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Tasa estándar de IVA

La tasa de IVA estándar en India en 2023 es del 18%.

La tasa GST acumulada en India depende del buen código y difiere de 0 a 28%.

Aquí puedes ver varios ejemplos de tasas acumulativas de IVA (IGST):

  • CGST: bienes y servicios centrales recaudados por el gobierno central y aplicables a transacciones intraestatales, es decir, dentro de un estado.
  • SGST: impuesto estatal sobre bienes y servicios recaudados por el gobierno estatal respectivo y aplicable solo en las transacciones que son intraestatales, es decir, dentro del estado.
  • IGST – Impuesto Integrado sobre Bienes y Servicios recaudado por el gobierno central y aplicable cuando los bienes o servicios se suministran de un estado a otro estado y también sobre las importaciones.
  • UTGST (o UGST): impuesto sobre bienes y servicios del territorio de la Unión recaudado únicamente por el gobierno del territorio de la Unión y aplicable en todos los territorios de la Unión de la India. Grava transacciones dentro de 1 Territorio de la Unión solamente.

 

Tasas de GST

Las siguientes tarifas se aplican a los bienes en la India: 

  • 0% – algunos alimentos como leche, pescado fresco y verduras;
  • 5%: algunos alimentos y bienes como prendas de vestir, calzado, medicamentos vitales y carbón;
  • 12%: la mayoría de los bienes, como teléfonos y alimentos procesados (queso, carne congelada);
  • 18% – velas perfumadas, calentadores de agua, detergentes;
  • 28%: los bienes de “lujo”, por ejemplo, automóviles, yates, aviones y casinos se incluyen en esta categoría.

Como se puede ver en los ejemplos anteriores, en India es difícil determinar de inmediato la tasa aplicada a un producto en particular, por lo que es necesario tratar este tema con mucha atención.

 

Umbral de registro de GST

Empresas locales con una facturación superior al umbral de 40 rupias lakh (aprox. 52 800 USD) o 20 rupias lakh (aprox. 24 400 USD) o 10 rupias lakh (aprox. 13 200 USD) (dependiendo de la categoría de estado) están obligados a registrarse para GST.

 

Vendedores remotos

Existe un requisito obligatorio de registro del GST para los sujetos pasivos no residentes que realizan entregas sujetas a impuestos de bienes o servicios a personas o empresas ubicadas en la India, independientemente de su volumen de negocios. En la Ley CGST, se ha definido como “sujeto pasivo no residente” a toda persona que ocasionalmente realice operaciones de suministro de bienes o servicios o ambos, ya sea como principal o agente o en cualquier otra calidad, pero que no tenga un lugar fijo de residencia. negocio o residencia en la India. Y la Sección 24 de la Ley CGST, ha ordenado que los sujetos pasivos no residentes que realicen entregas sujetas a impuestos obtengan obligatoriamente el registro del GST.

Lo mismo se aplica a las entidades que suministran a través de plataformas de comercio electrónico.

 

Requisitos para los mercados en línea

En la India, los mercados en línea están obligados a recaudar y remitir GST en virtud de la ley conocida como “Recaudación de impuestos en el origen (TCS)”.

La Sección 52 de la Ley del Impuesto Central sobre Bienes y Servicios de la India dice: “Estos operadores deben recaudar “una cantidad calculada a una tasa que no exceda el uno por ciento del valor neto de los suministros sujetos a impuestos realizados a través de ellos por otros proveedores”.

Significa que los vendedores aún deben cobrar el GST en sus ventas a clientes indios y la plataforma en línea tomará el 1% de las transacciones sujetas a impuestos de los vendedores y se lo pagará al gobierno.

 

Procedimiento de registro

El registro de GST para una entidad imponible extranjera requiere la presentación electrónica de los siguientes documentos:

  • Certificado de incorporación con confirmación del lugar de negocios;
  • Prueba de identidad;
  • Información de cuenta bancaria;
  • Formulario de solicitud GST REG 09.

La solicitud de registro debe completarse al menos cinco días antes del comienzo de la actividad comercial en la India. Los contribuyentes no residentes deben pagar una determinada cantidad en concepto de depósito de registro del impuesto sobre bienes y servicios. El monto del depósito de registro GST será igual a la obligación tributaria esperada durante el período de registro.

Después de enviar los registros de GST, se proporcionará un número de referencia para la solicitud de pago del impuesto anticipado.

El registro del sujeto pasivo no residente tiene una validez de 3 meses. Para posponer el estado de GST, se debe completar electrónicamente un nuevo formulario GST REG-11 antes del final de la validez del registro inicial.

