umbral es cobrado con el IVA austriaco, así como los siguientes suministros.
Las reglas de las ventas a distancia también se aplican si los productos suministrados han sido importados previamente en la Unión Europea y se han despachado para libre circulación en un Estado Miembro distinto de Austria (Estado Miembro de destino). Por lo tanto, este tipo de suministro (con cargo en Austria) también puede ser realizado por empresarios establecidos en un tercer país o terceros territorios.

IVA deducible

Para verificar si ha excedido el umbral, sume el valor total de las ventas a distancia, debe excluir:
  • Suministro de productos intracomunitarios;
  • Suministros de nuevos medios de transporte o de productos que están sujetos a impuestos especiales;
  • Los suministros a los que se aplica el régimen de márgenes.
Si pagó facturas antes del registro del IVA, puede deducirlos después del registro.

Proceso de registro

Para el registro del IVA, la empresa debe completar y enviar el formulario de registro de IVA, junto con los siguientes documentos:
  • Verf 19: cuestionario para el procedimiento de evaluación.
Además: indicación de los canales de venta (por ejemplo, página de inicio, catálogo, etc.) Nota: a los vendedores a distancia generalmente no se les asigna un número de IVA ya que solo necesitan un número de cuenta de impuestos para contabilizar el IVA adeudado.
  • Verf 26: hoja de firma de muestra;
  • Número de IVA válido o certificado de registro como sujeto pasivo (empresario) emitido por la Agencia Tributaria del Estado miembro en el que el empresario ha establecido su empresa (original);
  • Copia de los estatutos de la empresa;
  • Copia del pasaporte/ID del gerente;
  • Copia del certificado de registro.

Representante fiscal

El nombramiento de un Representante Fiscal solo es obligatorio si el proveedor no tiene una dirección permanente, sede o establecimiento fijo en un Estado miembro de la UE y si no existe un procedimiento de mutuo acuerdo adecuado. El representante fiscal también debe ser un destinatario autorizado.

Divulgación/Informe de declaración de impuestos incorrecta o incompleta

Si usted ha excedido el umbral austriaco de ventas a distancia de €35,000 en los años anteriores, pero no ha declarado estos suministros en Austria, debe corregirlo posteriormente y declararlos en Austria. Puede informar una declaración de impuestos incorrecta o incompleta a las autoridades fiscales o revelar completamente estos suministros.

Fecha de pago de IVA

Las fechas para el pago del IVA son las siguientes:
  • De enero a febrero 15 (Declaración preliminar de IVA);
  • De 2019 a junio 30 de 2020 en línea o abril 30 de 2020 en papel (declaración anual de IVA).

Presentación de declaraciones de IVA

Un contribuyente debe transmitir las declaraciones de impuestos a Graz-Stadt Oficina tributaria a través de medios electrónicos. La plataforma de Lovat admite la presentación digital. El período para presentar declaraciones preliminares de IVA es generalmente el mes calendario. Si el volumen de negocios gravable anual (neto) del año calendario anterior es de €30,000 hasta €100,000, el propietario de la empresa debe presentar declaraciones preliminares trimestrales, pero si el volumen de negocios gravable anual (neto) del año calendario anterior supera los €100,000 – declaraciones preliminares mensuales. Se debe presentar una declaración de impuestos incluso si no se han realizado transacciones durante el mes calendario correspondiente. Las fechas para la presentación de declaraciones de impuestos son las siguientes:
  • Enero – antes de febrero 15;
  • Febrero – antes de marzo 15.
Declaración anual de IVA – antes de junio 30 de 2020 en línea o abril 30 de 2020. Las empresas también pueden estar al tanto de las fechas de vencimiento en el portal de LOVAT.

Facturación electrónica en Austria

En Austria, desde 2014, todos los organismos del gobierno federal deben recibir facturas electrónicas de los operadores económicos. La plataforma principal para procesar estas facturas es eRechnung.gv.at, que también está integrada con el Unternehmensserviceportal (USP) para la autenticación y el envío de facturas. Los formatos estándar utilizados son ebInterface y Peppol-UBL. Desde 2022, solo se admite el formato XML ebInterface, mientras que otros formatos como PDF no se aceptan. Las facturas electrónicas en Austria deben almacenarse durante un mínimo de siete años. Los requisitos obligatorios de facturación electrónica (B2G) se aplican solo a los organismos del gobierno federal, mientras que no existen requisitos obligatorios para las empresas a nivel B2B.

Cronología de la implementación de la facturación electrónica en Austria

2014: Se introduce la facturación electrónica obligatoria para los proveedores del gobierno federal austriaco. 2016: Ampliación de la facturación electrónica obligatoria para incluir a todos los proveedores de organismos públicos. 2020: Adopción total de la facturación electrónica para la contratación pública de conformidad con la Directiva 2014/55/UE de la UE. 2024-2025 (proyecciones futuras): posible expansión de la facturación electrónica obligatoria a otros sectores, incluidas las empresas privadas. 2026 y más allá: posible introducción de nuevas regulaciones para garantizar el cumplimiento en todos los sectores empresariales, con especial atención a las pequeñas y medianas empresas (PYME).

