China

Qué son las normas de reporte para marketplaces en China

China ha introducido un régimen integral de reporte de información fiscal para las empresas de plataformas de internet, con el objetivo de aumentar la transparencia y reforzar el cumplimiento fiscal en la economía digital. Este régimen exige que las plataformas digitales —incluidos los marketplaces en línea, los sitios de comercio electrónico y plataformas similares (tanto nacionales como extranjeras) con actividad dirigida a China— recopilen y presenten datos fiscales estructurados sobre comerciantes y prestadores de servicios individuales a las autoridades fiscales chinas de forma periódica y trimestral. Las normas están establecidas en:

• Orden del Consejo de Estado n.º 810 — “Disposiciones sobre la presentación de información fiscal por parte de empresas de plataformas de internet”, en vigor desde el 20 de junio de 2025; y
• Anuncios de la Administración Estatal de Impuestos (STA) que aclaran los detalles de implementación y los procedimientos de reporte.

Los primeros reportes obligatorios deben presentarse poco después del final del primer trimestre completo posterior a la entrada en vigor, es decir, los reportes del Q3 de 2025 deberán presentarse antes de octubre de 2025.

Quién debe reportar en China

Las siguientes organizaciones están, por lo general, obligadas a presentar reportes de información fiscal:

Operadores de marketplaces en línea

Plataformas que proporcionan espacios comerciales en línea o facilitan transacciones comerciales (marketplaces de comercio electrónico como Taobao, Tmall, JD, Temu, SHEIN, Amazon China, etc.).

Plataformas digitales con operaciones dirigidas a China

Esto incluye plataformas nacionales y offshore (con sede en el extranjero) que:

• operan en China o se dirigen a usuarios chinos; y
• facilitan servicios con fines lucrativos, como la intermediación de transacciones, la promoción comercial, las ventas por transmisión en directo, los servicios freelance, etc.

Plataformas sin entidad local en China

Incluso las plataformas offshore sin presencia física en China pueden necesitar designar un agente local o una entidad designada para el reporte que presente la información requerida. Podemos encargarnos de su registro. Todos los identificadores fiscales y cuentas necesarios — gestionados de principio a fin. Regístrame

Qué información debe reportarse

Las plataformas deben reportar un conjunto de datos fiscales para cada período de reporte, que cubre principalmente:

1. Datos de identificación y actividad de la plataforma

• Nombre de dominio de la plataforma
• Tipo de negocio y actividades
• Datos de la entidad operadora e información de registro
• Código de Crédito Social Unificado o identificador equivalente

2. Información de comerciantes y vendedores

Para empresas y personas físicas que generan ingresos a través de la plataforma:

• Información de identidad (nombre comercial, números de certificados, datos de contacto)
• Ingresos y facturación procedentes de transacciones en la plataforma
• Detalles de las transacciones, como volumen de negocio e ingresos netos

3. Datos adicionales sobre prestadores de servicios

En determinados casos, la plataforma también debe recopilar:

• Datos de ingresos de trabajadores individuales (por ejemplo, streamers o creadores de contenido)
• Datos de identidad de prestadores de servicios cuyos ingresos provienen de actividades en la plataforma

Frecuencia y plazos de reporte

El marco de reporte en China exige reportes trimestrales, lo que suele ser más frecuente que regímenes como el DAC7 anual de la UE.

• Reportes trimestrales — las plataformas deben presentar los datos dentro de un mes después del final de cada trimestre. Por ejemplo, los reportes del Q4 de 2025 deben presentarse antes del 31 de enero de 2026.
• Información inicial — las plataformas deben registrarse ante la autoridad fiscal china dentro de los 30 días siguientes al inicio de sus operaciones.

