Suiza

El 1 de enero de 2025, entrarán en vigor en Suiza nuevas reglas de IVA para el comercio electrónico. Estas reglas, derivadas de una revisión de la ley fiscal de 2023, designan a los mercados en línea como "proveedores considerados" para la mayoría de los bienes vendidos en sus plataformas. Esto significa que la plataforma será responsable de recaudar y remitir el IVA sobre estas ventas. Aspectos clave de las nuevas reglas: - Alcance: Las reglas se aplican principalmente a plataformas que facilitan la venta de bienes dentro de Suiza. Las plataformas que facilitan la provisión de servicios (por ejemplo, transporte de pasajeros, alojamiento) generalmente están excluidas, al igual que el alquiler o arrendamiento de bienes. - Estatus de proveedor considerado:

• Generalmente, las plataformas se consideran "proveedores considerados" de los bienes vendidos en su plataforma.
• Las plataformas pueden evitar el estatus de proveedor considerado si cumplen ciertas condiciones, como:

• • No estar directamente involucradas en el proceso de pedido.
  • No generar ingresos directamente relacionados con la transacción.
  • Proveer solo el procesamiento de pagos.
  • Ofrecer solo espacios publicitarios.
  • Proveer únicamente servicios de publicidad.
  • Referir a los compradores únicamente a otras plataformas.

Registro de IVA:

• Las plataformas deben registrarse para el IVA si facilitan más de CHF 100,000 en ventas anuales de pequeños envíos.
• El registro voluntario de IVA está disponible, permitiendo a las plataformas:

• • Actuar como importador oficial.
  • Pagar, reclamar o diferir el IVA de importación en envíos de alto valor.
  • Cobrar el IVA suizo en todas las ventas a clientes suizos.

Responsabilidad de IVA:

• Las plataformas son responsables de recaudar el IVA suizo sobre el precio de venta de todos los bienes vendidos en su plataforma, incluidos los envíos de bajo y alto valor.
• La venta del comerciante a la plataforma está exenta de IVA.

Facturación

• Las plataformas deben emitir facturas para todos los bienes vendidos, incluyendo el IVA suizo.
• Los comerciantes no deben incluir el IVA suizo en sus facturas.

IVA de importación:

• El IVA de importación generalmente se cobra en envíos de alto valor.
• El "procedimiento de remisión" permite a las plataformas diferir el pago del IVA de importación.
• Las plataformas generalmente son el importador oficial.

Conformidad y sanciones

Las plataformas deben cumplir con estas regulaciones para evitar sanciones, que pueden incluir multas, prohibiciones de importación e incluso la destrucción de envíos.

Consideraciones importantes

• Envíos de alto valor: El umbral para los "envíos de alto valor" que activan el IVA de importación debe definirse claramente.
• Comercio transfronterizo: El impacto de estas reglas en el comercio electrónico transfronterizo dentro de la UE debe analizarse más a fondo.
• Cooperación plataforma-comerciante: La comunicación y cooperación efectivas entre plataformas y comerciantes son cruciales para la implementación exitosa de estas reglas.

El IVA de importación continuará recaudándose solo en envíos de alto valor. Sin embargo, bajo las nuevas reglas de imposición a plataformas, las ventas realizadas por plataformas registradas en IVA que faciliten la venta de bienes estarán sujetas al IVA local por parte de la plataforma, tanto para envíos de bajo como de alto valor. Las autoridades fiscales estarán facultadas para imponer sanciones administrativas a las plataformas que realicen entregas en territorio suizo pero que no se registren como sujetos pasivos o que solo cumplan parcial o incorrectamente con sus obligaciones de declaración o pago. Las sanciones administrativas incluyen una prohibición de importación de todos los envíos originados en la plataforma, la destrucción de envíos en la frontera sin compensación y la publicación de una lista negra de plataformas no conformes.