Umbrales

Las empresas con sede en la UE pueden utilizar las reglas para volúmenes de negocios anuales bajos. Entonces el umbral es de €10,000. El umbral de €10,000 no se aplica a empresas de terceros países. Están obligados a registrarse desde la primera venta, por lo que el umbral para ellos es cero. Estas empresas pueden registrarse para OSS fuera de la Unión en lugar de registrarse en Austria. Los sujetos pasivos en Austria pueden no registrarse como contribuyentes del IVA si su facturación por las ventas de bienes y/o servicios durante los últimos 12 meses naturales no supera los €35,000.

Piezas de evidencia

La lista de criterios para determinar la ubicación del comprador es la misma para toda la Unión Europea:
  • Dirección permanente del cliente;
  • Dirección de facturación (banco u operador de pago electrónico);
  • Dirección de Protocolo de Internet (IP);
  • Número de teléfono;
  • La ubicación del teléfono fijo fijo del cliente a través del cual se le presta el servicio;
  • Otra información comercialmente relevante.
Y si dos de ellos están en Austria, entonces el cliente puede identificarse como austriaco.

Lista de servicios electrónicos

La legislación establece que todo producto que sea almacenado, entregado y utilizado en formato electrónico es considerado un producto digital. Son bienes o servicios que un cliente puede recibir por correo electrónico descargándolos de Internet o iniciando sesión en un sitio web. En particular, la ley denomina como servicios digitales los siguientes:
  • Libros electrónicos, imágenes, películas y videos, ya sea comprando una copia de Shopify o utilizando un servicio (por ejemplo, Amazon Prime). En los materiales fiscales, estos productos se denominan “Productos de audio, visuales o audiovisuales”;
  • Música descargable y en streaming, ya sea comprando un MP3 o usando servicios de música;
  • Software basado en la nube y productos como servicio (SaaS, PaaS, IaaS);
  • Sitios web, servicios de alojamiento de sitios y proveedores de servicios de Internet;
  • Anuncios en línea y marketing de afiliación.

Procedimiento de registro

El procedimiento de registro es similar en todos los países europeos. Además de los documentos constitutivos, es necesario presentar una solicitud completa a la autoridad fiscal, en la que especifique los datos básicos sobre la empresa:
  • Nombre de la empresa, nombre comercial de la empresa (si corresponde), dirección postal completa, dirección de correo electrónico y sitio web del sujeto pasivo, nombre y número de teléfono de la persona de contacto;
  • Número de identificación fiscal nacional (si corresponde); País en el que el sujeto pasivo tiene su establecimiento;
  • Número de cuenta bancaria internacional o número IBAN y BIC;
  • Una declaración electrónica de que el sujeto pasivo no está registrado a efectos del IVA en la Unión; Fecha de inicio del uso del régimen.
El registro en Austria no requiere traducciones adicionales de los documentos constitutivos.

Representante fiscal

Un empresario que no tenga domicilio, domicilio social ni oficina de representación permanente en la UE está obligado a designar un representante fiscal en Austria.

Mantenimiento de registros

Los registros deben conservarse durante 10 años a partir del final del año en que se realizó el suministro.

Rellenar declaraciones de IVA y fecha de pago

Ventas Período
€35,000 – €100,000 Cuarta parte
Sobre €100,000 Mes
Las empresas están obligadas a presentar una declaración anual del IVA. La declaración preliminar del IVA debe presentarse a más tardar el día 15 (fecha de vencimiento del pago) del segundo mes calendario posterior.

Para OSS fuera de la UE

El sujeto pasivo está obligado a presentar la declaración de IVA de ventanilla única por vía electrónica en el Estado miembro de identificación al final del mes siguiente al final del trimestre natural cubierto por la declaración.
Q1: 1 de enero al 31 de marzo 30 de abril
Q2: 1 de abril a 30 de junio 31 de julio
Q3: del 1 de julio al 30 de septiembre 31 de octubre
Q4: 1 de octubre al 31 de diciembre 31 de enero (del año siguiente)

Facturación electrónica en Austria

En Austria, desde 2014, todos los organismos del gobierno federal deben recibir facturas electrónicas de los operadores económicos. La plataforma principal para procesar estas facturas es eRechnung.gv.at, que también está integrada con el Unternehmensserviceportal (USP) para la autenticación y el envío de facturas. Los formatos estándar utilizados son ebInterface y Peppol-UBL. Desde 2022, solo se admite el formato XML ebInterface, mientras que otros formatos como PDF no se aceptan. Las facturas electrónicas en Austria deben almacenarse durante un mínimo de siete años. Los requisitos obligatorios de facturación electrónica (B2G) se aplican solo a los organismos del gobierno federal, mientras que no existen requisitos obligatorios para las empresas a nivel B2B.

Cronología de la implementación de la facturación electrónica en Austria

2014: Se introduce la facturación electrónica obligatoria para los proveedores del gobierno federal austriaco. 2016: Ampliación de la facturación electrónica obligatoria para incluir a todos los proveedores de organismos públicos. 2020: Adopción total de la facturación electrónica para la contratación pública de conformidad con la Directiva 2014/55/UE de la UE. 2024-2025 (proyecciones futuras): posible expansión de la facturación electrónica obligatoria a otros sectores, incluidas las empresas privadas. 2026 y más allá: posible introducción de nuevas regulaciones para garantizar el cumplimiento en todos los sectores empresariales, con especial atención a las pequeñas y medianas empresas (PYME).
octubre 4, 2024 611
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