 

Representante fiscal

Un sujeto pasivo no residente está obligado a designar un representante autorizado en la India con un número de cuenta permanente válido.

 

Pago de GST y fecha de presentación

Los no residentes deben presentar declaraciones de GST y pagar el impuesto adeudado mensualmente. La fecha límite es el día 20 del mes siguiente al período del informe.

 

Sanciones

Si la entidad no se registra para el GST, debe pagar una multa del 10% sobre el impuesto adeudado sujeto a la cantidad de 10 000 RS (aprox. 132 USD). No obstante, en el caso de evadir impuestos de forma deliberada, la entidad incurre en una sanción del 100% del impuesto adeudado.

Servicios digitales

Efectivo desde el 1 de julio de 2017.

Según la Ley IGST, la información en línea y el acceso a la base de datos o los servicios de recuperación proporcionados B2C o a entidades no gravables por empresas extranjeras están sujetos al GST indio si la ubicación del cliente es India.

 

Tasa estándar de IVA

La tasa de IVA estándar en India en 2023 es del 18%.

 

Tasa reducida de IVA

No hay tasa reducida establecida para comercio digital electrónico.

 

Peculiaridad del cálculo del IVA

IVA = Ingreso total * 18/118.

 

Umbral

El umbral para servicios digitales es €0.

 

Piezas de evidencia

Se considerará que la persona que recibe el Servicio DIGITAL se encuentra en la India si se cumplen 2 de las siguientes condiciones no contradictorias:

  • La ubicación de la dirección proporcionada por el destinatario del servicio a través de internet es India;
  • La tarjeta de crédito/debito/cualquier otra tarjeta con la que el destinatario del servicio liquida el pago se ha emitido en India;
  • La dirección de facturación del destinatario del servicio se encuentra en India;
  • El banco del destinatario del servicio en el que se utiliza la cuenta para el pago se encuentra en India;
  • El código de país de la tarjeta SIM utilizada por el destinatario del servicio es India;
  • La ubicación de la línea fija del destinatario del servicio, a través del cual la persona recibe el servicio, se encuentra en India.

 

Lista de servicios electrónicos

  • Suministro y actualización de software;
  • Suministro de sitios web, sitios de servicio de alojamiento y mantenimiento de programas y equipos a distancia;
  • El suministro de imágenes, texto e información y puesta a disposición de bases de datos;
  • Suministro de música, películas y juegos, incluidos los juegos de azar y de apuestas, y de retransmisiones y eventos políticos, culturales, artísticos, deportivos, científicos y de entretenimiento;
  • Suministro de educación a distancia.

 

Proceso de registro

La empresa debe completar un solo registro en el formulario GST REG-10 y luego presentar este formulario al comisionado principal de impuestos centrales, Bengaluru oeste.

El tiempo medio necesario para obtener el certificado GST es de 5 a 10 días laborables.

En cambio, el comerciante electrónico puede designar un agente fiscal que asumirá todas las obligaciones de GST en lugar del comerciante.

 

Presentación de declaraciones de impuestos

Los proveedores de servicios digitales deberán presentar una declaración mensual antes del día 20 del mes siguiente al mes para el que se presenta la declaración, así como una declaración anual, que asciende a 13 declaraciones por año.

La declaración debe presentarse incluso si no hay actividad comercial durante ningún período sujeto a impuestos (declaración nula en tales casos).

No se dispone de crédito fiscal de entrada.

La declaración puede presentarse solo después del pago de los impuestos adeudados y cualquier otro monto adeudado.

La declaración del período actual no se puede presentar antes de presentar la declaración del período fiscal anterior.

 

Fecha de pago de IVA

La fecha de vencimiento para el período julio-diciembre de 2017 para el sujeto pasivo extranjero no residente es el 31 de enero de 2018.

 

Sanciones

Si las declaraciones de GST no se presentan dentro del plazo establecido, la empresa será responsable de pagar intereses y un recargo por mora.

El interés es del 18% anual. Debe ser calculado por el contribuyente sobre el monto del impuesto pendiente a pagar. El período de tiempo será desde el día siguiente de la presentación hasta la fecha de pago.

Según la última actualización, se retiraron las tarifas por mora para los stands reducidos anteriores GSTR-5A. Por lo tanto, el cargo por pago atrasado de 200 rupias por día (o 100 rupias por día en caso de presentación de declaraciones NIL) se aplicará a partir del 7 de marzo de 2018.