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Tasa de IVA

El tipo estándar del IVA en Estonia en 2024 es del 20% (desde el 07/01/2009). A partir de enero de 2024, está previsto que el tipo estándar del IVA aumente del 20% al 22%. El tipo del 9 por ciento se aplica a los productos destinados a fines médicos, a algunos libros y a la literatura educativa.

Tasa estándar de IVA

El tipo estándar del IVA en Estonia en 2024 será del 20%. A partir de enero de 2024, está previsto que el tipo estándar del IVA aumente del 20% al 22%.

Tarifas reducidas

La tasa del 9% se aplica a libros digitales, audiolibros y literatura educativa. La tasa del 5% es para prensa digital. Se seguirá aplicando el tipo del IVA del 20% a las publicaciones de prensa que contengan principalmente publicidad o anuncios privados o principalmente contenidos eróticos o pornográficos, vídeos o contenidos musicales.
Tasa estándar de IVA 22% Tasa reducida de IVA 9% Umbrales €10,000
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Umbrales

Se ha introducido un umbral total de €10,000 desde el 1 de julio para el suministro bruto de venta remota de bienes dentro de la Comunidad (a todos los Estados miembros juntos) y servicios digitales proporcionados a usuarios finales de otros estados de la UE.

IVA deducible

Para algunas transacciones completadas, puede reembolsar el IVA pagado:
  • Operaciones de entrega de bienes o servicios realizadas dentro del país;
  • Compra de bienes y transacciones dentro de la UE, considerados como tales;
  • Operaciones de importación (mercancías).

Procedimiento de registro

Para el registro, debe presentar los siguientes documentos al servicio de impuestos:
  • Una aplicación;
  • Un documento de identidad;
  • Un documento que certifique su autoridad.
La Junta de Impuestos y Aduanas de Estonia puede solicitar documentos adicionales.

Representante fiscal

Si la empresa tiene su sede fuera de la UE, se debe designar un representante fiscal para registrarse como contribuyente del IVA.

Presentación de declaraciones de IVA y fecha de pago del IVA

El período impositivo es un mes natural, y la declaración junto con el anexo se presenta a la autoridad fiscal antes del día 20 del mes siguiente al período impositivo, en papel o en formato electrónico. La fecha límite para pagar el IVA coincide con la fecha límite para presentar una declaración de impuestos.

Multa

El contribuyente está obligado a calcular y pagar el impuesto dentro del plazo señalado, de lo contrario, a partir del día siguiente a la mora, la autoridad fiscal cobrará intereses (tasa de interés del 0.06% por día).

Umbrales de registro de IVA

El umbral de ventas a distancia para todas las empresas establecidas en la UE es de €10,000. Si las ventas transfronterizas de proveedores digitales son inferiores a €10,000 al año, dichos vendedores pueden cobrar la tasa de IVA del país nacional. Tan pronto como un vendedor remoto supera el límite de ventas anual, el vendedor está obligado a cobrar la tasa de IVA de los países del cliente. El umbral para las empresas fuera de la UE es cero. Eso significa que los proveedores de servicios digitales fuera de la UE deben registrarse desde la primera venta B2C. Las empresas estonias deben registrarse para el IVA cuando los ingresos superan los €40,000 durante el período de un año a partir del 1 de enero.

Piezas de evidencia

Existen varias condiciones para determinar la ubicación del comprador de servicios digitales:
  • Dirección del comprador del servicio;
  • Dirección de Envío;
  • Código de teléfono +372;
  • Dirección IP;
  • La ubicación del teléfono fijo del cliente a través del cual se presta el servicio;
  • La legislación estonia prevé normas especiales para determinadas situaciones.
Los vendedores de servicios digitales deben mantener registros con al menos una de estas condiciones para fines de auditoría fiscal.

Lista de servicios electrónicos

Un producto digital es cualquier producto que se almacena, entrega y utiliza en un formato electrónico. Son bienes o servicios que el cliente puede recibir por correo electrónico, descargar de Internet o utilizar directamente en el sitio web. Una lista aproximada, pero no exhaustiva, de dichos productos:
  • Productos sonoros, visuales o audiovisuales;
  • Música descargable y en streaming, como la compra de MP3 o el uso de aplicaciones de música;
  • Software almacenado en almacenamiento en la nube y productos como servicios, abreviados como SAAS, PaaS, laaS;
  • Sitios web, servicios de alojamiento de sitios web y proveedores de servicios de Internet;
  • NFT.

Procedimiento de registro

Las personas que deseen solicitar un régimen especial presentan una solicitud de registro ante el Departamento de Impuestos y Aduanas. Un sujeto pasivo de Estonia aplica el e-MTA, donde deberá seleccionar “Registros y consultas” – “Registro” – “Registro como usuario de regímenes especiales de comercio electrónico y servicios (union-OSS)”.

Reglas de registro para empresas fuera de la UE

Un vendedor de servicios digitales puede elegir entre dos opciones: solicitar un número de identificación de IVA estándar en Estonia o utilizar el esquema OSS (esquema OSS de la Unión o fuera de la Unión).

Mantenimiento de registros

Cada vendedor necesita mantener registros por un período de 10 años.

Plazos de devolución del IVA

El período impositivo del régimen OSS es un trimestre, y la declaración del IVA OSS se presenta hasta el último día del mes siguiente al trimestre. La fecha límite de OSS no sindicalizada es la misma que la fecha límite de OSS sindical. La fecha límite estándar para la devolución del IVA es el día 20 del mes siguiente al mes del informe.

Plazos de pago del iva

Los plazos de pago del IVA son congruentes en el tiempo con los plazos de declaración.
octubre 4, 2024 56
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