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Servicios digitales

Los cambios que inicialmente se esperaba que entraran en vigor en enero 1 de 2018 fueron pospuestos hasta enero 1 de 2019.

Esto incluye Liechtenstein, el cual es una unión de IVA con Suiza.

 

Web: Agencia Tributaria de Suiza

 

Tasa de IVA estándar

7,7 % 

 

Tasa de IVA reducido

2.5% – Periódicos electrónicos, revistas y libros sin carácter publicitario.

 

Umbral

Actualmente, una empresa extranjera establecida que opera en Suiza es responsable del registro del IVA en Suiza cuando su volumen de negocios resultante de transacciones ubicadas en Suiza supera los CHF100.000 por año.

Desde enero 1 de 2018, el umbral será de CHF100.000 de facturación global por ventas de servicios electrónicos con al menos CHF1 de ventas a clientes ubicados en Suiza.

Lista de servicios electrónicos

Los servicios sujetos al IVA suizo incluyen:

Servicios electrónicos:

  • Suministro electrónico de bases de datos, música, películas y juegos incluidos juegos de azar y loterías.
  • Suministro electrónico de software y sus actualizaciones
  • Suministro electrónico de imágenes, texto e información (por ejemplo, cotizaciones en la bolsa, previsiones meteorológicas, horarios de transporte publico)
  • Suministro de bases de datos
  • Descargas de música, películas y podcasts
  • Descargas de programas, juegos (incluidos juegos de azar y loterías) y otras aplicaciones
  • Descargas de gráficos, texto, información, etc.
  • Suministro de sitios web y alojamiento web, suministro de espacio para almacenamiento en el internet (alojamiento de sitios o servidores de internet, etc.)
  • Mantenimiento remoto de programas y equipos

Servicios de teledifusión y telecomunicaciones

  • Servicios de transmisión de radio y televisión (servicios técnicos que habilitan la transmisión, emisión o recepción de señales, texto, imágenes y sonido)
  • Adquisición de derechos de acceso a redes fijas y móviles y comunicaciones por satélite, así como a otras redes de información
  • Suministro y garantía de capacidades de transmisión de datos.

 

Transferencia de:

  • Habla (teléfono, teleconferencia, servicios de telefonía móvil)
  • Texto (Servicios de telefax, telegrafía, télex y correo electrónico)
  • Imágenes
  • Sonido
  • Otras transferencias similares
  • Los meros servicios de transmisión que se prestan a los operadores de programas de radio y televisión
  • Servicios de transmisión en nombre de otros proveedores, así como la garantía de la capacidad de transmisión de datos en líneas arrendadas o vía satélite
  • Acceso a internet u otras redes de información
  • Tarifas por la adquisición de acceso a redes, como tarifas de suscripción o servicios de interconexión.
  • Servicios de un solo uso para la conexión de equipos de telecomunicaciones como servicio auxiliar a la obtención del derecho de acceso a una red.
  • La obtención de acceso a televisión por cable o satélite como suscripciones a operadores de cable o satélite, como suscripciones a operadores de cable.
  • Acceso a internet (modem analogico, ISDN, ADSL, Wi-Fi, PWLAN)
  • Telefonía por internet
  • Teleconferencia a traves internet
  • TV por internet

Proceso de registro

Cualquier empresa o persona que cumpla con los requisitos para pagar el IVA debe registrarse voluntariamente en la Administración Federal de Impuestos (FTA por sus siglas en inglés) dentro de los 30 días posteriores a la fecha en que comienza la obligación tributaria.

El nombramiento de un representante fiscal es obligatorio para una empresa extranjera.

Además, las autoridades fiscales pueden exigir una garantía bancaria.

Fecha de presentación de declaraciones de IVA

Las declaraciones de IVA se presentan trimestralmente

La presentación de la declaración de IVA suizo vence al final de cada trimestre +2 meses.

  • presentación de IVA T1: mayo 31
  • Presentación de IVA T2 (o primera mitad del año): agosto 31
  • Presentación de IVA T3: noviembre 30
  • Presentación de IVA T4 (o segunda mitad del año): febrero 28

Fecha de pago de IVA

La misma fecha indicada anteriormente.

Sanciones

Se pueden imponer intereses a una tasa del 4.5% anual por demora en el pago del IVA. También se pueden imponer sanciones por la presentación tardía de una declaración de IVA.