美国国税局使用一系列称为 1099 的表格来报告各种非传统就业收入类型。这些表格对于准确的纳税申报至关重要，了解哪些表格适用于您可以简化流程。

 

什么是 1099 表格？

1099 表格是记录纳税人收入的信息报告。向不被视为雇员（自由职业者、承包商）的个人支付工资的企业必须签发 1099 表格。此外，银行、投资公司和政府机构等各种机构都使用 1099 表格来报告支付给个人的收入。

 

为什么 1099 表格很重要？

1099 对纳税人至关重要，因为它们：

• 报告收入：它们记录了自由职业、投资、租金和其他非就业来源的收入。
• 确保准确的纳税申报：通过将 1099 表格上报告的收入与他们的记录进行比较，纳税人可以确保所有收入都已申报以用于纳税目的。
• 帮助确定纳税义务：根据 1099 上报告的收入类型，纳税人可能需要缴纳不同的税率或扣除额。

美国国税局列出了 21 种不同的 1099 表格：

 

表格 1099-A – 担保财产的取得或放弃

如果收到财产或财产份额作为未偿债务的付款。

 

表格 1099-B – 经纪人和易货交易的收益

如果使用经纪人或易货系统购买、出售或交易股票、商品或其他合格资产，则产生的利润或损失将记录在 1099-B 上。无论是否有收益或损失，都必须提交此表格，因为它可能会抵消未来的税务责任。

 

表格 1099-C – 债务取消

如果债权人免除超过 600 美元的债务，受款人可能需要在表格 1099-C 上报告免除的金额。这适用于止赎或信用卡注销等情况，但不适用于破产时免除的大多数债务。

 

1099-CAP 表格 – 公司控制和资本结构的变化

当公司股东经历控制或资本结构的变化时。

 

1099-DIV 表格 – 股息和分配

此表格记录从投资股息和分配中获得的收入。股息收入通常被视为应纳税，除非它来自 401(k) 或 IRA 等避税退休账户。

 

1099-G 表格 – 某些政府付款

如果收到联邦、州和地方政府付款，包括：

• 失业保险
• 某些退税、抵免或抵消
• 再就业贸易调整援助 (RTAA)
• 应税补助金
• 农业补贴

或者，如果您支付了商品信贷公司 (CCC) 贷款。

 

1099-H 表格 – 健康保险税收抵免 (HCTC) 预付款

1099-H 表格用于报告根据健康保险税收抵免 (HCTC) 计划收到的预付款。该计划为符合条件的个人和家庭提供经济援助，帮助他们支付健康保险费。

获得贸易调整援助 (TAA)、再就业 TAA 或养老金福利担保公司 (PBGC) 福利的个人有资格获得 HCTC 预付款。

 

1099-INT 表格 – 利息收入

是用于报告个人收到的利息收入的 IRS 表格。对于从各种金融来源（例如银行、储蓄账户、债券或存款证 (CD)）获得利息的任何人来说，此表格都是必不可少的。

如果在一年内收到的利息收入超过 10 美元，通常会收到 1099-INT 表格。

 

1099-K 表格 – 支付卡和第三方网络交易

如果从 PayPal、Apple Pay、Venmo 或 Zelle 等支付结算实体 (PSE) 收到 20,000 美元或更多。

 

1099-LS 表格 – 可报告的人寿保险销售

如果公司和个人获得人寿保险合同或合同中的任何权益，他们将收到 1099-LS 表格。例如，如果一家公司收购了另一家公司，并且该公司的部分资产包括人寿保险资产，则需要报告保单销售。

 

1099-LTC 表格 – 长期护理和加速死亡福利

1099-LTC 表格是 IRS 表格，用于报告与长期护理保险单相关的某些付款。它涵盖两种主要类型的付款：

• 长期护理福利：这些是收到的付款，用于帮助支付长期护理服务的费用，例如疗养院护理或家庭援助。
• 加速死亡福利：这是在被保险人仍然活着的情况下从人寿保险单中获得的付款，前提是他们身患绝症。

 

1099-MISC 表格 – 杂项收入

1099-MISC 表格是一种多功能 IRS 表格，用于报告不属于其他类别的各种杂项收入。这是一种涵盖各种收入来源的综合表格，包括：

• 版税：版权、专利或其他知识产权收入
• 经纪人付款：从经纪人处收取的证券交易等服务费用或佣金
• 租金收入：出租物业收入（如果您收到的租金低于 24,000 美元）
• 奖品和奖金：竞赛、彩票或奖项的奖金
• 医疗和保健付款：保险公司或其他来源支付的医疗或保健费用的某些款项
• 农作物保险收益：因农作物受损或损失而收到的款项
• 水生生物现金付款：出售或租赁水生生物的收入
• 名义本金合同付款：与某些金融工具相关的付款
• 律师付款：律师收取的服务费
• 渔船收益：渔船运营收入

 

1099-NEC 表格 – 非雇员薪酬

1099-NEC 表格是 IRS 表格，用于报告非雇员薪酬薪酬。此表格专为向不被视为雇员的个人（例如自由职业者、承包商或独立承包商）支付报酬的企业而设计。

非雇员薪酬通常在 1099-MISC 表格中报告。但是，从 2020 年开始，美国国税局推出了 1099-NEC 表格来专门报告此类收入。

 

1099-OID 表格 – 原始发行折扣

1099-OID 表格通常用于债券、票据和某些其他债务证券等债务工具。OID 是一种在债务工具存续期间赚取的利息收入，即使它可能在到期前不会以现金支付。

OID 是债务工具的规定赎回价格与其原始发行价格之间的差额。

OID 被视为应计利息，通常作为普通收入征税。

即使您没有收到任何现金付款，也必须在您的纳税申报单上报告 OID 收入。

该表格将显示该年累计的 OID 金额、债务工具发行人的详细信息、债务工具的日期。

 