¿También necesita reporting DAC7? Mapeamos sus datos y los presentamos conforme al calendario. Ver reporting DAC7

Exenciones y exclusiones prácticas

Cierta información no es obligatorio reportarla si:

• Ya ha sido reportada por otros mecanismos fiscales — las plataformas no deben duplicar información fiscal ya presentada mediante declaraciones de retención o accesible a través de intercambios de datos entre autoridades.
• Exención para servicios de conveniencia pública — los ingresos derivados de determinados servicios de conveniencia pública (por ejemplo, reparto, transporte, servicios domésticos) que estén exentos o no sean actualmente imponibles pueden excluirse del reporte.
• Datos históricos excluidos — las plataformas no están obligadas a reportar datos fiscales generados antes de la entrada en vigor de la normativa (junio de 2025).

Registro DAC7 de operadores de plataformas en China

En China no existe un proceso de registro DAC7 o MRDP. En su lugar, las plataformas pueden necesitar:

• registro de IVA o presentación de declaraciones de IVA simplificadas
• registro como operador de plataforma ante las oficinas fiscales locales
• registro para la retención y el reporte de ingresos de los vendedores

China ha emitido directrices oficiales que refuerzan el reporte y el intercambio de datos de plataformas digitales, con una implementación gradual prevista a medida que se desarrollen normas alineadas con MRDP.

Tipos de actividades que deben reportarse en China

Tipo de actividad	Reporte DAC7 / MRDP	Aplicación en China
Venta de bienes	Sin reporte MRDP	Reporte de IVA y posible divulgación de datos de la plataforma
Alquiler de bienes inmuebles	Sin reporte MRDP	Obligaciones de IVA si el inmueble está situado en China
Servicios personales	Sin reporte MRDP	Impuesto sobre la renta y obligaciones de retención
Servicios de transporte	Sin reporte MRDP	IVA y reporte sectorial específico
Servicios digitales	Sin reporte MRDP	IVA sobre servicios electrónicos y reporte de plataforma

Incluso sin reportes DAC7, las plataformas deben garantizar que los datos a nivel de transacción estén disponibles y sean precisos para auditorías fiscales y solicitudes de información de las autoridades chinas.

Vendedores excluidos en China

China no aplica clasificaciones de vendedores al estilo DAC7, como vendedores excluidos o umbrales de alto volumen. En su lugar:

• se aplican umbrales de IVA para pequeños contribuyentes
• pueden existir exenciones para determinadas transacciones de bajo valor
• las exenciones del impuesto sobre la renta dependen del estatus del vendedor y del tipo de actividad

Las exclusiones se evalúan conforme a la normativa de IVA y del impuesto sobre la renta, no según la lógica DAC7.

Lista de jurisdicciones asociadas

China actualmente no participa en intercambios automáticos DAC7 ni MRDP de la OCDE para el reporte de plataformas digitales. Para la cooperación internacional, China se basa en:

• los marcos CRS y AEOI para información de cuentas financieras
• tratados fiscales bilaterales y el intercambio de información previa solicitud

La posible participación futura en intercambios de tipo MRDP ha sido debatida a nivel de la OCDE, pero no se han anunciado oficialmente fechas de implementación vinculantes.

Verificación y responsabilidades de las plataformas

Las plataformas son responsables de la verificación de la exactitud, autenticidad y exhaustividad de los datos presentados. No obstante:

• si una plataforma ha aplicado una diligencia razonable, puede no ser considerada responsable de inexactitudes que tengan su origen en vendedores o prestadores de servicios.

Las plataformas también deben mantener un almacenamiento seguro y registros estandarizados para cumplir con los requisitos de reporte y auditoría.

Sanciones por incumplimiento

El incumplimiento de los requisitos de reporte puede dar lugar a:

• Multas económicas de aproximadamente 20.000 RMB a 500.000 RMB según la gravedad;
• en casos graves, suspensión de la actividad o sanciones regulatorias; y
• acciones de ejecución en caso de ocultación o reporte falso de datos.

No obstante, las plataformas que demuestren haber aplicado una diligencia razonable en la verificación de los datos tienen menos probabilidades de ser sancionadas por errores de los usuarios.