表格 1099-PATR- 从合作社收到的应税分配

表格 1099-PATR 用于报告从合作社收到的应税分配。合作社是由其成员拥有和经营的组织。

该表格将详细说明收到的赞助股息或其他分配的金额。

该表格可能表明分配的哪些部分应纳税，哪些部分不应纳税。

 

1099-Q 表格 – 合格教育计划的付款（根据第 529 和 530 条）

用于报告合格教育储蓄计划的分配。这些计划主要是 529 计划和 Coverdell 教育储蓄账户 (ESA)，旨在帮助节省合格的教育费用。

此表格适用于 529 计划和 Coverdell ESA 的分配，它们是用于教育费用的税收优惠储蓄账户。

一般来说，如果用于合格的教育费用，这些账户的分配是免税的。但是，如果资金用于非合格用途，则分配可能需要缴纳所得税和 10% 的罚款。

 

1099-QA 表格 – ABLE 账户的分配

如果资金来自 ABLE 账户（一项旨在造福符合条件的残疾人士的储蓄计划）。 ABLE 账户的设立是为了帮助纳税人及其亲人向储蓄账户存钱，以帮助支付与残疾相关的费用，在确定 SSI 或其他计划的资格时不考虑这笔财富。

ABLE 账户的存款是税后的，这些账户中产生的任何利息都是免税的。这些账户的任何分配都将记录在 1099-QA 表格中。

1099-R 表格 – 养老金、年金、退休或利润分享计划、IRA、保险合同等的分配。

如果从利润分享或退休计划、个人退休安排 (IRA)、年金、养老金、保险合同、遗属收入福利计划、合格残疾支付、慈善礼物年金等收到 10 美元或更多。

 

1099-S 表格 – 房地产交易收益

当有人报告出售或交换房地产时。 1997 年的《纳税人减免法案》为许多房主减免了这项纳税义务。如果出售主要住宅，且卖方在其中居住至少 24 个月，则收益的前 25 万美元（已婚并联合报税时为 50 万美元）可免税。此减免只能每两年适用一次。

 

1099-SA 表格 – 来自 HSA、Archer MSA 或 Medicare Advantage MSA 的分配

如果资金来自健康储蓄账户 (HSA)、Archer 医疗储蓄账户 (Archer MSA) 或 Medicare Advantage 医疗储蓄账户 (MA MSA)。HSA 提供三倍税收优惠。

 

1099-SB 表格 – 卖方在人寿保险合同中的投资

当有人出售人寿保险单或将保单转让给非美国公民时。对于可报告的保单销售有大量的规则和规定，这些规则相当新。如果您是使用 1099-LS 和 1099-SB 表格的公司或个人，请考虑与税务专业人士合作。

SSA-1099 表格 – SSA-1099 记录社会保障福利收入。

居住在美国境外的非公民会收到此表格的一个版本，称为 SSA-1042S。 SSA-1099 和 SSA-1042S 不会分发给目前领取补充保障收入 (SSI) 的人。

社会保障收入需要纳税，但纳税收入的数额取决于几个因素。

 

如何处理您的 1099 表格：

• 验证准确性：将 1099 表格上报告的收入与您保留的记录进行比较。
• 报税：使用 1099 表格上的信息准确报告您的纳税申报单上的收入。
• 寻求专业帮助：那些涉及多份 1099 表格的复杂税务情况的人应该考虑向税务专业人士寻求建议。

其他提示：

• 纳税人应保留所有 1099 表格数年，因为 IRS 可能会要求他们提供验证目的。
• 了解 1099 表格上报告的每种收入类型的具体税务影响。
• 及时报税对于避免罚款和利息费用至关重要。

了解 1099 表格与收入的关系有助于确保顺利进行纳税申报。

 

Form 1099 实际案例

1099-NEC（非雇员报酬)：

• 自由撰稿人：如果你雇用自由撰稿人为你的网站创建内容，你需要在 Form 1099-NEC 上报告支付给撰稿人的款项。
• 顾问：如果你雇用顾问提供专业建议，你需要在 Form 1099-NEC 上报告支付给顾问的款项。
• 零工工人：如果你通过零工经济平台（如 Uber、Lyft）雇用工人，你需要在 Form 1099-NEC 上报告支付给这些工人的款项。

 

1099-MISC（杂项收入）：

• 房东：如果你出租房产并收到租金收入，你需要在 Form 1099-MISC 上报告该收入。
• 版税：如果你从书籍、歌曲或其他创作作品中获得版税，你需要在 Form 1099-MISC 上报告该收入。
• 奖金和奖项：如果你赢得奖金或奖项，可能需要在 Form 1099-MISC 上报告。
• 律师费：如果你支付律师的法律服务费，你需要在 Form 1099-MISC 上报告该收入。

 

1099-INT（利息收入）：

• 银行和信用社：如果你从银行或信用社账户中收到利息收入，通常会收到 Form 1099-INT。
• 债券：如果你拥有债券并收到利息支付，你需要在 Form 1099-INT 上报告该收入。

 

1099-DIV（股息收入）：

• 股票：如果你拥有股票并收到股息支付，你需要在 Form 1099-DIV 上报告该收入。
• 共同基金：如果你拥有共同基金并收到股息支付，你需要在 Form 1099-DIV 上报告该收入。

 

1099-S（房地产交易收益）：

• 房地产卖家：如果你出售一处房地产，你需要在 Form 1099-S 上报告出售收益。

 

1099-K（支付卡和第三方网络交易）：

• 在线市场：如果你通过在线市场（如亚马逊、eBay）销售商品或服务，并超过某些支付门槛，你可能会收到 Form 1099-K。